注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。下面，主頁將帶領大家一起認識買補充醫(yī)療保險做賬，希望可以幫到你。

本文導航，以下是目錄：

• 1、可以在稅前抵扣的都有哪些費用？具體怎么做賬？
• 2、為員工購意外傷害險怎么做賬怎么分攤
• 3、企業(yè)買藥的會計分錄怎么做
• 4、可以在稅前抵扣的都有哪些費用？具體怎么做賬？

問題1：可以在稅前抵扣的都有哪些費用？具體怎么做賬？

優(yōu)質回答稅前抵扣是指：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關的、合理的 支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣 除。

具體扣除項目的標準

1、工資、薪金支出 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金，準予扣除。工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度 支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現金或者非現金形式的勞動報酬， 包 括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有 關的其他支出。 本條的規(guī)定，可以從以下幾方面來理解： （1）必須是實際發(fā)生的工資薪金支出。 作為企業(yè)稅前扣除項目的工資薪金支出， 應該是企業(yè)已經實際支付給其職工的那 部分工資薪金支出，尚未支付的所謂應付工資薪金支出，不能在其未支付的這個 納稅年度內扣除，只有等到實際發(fā)生后，才準予稅前扣除。 （2）工資薪金的發(fā)放對象是在本企業(yè)任職或者受雇的員工。 （3）工資薪金的標準應該限于合理的范圍和幅度。 （4）工資薪金的表現形式包括所有現金和非現金形式。 （5）工資薪金的種類。不管企業(yè)這類支出發(fā)放時的名目是什么、稱呼是什么， 凡是這類支出是因員工在企業(yè)任職或者受雇于企業(yè)，就屬于工資薪金支出，不拘 泥于形式上的名稱。

2、職工福利費、工會經費、職工教育經費 超過標準的按標準扣除，沒超過扣除標準的據實扣除。 （1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額 14%的部分準予扣除。 （2）企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額 2%的部分準予扣除。 （3）除國務院財政、稅務主管部門或者省級人民政府規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工 教育經費支出，不超過工資薪金總額 2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉 以后納稅年度扣除。

3、保險費 （1）企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。 （2）企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工 繳納的“五險一金”，即基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷 保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。 （3）企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務 院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內，準予扣除。 （4）企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。企業(yè)依照國家有關 規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和符合國務院財政、 稅務主管部門規(guī) 定可以扣除的商業(yè)保險費準予扣除。

4、利息費用 1/3 企業(yè)在生產、經營活動中發(fā)生的利息費用，按下列規(guī)定扣除： （1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和 同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出可據實扣除。 （2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類 貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。

5、借款費用 （1）企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。 （2）企業(yè)為購置、建造固定資產、無形資產和經過 12 個月的建造才能達到 預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借 款費用，應予以資本化，作為資本性支出計入有關資產的成本；有關資產交付使 用后發(fā)生的借款利息，可在發(fā)生當期扣除。

6、業(yè)務招待費 企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但 最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰。 比較當期業(yè)務招待費的 60%和當年銷售收入的 5‰，取其小者。 注意：超標部分不得向以后年度結轉。

7、廣告費和業(yè)務宣傳費 廣告費和業(yè)務宣傳費除國務院財政、稅務主管機關另有規(guī)定外，不超過當年銷售 （營業(yè)）收入 15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。 企業(yè)申報扣除的廣告費支出應與贊助支出嚴格區(qū)分。企業(yè)申報扣除的廣告費支 出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的；已實際支 付費用，并已取得相應發(fā)票；通過一定的媒體傳播。 例：某企業(yè)第一年收入 100 萬，實際廣告費和業(yè)務宣傳費 25 萬，則第一年可以 扣除的標準為 100×15%=15 萬；納稅調整增加 10 萬，但該 10 萬可以向以后納稅 年度結轉。 假如第二年收入 500 萬，實際廣告支出 60 萬，扣除標準為 500×15%=75 萬。60 萬小于 75 萬，60 萬元可以全部扣除。同時上一年結轉而來的 10 萬也可以扣除， 實際扣除 70 萬。

