注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。接下來(lái)，主頁(yè)將重點(diǎn)帶大家了解外地預(yù)繳稅金做賬，希望可以幫到你。

異地經(jīng)營(yíng)的有關(guān)規(guī)定

1、異地經(jīng)營(yíng)需接收經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)管理

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)的，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

2、臨時(shí)外出經(jīng)營(yíng)需要辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》

如果有到外縣(市)臨時(shí)開辟營(yíng)業(yè)地，納稅人就必須首先持稅務(wù)登記證副本向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照一地一證的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。該證明有一定的期限，按現(xiàn)行規(guī)定納稅人到外縣(市)銷售貨物的，證明的有效期限一般為30日;到外縣(市)從事建筑安裝工程的，證明的有效期限為一年，因工程需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)重新申請(qǐng)。

3、臨時(shí)性外出經(jīng)營(yíng)的納稅管理

異地經(jīng)營(yíng)納稅，采用先預(yù)繳，后匯算的方式。預(yù)繳在經(jīng)營(yíng)地預(yù)繳增值稅、所得稅、附加稅。后在機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行匯算，多退少補(bǔ)。

無(wú)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明到其他縣(市)銷售貨物的，按6%的征收率向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；有外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，按3%的預(yù)征率征收稅款。建筑行業(yè)采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅按2%的預(yù)繳率預(yù)繳增值稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅按3%計(jì)稅。

預(yù)繳稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

1、預(yù)繳增值稅

①、預(yù)繳時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

貸：銀行存款

②、月底結(jié)平增值稅各明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

③、轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

④、預(yù)繳稅款抵扣未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅

⑤、如果未交增值稅貸方還有余額則

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

PS：當(dāng)預(yù)繳增值稅借方有余額，證明有預(yù)繳的增值稅額還未抵扣。企業(yè)可以選擇留抵下期，也可以選擇退稅。一般情況，預(yù)繳增值稅退稅，但預(yù)繳附加稅不退稅，所以留底下期，比直接退稅更能節(jié)稅。

2、附加稅

①、預(yù)繳分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

借：稅金及附加—應(yīng)交城市建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

②、抵扣分錄

因預(yù)繳增值稅會(huì)降低當(dāng)期實(shí)際增值稅納稅額，從而實(shí)現(xiàn)了附加稅的減少。所以附加稅沒(méi)有抵扣分錄，如政策性退還附加稅，則分錄如下：

借：銀行存款

借：稅金及附加—應(yīng)交城市建設(shè)稅 （紅字負(fù)數(shù)）

—應(yīng)交教育費(fèi)附加（紅字負(fù)數(shù)）

—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加（紅字負(fù)數(shù)）

3、預(yù)繳企業(yè)所得稅

①、預(yù)繳時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

②、年終匯算所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

③、多交所得稅以后年度可以抵扣

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

PS：適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，不必確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，如果應(yīng)交企業(yè)所得稅借方有余額，證明還有可抵扣的所得稅未抵扣，可留以后年度抵扣。

從上文內(nèi)容中，大家可以學(xué)到很多關(guān)于外地預(yù)繳稅金做賬的信息。了解完這些知識(shí)和信息，主頁(yè)希望你能更進(jìn)一步了解它。