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多個答案解析導航：

• 1、發(fā)票已認證,次月才報銷,如何做會計分錄

1：發(fā)票已認證,次月才報銷,如何做會計分錄

優(yōu)質(zhì)回答認證當月不做帳，增值稅進項稅賬面數(shù)小于增值稅申報數(shù)，次月報銷進行賬務(wù)處理，當月增值稅進項賬面數(shù)大于申報數(shù)，累計一致了。

會計上處理可以通過預(yù)提的方式：憑認證發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件(同時抵扣聯(lián)要同正常認證的抵扣聯(lián)一起保存在認證當月)

借：進項稅

貸：預(yù)提費用

下月正式報銷入帳時就不再做進項了，而是沖掉預(yù)提費用就行了。

企業(yè)為了核算和監(jiān)督預(yù)提費用的計提與支付情況，應(yīng)設(shè)置“預(yù)提費用”科目，該科目屬于負債類帳戶，其貸方登記企業(yè)預(yù)提的各項費用，借方登記預(yù)提費用的實際支出數(shù)。

期末余額一般在貸方，表示已預(yù)提但尚未實際支出的費用。如果該賬戶期末出現(xiàn)借方余額，表示實際支出數(shù)大于已預(yù)提數(shù)額，應(yīng)視同待攤費用，分期攤?cè)氤杀净虍斊趽p益。“預(yù)提費用”科目應(yīng)按費用種類設(shè)置明細科目，進行明細核算。

企業(yè)預(yù)提各項應(yīng)付未付的費用時，借記“制造費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”等科目，貸記“預(yù)提費用”科目。

實際支付或結(jié)轉(zhuǎn)大修理成本時，借記“預(yù)提費用”科目，貸記“銀行存款”、“在建工程”等科目。

擴展資料：

納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。 下列項目的進項稅額不得抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

參考資料來源：百度百科-預(yù)提費用

參考資料來源：百度百科-進項稅額

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