8、租賃費 企業(yè)根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照下列方法扣除： （1）以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。 （2）以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入 固定資產價值的部分應當提取折舊費，分期扣除。

9、勞動保護費 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。

10、公益性捐贈支出

11、有關資產的費用 企業(yè)轉讓各類固定資產發(fā)生的費用，允許扣除。企業(yè)按規(guī)定計算的固定資產折舊 費、無形資產和遞延資產的攤銷費，準予扣除。

12、資產損失 企業(yè)當期發(fā)生的固定資產和流動資產盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料 經主管稅務機關審核后，準予扣除；企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從 銷項稅金中抵扣的進項稅金，應視同企業(yè)財產損失，準予與存貨損失一起在所得 2/3 稅前按規(guī)定扣除。

不得扣除的項目 1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。 2、企業(yè)所得稅稅款。 3、稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務機關處以的滯納金。 4、罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定， 被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以罰金和被沒收財物。 5、超過規(guī)定標準的捐贈支出。 6、贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。 7、未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項 資產減值準備、風險準備等準備金支出。 8、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費， 以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。 9、與取得收入無關的其他支出。

問題2：為員工購意外傷害險怎么做賬怎么分攤

優(yōu)質回答企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險比如意外保險，計入“管理費用--職工意外傷害險”科目。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條、第三十六條的規(guī)定，企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。

企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內，準予扣除。

除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

擴展閱讀：【保險】怎么買，哪個好，手把手教你避開保險的這些"坑"

問題3：企業(yè)買藥的會計分錄怎么做

優(yōu)質回答已執(zhí)行新會計準則的

購買時

借：應付職工薪酬--職工福利費

貸：庫存現金/銀行存款

月底計提時

借：管理費用/銷售費用/制造費用--職工福利費

貸：應付職工薪酬--職工福利費

未執(zhí)行新會計準則的

借：管理費用/銷售費用/制造費用--職工福利費

貸：庫存現金/銀行存款

公司購買的藥品要區(qū)分不同的用途分別記賬。有的計入防暑降溫費，有的計入勞動保護費，有的計入職工福利費.而且不同的部門使用的計入的會計科目也不一樣。

例如，風油精、人丹一般計入防暑降溫費；紗布、創(chuàng)可貼、藥棉、消毒水.一般計入勞動保護費；感冒藥、消炎藥、拉肚子藥.計入職工福利費。

擴展資料：

企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利：

(一)為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費用、暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、

職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應午餐支出、符合國家有關財務規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。

(二)企業(yè)尚未分離的內設集體福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養(yǎng)費用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等人工費用。

(三)職工困難補助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金支出。

(四)離退休人員統(tǒng)籌外費用，包括離休人員的醫(yī)療費及離退休人員其他統(tǒng)籌外費用。企業(yè)重組涉及的離退休人員統(tǒng)籌外費用，按照《財政部關于企業(yè)重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》(財企[2009]117號)執(zhí)行。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

(五)按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費，以及符合企業(yè)職工福利費定義但沒有包括在本通知各條款項目中的其他支出。

參考資料來源：百度百科-職工福利費

問題4：可以在稅前抵扣的都有哪些費用？具體怎么做賬？

優(yōu)質回答稅前抵扣是指：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關的、合理的 支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣 除。

具體扣除項目的標準

1、工資、薪金支出 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金，準予扣除。工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度 支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現金或者非現金形式的勞動報酬， 包 括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有 關的其他支出。 本條的規(guī)定，可以從以下幾方面來理解： （1）必須是實際發(fā)生的工資薪金支出。 作為企業(yè)稅前扣除項目的工資薪金支出， 應該是企業(yè)已經實際支付給其職工的那 部分工資薪金支出，尚未支付的所謂應付工資薪金支出，不能在其未支付的這個 納稅年度內扣除，只有等到實際發(fā)生后，才準予稅前扣除。 （2）工資薪金的發(fā)放對象是在本企業(yè)任職或者受雇的員工。 （3）工資薪金的標準應該限于合理的范圍和幅度。 （4）工資薪金的表現形式包括所有現金和非現金形式。 （5）工資薪金的種類。不管企業(yè)這類支出發(fā)放時的名目是什么、稱呼是什么， 凡是這類支出是因員工在企業(yè)任職或者受雇于企業(yè)，就屬于工資薪金支出，不拘 泥于形式上的名稱。

