注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁帶大家認識負數(shù)發(fā)票做賬，希望看完本文，你會對這方面的認識能更上一層樓。

當企業(yè)在某個月沒有開具正數(shù)發(fā)票，卻開具了銷項負數(shù)發(fā)票，導致增值稅出現(xiàn)負數(shù)時，很多財務人員會感到困惑，不知如何進行申報。其實，依據(jù)國家稅務總局的相關規(guī)定和實際業(yè)務操作要求，處理這類情況需要依據(jù)具體情形來進行，同時要按照稅務機關的要求做好調整。接下來，為大家詳細介紹具體的操作指南和需要注意的事項。

一、申報基本原則

負數(shù)發(fā)票的合法性

銷項負數(shù)發(fā)票也就是紅字發(fā)票，其開具必須符合規(guī)定條件，比如發(fā)生了退貨、銷售折讓或者前期發(fā)票開具錯誤等情況，并且要取得稅務機關開具的《紅字發(fā)票信息表》或《進貨退出與折讓證明單》 。需要特別注意的是，如果當月沒有正數(shù)發(fā)票，系統(tǒng)有可能會對負數(shù)發(fā)票的開具金額進行限制，例如規(guī)定負數(shù)金額不能超過當期正數(shù)銷售額。所以在實際操作過程中，一定要保證開具行為的合規(guī)性。

申報邏輯

要是當月僅僅開具了負數(shù)發(fā)票，沒有正數(shù)收入，那就需要借助“未開具發(fā)票”欄來調整申報數(shù)據(jù)，保證當期銷售額的合計數(shù)為零，這樣才能避免系統(tǒng)報錯。

二、具體申報步驟

填寫增值稅申報表附列資料（表一）

在“開具增值稅專用發(fā)票”或者“開具其他發(fā)票”欄次中，如實填寫負數(shù)金額，記得用負號表示；同時在“未開具發(fā)票”欄次填寫相同金額的正數(shù)，如此一來，當期銷售額合計就會變?yōu)榱?。舉個例子，假設負數(shù)發(fā)票金額是 -10萬元（稅率為13%），那么就在未開票收入欄填寫 10萬元，最終銷售額合計就是0元。

會計處理

財務人員需要對收入及銷項稅額進行紅沖，會計分錄如下：

借：應收賬款（紅字）

貸：主營業(yè)務收入（紅字）

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

并且要確保賬面數(shù)據(jù)和申報表上的數(shù)據(jù)保持一致。

特殊情況的處理

如果系統(tǒng)不支持直接申報負數(shù)銷售額，企業(yè)就需要攜帶紙質申報表、紅字發(fā)票信息表以及相關憑證前往稅務大廳辦理申報，在有些地區(qū)，還可能需要稅務機關審核通過才行。

若是涉及連續(xù)月份調整，比如上月已經(jīng)按照“未開票收入”進行了申報，本月開具負數(shù)發(fā)票之后，可以在“未開票收入”欄次用負數(shù)沖減上月的數(shù)據(jù)，同時在“開具發(fā)票”欄次填寫正數(shù)金額。

三、注意事項

系統(tǒng)限制與風險

部分稅控系統(tǒng)會禁止在當月無正數(shù)發(fā)票的情況下，直接開具大額負數(shù)發(fā)票，企業(yè)需要提前了解清楚系統(tǒng)規(guī)則，或者及時聯(lián)系服務商進行確認。另外，如果申報表中的銷售額為負數(shù)，可能無法通過電子稅務局直接提交申報，這種情況下就需要進行人工處理。

稅務溝通與資料備查

企業(yè)務必保留好紅字發(fā)票對應的原始憑證，像退貨協(xié)議、稅務機關證明等，方便稅務部門后續(xù)核查。同時，建議企業(yè)提前和主管稅務機關進行溝通，明確本地對于此類情況的具體執(zhí)行口徑。

四、常見問題解答

負數(shù)發(fā)票的稅額如何計算？

按照原正數(shù)發(fā)票的稅率進行計算，比如原發(fā)票稅率是13%，那么負數(shù)稅額=負數(shù)金額×13% 。

連續(xù)多月無正數(shù)收入但有負數(shù)發(fā)票如何處理？

需要逐月對“未開票收入”欄次進行調整，在后續(xù)開具正數(shù)發(fā)票時再進行沖回，以此保證數(shù)據(jù)的連貫性。

總結

當企業(yè)遇到當月無正數(shù)發(fā)票卻開具銷項負數(shù)發(fā)票的情況時，關鍵在于合理利用“未開具發(fā)票”欄來平衡申報數(shù)據(jù)。在必要的時候，可能需要進行人工申報，或者尋求稅務機關的協(xié)助。企業(yè)要結合自身實際情況，參照《增值稅納稅申報表填寫說明》以及稅務機關的具體指引，確保申報的合規(guī)性。要是操作過程較為復雜，或者存在爭議，一定要及時咨詢專業(yè)的財稅人員，或者向稅務機關尋求幫助。

注冊公司不僅有助于建立您的企業(yè)信譽，還可以為您的品牌增添專業(yè)形象。從上文的內容，我們可以清楚地了解到負數(shù)發(fā)票做賬。如需更深入了解，可以看看主頁的其他內容。如果你還有其他問題未解決，可以看看主頁的其他內容。