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• 1、一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣如何做分錄？

一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣如何做分錄？

優(yōu)質(zhì)回答一、一般納稅人本月進(jìn)項(xiàng)稅下月抵扣會(huì)計(jì)處理如下：

（1）、本月發(fā)票認(rèn)證時(shí)：

借：庫(kù)存商品（或固定資產(chǎn)等科目） 應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等科目）

（2）、下月可以抵扣時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅二、一般納稅人本月進(jìn)項(xiàng)稅下月抵扣的原因： 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》規(guī)定， 第五條 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。

第六條 對(duì)新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在認(rèn)定辦法第九條第（四）款規(guī)定的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》內(nèi)告知納稅人對(duì)其實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》的當(dāng)月起執(zhí)行；對(duì)其他一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自稽查部門(mén)作出《稅務(wù)稽查處理決定書(shū)》后40個(gè)工作日內(nèi)，制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》告知納稅人對(duì)其實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》的次月起執(zhí)行。

第七條 導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

交叉比對(duì)結(jié)果在下月初打印，輔導(dǎo)期一般納稅人憑主管稅務(wù)局蓋章《交叉比對(duì)結(jié)果通知書(shū)》抵扣上月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅。

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