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——零申報≠不用報稅！3分鐘搞懂合規(guī)操作和風險

一、核心結論：沒收入也要報稅！

政策規(guī)定：

必須報稅：無論是否有收入，企業(yè)均需在稅法規(guī)定的期限內完成納稅申報（增值稅、企業(yè)所得稅等）；

零申報≠免稅：零申報是“應納稅額為零”的申報形式，但不可長期濫用。

風險提示：

未按期申報 → 罰款（首次200元以下，逾期每天加收0.05%滯納金）；

虛假零申報（有收入?yún)s隱瞞） → 補稅 罰款 信用降級，嚴重者吊銷執(zhí)照。

二、零申報的適用條件

允許零申報的3類情況

企業(yè)當期無任何應稅收入（如初創(chuàng)期未開展業(yè)務）；企業(yè)處于免稅期（如小規(guī)模納稅人季度銷售額≤30萬元）；企業(yè)虧損且無可抵扣稅額（如企業(yè)所得稅申報）。

禁止零申報的2類情況

存在無票收入或隱性收入（如私戶收款未入賬）；有進項發(fā)票抵扣或費用支出（需如實申報成本費用）。

三、零申報操作指南（以電子稅務局為例）

步驟1：登錄電子稅務局

使用稅控盤或法人一證通登錄 → 選擇“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”。

步驟2：填報稅種

1，增值稅零申報：

進入《增值稅及附加稅費申報表》 → 所有銷售額、稅額欄填“0” → 保存提交。

2，企業(yè)所得稅零申報：

進入《企業(yè)所得稅月（季）度預繳申報表》 → 收入、成本、利潤總額均填“0” → 保存提交。

3，附加稅零申報：

增值稅為零時，附加稅自動同步零申報。

步驟3：獲取回執(zhí)

提交后打印《申報回執(zhí)單》留存?zhèn)洳椋娮佣悇站挚上螺dPDF版）。

四、零申報的3大風險與規(guī)避

風險1：長期零申報被稅務預警

規(guī)則：連續(xù)6個月零申報可能觸發(fā)系統(tǒng)預警，稅務局要求提供說明或實地核查；

規(guī)避：留存房租、工資、辦公費等支出憑證，證明企業(yè)真實運營。

風險2：被強制轉為一般納稅人

規(guī)則：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月銷售額超500萬，即使零申報也可能被強制升級；

規(guī)避：控制開票額，避免關聯(lián)交易合并計算。

風險3：股東借款視同分紅補稅

案例：公司長期零申報，但股東借款未用于經(jīng)營 → 按20%補繳個人所得稅；

規(guī)避：股東借款需簽訂協(xié)議并約定用途，年底前歸還。

五、零申報企業(yè)必做的3件事

1，按時記賬：

即使零收入，仍需記錄銀行流水、費用發(fā)票（如房租、差旅），保存憑證至少10年。

2，按期年報：

每年6月30日前完成工商年報（國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)），未報列異。

3，謹防地址異常：

確保注冊地址可接收稅務局信函，避免“失聯(lián)”被列入非正常戶。

一句話總結:“沒收入也要報，零申報按流程；記賬憑證留，長期零申報有風險！”

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（政策依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》《企業(yè)所得稅法實施條例》）

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