2、職工福利費、工會經費、職工教育經費 超過標準的按標準扣除，沒超過扣除標準的據實扣除。 （1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額 14%的部分準予扣除。 （2）企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額 2%的部分準予扣除。 （3）除國務院財政、稅務主管部門或者省級人民政府規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工 教育經費支出，不超過工資薪金總額 2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉 以后納稅年度扣除。

3、保險費 （1）企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。 （2）企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工 繳納的“五險一金”，即基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷 保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。 （3）企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務 院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內，準予扣除。 （4）企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。企業(yè)依照國家有關 規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和符合國務院財政、 稅務主管部門規(guī) 定可以扣除的商業(yè)保險費準予扣除。

4、利息費用 1/3 企業(yè)在生產、經營活動中發(fā)生的利息費用，按下列規(guī)定扣除： （1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和 同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出可據實扣除。 （2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類 貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。

5、借款費用 （1）企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。 （2）企業(yè)為購置、建造固定資產、無形資產和經過 12 個月的建造才能達到 預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借 款費用，應予以資本化，作為資本性支出計入有關資產的成本；有關資產交付使 用后發(fā)生的借款利息，可在發(fā)生當期扣除。

6、業(yè)務招待費 企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但 最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰。 比較當期業(yè)務招待費的 60%和當年銷售收入的 5‰，取其小者。 注意：超標部分不得向以后年度結轉。

7、廣告費和業(yè)務宣傳費 廣告費和業(yè)務宣傳費除國務院財政、稅務主管機關另有規(guī)定外，不超過當年銷售 （營業(yè)）收入 15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。 企業(yè)申報扣除的廣告費支出應與贊助支出嚴格區(qū)分。企業(yè)申報扣除的廣告費支 出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的；已實際支 付費用，并已取得相應發(fā)票；通過一定的媒體傳播。 例：某企業(yè)第一年收入 100 萬，實際廣告費和業(yè)務宣傳費 25 萬，則第一年可以 扣除的標準為 100×15%=15 萬；納稅調整增加 10 萬，但該 10 萬可以向以后納稅 年度結轉。 假如第二年收入 500 萬，實際廣告支出 60 萬，扣除標準為 500×15%=75 萬。60 萬小于 75 萬，60 萬元可以全部扣除。同時上一年結轉而來的 10 萬也可以扣除， 實際扣除 70 萬。

8、租賃費 企業(yè)根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照下列方法扣除： （1）以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。 （2）以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入 固定資產價值的部分應當提取折舊費，分期扣除。

9、勞動保護費 企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。

10、公益性捐贈支出

11、有關資產的費用 企業(yè)轉讓各類固定資產發(fā)生的費用，允許扣除。企業(yè)按規(guī)定計算的固定資產折舊 費、無形資產和遞延資產的攤銷費，準予扣除。

12、資產損失 企業(yè)當期發(fā)生的固定資產和流動資產盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料 經主管稅務機關審核后，準予扣除；企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從 銷項稅金中抵扣的進項稅金，應視同企業(yè)財產損失，準予與存貨損失一起在所得 2/3 稅前按規(guī)定扣除。

不得扣除的項目 1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。 2、企業(yè)所得稅稅款。 3、稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務機關處以的滯納金。 4、罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定， 被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以罰金和被沒收財物。 5、超過規(guī)定標準的捐贈支出。 6、贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。 7、未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項 資產減值準備、風險準備等準備金支出。 8、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費， 以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。 9、與取得收入無關的其他支出。

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