注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來，主頁將重點帶大家了解沒做賬可以認證發(fā)票，希望可以幫到你。

本文分為以下多個解答，歡迎閱讀：

• 1、未認證已抵扣的發(fā)票怎么做賬？
• 2、未認證已抵扣的發(fā)票怎么做賬？

1：未認證已抵扣的發(fā)票怎么做賬？

答1、當月發(fā)現(xiàn)且未申報納稅

沖銷錯誤分錄：如果在當月發(fā)現(xiàn)未認證就進行了抵扣，且還未完成納稅申報，首先要沖銷原錯誤的抵扣分錄。假設(shè)企業(yè)購進貨物，原錯誤分錄為：“借：原材料 10000，借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）1300，貸：銀行存款 11300”。發(fā)現(xiàn)錯誤后，應編制紅字分錄進行沖銷：

借：原材料 - 10000

借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） - 1300

貸：銀行存款 - 11300

編制正確分錄：沖銷錯誤分錄后，按照正確的處理方式，將進項稅額計入 “應交稅費 - 待認證進項稅額” 科目。重新編制分錄如下：

借：原材料 10000

借：應交稅費 - 待認證進項稅額 1300

貸：銀行存款 11300

完成認證后：當完成發(fā)票認證，確認可以抵扣時，再將 “應交稅費 - 待認證進項稅額” 轉(zhuǎn)入 “應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）” 科目。分錄為：

借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 1300

貸：應交稅費 - 待認證進項稅額 1300

2、跨月發(fā)現(xiàn)或已申報納稅

調(diào)整申報表：若跨月才發(fā)現(xiàn)未認證已抵扣，或者已完成納稅申報，需要先在增值稅納稅申報表中進行調(diào)整。一般通過填寫 “增值稅納稅申報表附列資料（二）” 中的 “進項稅額轉(zhuǎn)出” 相關(guān)欄次，將已錯誤抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出。

賬務處理：在賬務上，同樣要將已錯誤抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出，計入 “應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）” 科目。假設(shè)企業(yè)發(fā)現(xiàn)上月未認證已抵扣的情況，原購進貨物分錄為：“借：原材料 10000，借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）1300，貸：銀行存款 11300”。此時應編制如下分錄：

借：原材料 1300

貸：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1300

后續(xù)認證處理：完成上述調(diào)整后，再按照正常流程，將該發(fā)票進行認證。認證通過后，編制分錄：

借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 1300

貸：應交稅費 - 待認證進項稅額 1300

2：未認證已抵扣的發(fā)票怎么做賬？

答1、當月發(fā)現(xiàn)且未申報納稅

沖銷錯誤分錄：如果在當月發(fā)現(xiàn)未認證就進行了抵扣，且還未完成納稅申報，首先要沖銷原錯誤的抵扣分錄。假設(shè)企業(yè)購進貨物，原錯誤分錄為：“借：原材料 10000，借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）1300，貸：銀行存款 11300”。發(fā)現(xiàn)錯誤后，應編制紅字分錄進行沖銷：

借：原材料 - 10000

借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） - 1300

貸：銀行存款 - 11300

編制正確分錄：沖銷錯誤分錄后，按照正確的處理方式，將進項稅額計入 “應交稅費 - 待認證進項稅額” 科目。重新編制分錄如下：

借：原材料 10000

借：應交稅費 - 待認證進項稅額 1300

貸：銀行存款 11300

完成認證后：當完成發(fā)票認證，確認可以抵扣時，再將 “應交稅費 - 待認證進項稅額” 轉(zhuǎn)入 “應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）” 科目。分錄為：

借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 1300

貸：應交稅費 - 待認證進項稅額 1300

2、跨月發(fā)現(xiàn)或已申報納稅

調(diào)整申報表：若跨月才發(fā)現(xiàn)未認證已抵扣，或者已完成納稅申報，需要先在增值稅納稅申報表中進行調(diào)整。一般通過填寫 “增值稅納稅申報表附列資料（二）” 中的 “進項稅額轉(zhuǎn)出” 相關(guān)欄次，將已錯誤抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出。

賬務處理：在賬務上，同樣要將已錯誤抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出，計入 “應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）” 科目。假設(shè)企業(yè)發(fā)現(xiàn)上月未認證已抵扣的情況，原購進貨物分錄為：“借：原材料 10000，借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）1300，貸：銀行存款 11300”。此時應編制如下分錄：

借：原材料 1300

貸：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1300

后續(xù)認證處理：完成上述調(diào)整后，再按照正常流程，將該發(fā)票進行認證。認證通過后，編制分錄：

借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 1300

貸：應交稅費 - 待認證進項稅額 1300

注冊公司可以為您的企業(yè)帶來更多的商業(yè)機會和合作伙伴。明白了沒做賬可以認證發(fā)票的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認識和深入了解其他內(nèi)容，可以點擊主頁的其他頁面。