注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。所以接下來(lái)，主頁(yè)將帶大家認(rèn)識(shí)并了解子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓做賬，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

杭州某科技公司創(chuàng)始人王先生將價(jià)值1000萬(wàn)元的股權(quán)以“1元”價(jià)格轉(zhuǎn)讓給兒子，三年后兒子將股權(quán)以1500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓他人，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定股權(quán)成本僅為1元，需繳納個(gè)人所得稅近300萬(wàn)元。而同樣的股權(quán)，若當(dāng)初采用 0元轉(zhuǎn)讓，兒子轉(zhuǎn)讓時(shí)可按原始成本1000萬(wàn)元扣除，僅需繳稅100萬(wàn)元。一紙協(xié)議，代價(jià)相差近200萬(wàn)。

2025年稅務(wù)稽查將股權(quán)變更列為重點(diǎn)領(lǐng)域，直系親屬間轉(zhuǎn)讓看似簡(jiǎn)單，實(shí)則暗藏計(jì)稅基礎(chǔ)陷阱。本文將為您拆解0元、1元、平價(jià)轉(zhuǎn)讓的核心差異，助您避開(kāi)家族財(cái)富傳承的“稅負(fù)深坑”。

1、直系親屬轉(zhuǎn)讓免稅≠無(wú)稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)

依據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）第十三條，符合以下情形的無(wú)償轉(zhuǎn)讓不征個(gè)稅：

核心直系：配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女

擴(kuò)展范圍：兄弟姐妹、承擔(dān)直接撫養(yǎng)/贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或贍養(yǎng)人

但政策執(zhí)行中存在三大“隱形炸彈”：

1. 親屬身份認(rèn)定偏差：叔伯、堂表親等旁系親屬轉(zhuǎn)讓，不得享受免稅

2. 印花稅剛性征收：無(wú)論是否免個(gè)稅，轉(zhuǎn)讓合同均按 0.05%稅率繳納印花稅（雙方均需繳納）

3. 計(jì)稅基礎(chǔ)斷層：定價(jià)方式錯(cuò)誤將導(dǎo)致后續(xù)轉(zhuǎn)讓稅負(fù)倍增

2、0元 vs 1元 vs 平價(jià)轉(zhuǎn)讓：稅負(fù)差異全解析

? 0元轉(zhuǎn)讓：最優(yōu)家族傳承方案

操作實(shí)質(zhì)：視為無(wú)償贈(zèng)與，符合67號(hào)公告第十三條的免稅條件

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）第十三條，符合以下條件的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。

核心優(yōu)勢(shì)：受讓人取得股權(quán)的原值延續(xù)轉(zhuǎn)讓人歷史成本

依據(jù)67號(hào)公告第十五條：通過(guò)無(wú)償讓渡取得股權(quán)且符合親屬條件的，按“原持有人股權(quán)原值 合理稅費(fèi)”確認(rèn)成本。

案例說(shuō)明：

老王將成本1000萬(wàn)元股權(quán)0元轉(zhuǎn)給兒子小王，小王轉(zhuǎn)讓時(shí)按1500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓

→ 小王可扣除成本1000萬(wàn)元

→ 應(yīng)納稅所得額 = 1500 - 1000 = 500萬(wàn)元

→ 個(gè)稅 = 500 × 20% = 100萬(wàn)元

? 1元轉(zhuǎn)讓：埋雷的“偽優(yōu)惠”

表面免稅：符合親屬條件免征當(dāng)次個(gè)稅

致命缺陷：受讓人再轉(zhuǎn)讓時(shí)，股權(quán)原值僅按1元確認(rèn)

案例回放（前文老王案例）：

老王1元轉(zhuǎn)股（原始成本1000萬(wàn)元），小王轉(zhuǎn)讓時(shí)按1500萬(wàn)元售價(jià)

→ 扣除成本僅1元

→ 個(gè)稅 = （1500 - 1） × 20% = 299.80萬(wàn)元

對(duì)比0元轉(zhuǎn)讓方案（扣除成本1000萬(wàn)元），多繳稅近200萬(wàn)元！

? 平價(jià)轉(zhuǎn)讓：轉(zhuǎn)讓價(jià)格=轉(zhuǎn)讓人原始取得成本

操作實(shí)質(zhì)：按轉(zhuǎn)讓人原始取得成本轉(zhuǎn)讓，符合67號(hào)公告第十三條免稅條件

案例回放（前文老王案例）：

老王1000萬(wàn)元轉(zhuǎn)股（原始成本1000萬(wàn)元），小王轉(zhuǎn)讓時(shí)按1500萬(wàn)元售價(jià)

→ 扣除成本及小王再轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅同0元轉(zhuǎn)讓，與0元轉(zhuǎn)讓的區(qū)別在于老王轉(zhuǎn)讓給小王時(shí)雙方需按轉(zhuǎn)讓價(jià)格1000萬(wàn)的0.5‰繳納印花稅。

3、企業(yè)主自檢清單：轉(zhuǎn)股前必答5問(wèn)

在簽署協(xié)議前，請(qǐng)務(wù)必確認(rèn)：

親屬關(guān)系：受讓方是否在67號(hào)公告第十三條列明的范圍內(nèi)？

定價(jià)策略：是否采用 0元或原始成本定價(jià)？是否避免1元轉(zhuǎn)讓？

資產(chǎn)穿透：公司土地/房產(chǎn)等資產(chǎn)占比是否超過(guò)20%？若超過(guò)是否完成評(píng)估？

印花稅：是否雙方均已申報(bào)繳納？

文件備存：是否已收集完整的親屬證明及評(píng)估報(bào)告？

結(jié)語(yǔ)：在2025年稅務(wù)稽查全面升級(jí)的背景下，直系親屬股權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價(jià)策略直接影響百萬(wàn)級(jí)稅負(fù)。謹(jǐn)記：“0元傳承成本，1元葬送優(yōu)勢(shì)” ——這是家族企業(yè)股權(quán)交接不可動(dòng)搖的法則。

注冊(cè)公司是實(shí)現(xiàn)您商業(yè)目標(biāo)的重要一步，它給予您更多的合法權(quán)益和保障?？赐瓯疚模嘈拍阋呀?jīng)對(duì)子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁(yè)推薦的方法去處理。