注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。主頁帶大家認識手工做賬老是出錯，如果你們也遇到這種問題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

多個答案解析導航：

• 1、手工進銷存怎樣做賬
• 2、手工進銷存怎樣做賬
• 3、會計手工做賬問題
• 4、小企業(yè)，會計做錯帳怎么辦？
• 5、如何做進銷存賬手工賬?
• 6、有關手工做帳的細節(jié)問題

一：手工進銷存怎樣做賬

優(yōu)質(zhì)回答1、如果記賬憑證上的金額沒有發(fā)生錯誤，只是記賬時自己寫錯了，可以采用“劃線更正法”進行更正。即：先在錯誤的數(shù)字上劃一紅線，然后在劃線上方填寫正確的金額。更正后，在劃線的一端蓋上自己的人名章，以示負責。

2、如果記賬憑證上的金額少寫了0.02分，可以采用“補充登記法”進行更正。即：更正時，將少記數(shù)額填制一張記賬憑證補充登記入賬，并在摘要欄注明“補充×年×月×日×號憑證少記金額”。

二：手工進銷存怎樣做賬

優(yōu)質(zhì)回答1、如果記賬憑證上的金額沒有發(fā)生錯誤，只是記賬時自己寫錯了，可以采用“劃線更正法”進行更正。即：先在錯誤的數(shù)字上劃一紅線，然后在劃線上方填寫正確的金額。更正后，在劃線的一端蓋上自己的人名章，以示負責。

2、如果記賬憑證上的金額少寫了0.02分，可以采用“補充登記法”進行更正。即：更正時，將少記數(shù)額填制一張記賬憑證補充登記入賬，并在摘要欄注明“補充×年×月×日×號憑證少記金額”。

三：會計手工做賬問題

優(yōu)質(zhì)回答手工記賬憑證時，會計主管要簽字的。也可以用印章代替。這樣便于分清責任，也符合會計基礎工作規(guī)范的要求。

注意：

1）金額不允許涂改，如果錯了，必須作廢重新做一張憑證

2）憑證空白處畫一斜線，表示下面沒有記錄了，避免被他人添加

3）金額的大寫和小寫不能省略，只寫一個。大小寫金額要一致

4）摘要盡量簡明扼要，不能太簡單以至于自己都看不懂

5）憑證含原始憑證（報銷單等）上簽署要完整，經(jīng)辦人、批準人（會計主管或單位主管）和會計、出納是必須有的。

四：小企業(yè)，會計做錯帳怎么辦？

優(yōu)質(zhì)回答只能去稅務找專管員申訴一下，看是否可以更改。

如不能更改，那就算作以后期間的預繳稅款。在以后的申報中扣回。

記住--申報數(shù)據(jù)一定要有計算底稿，確定無誤，再上網(wǎng)申報，點確認鍵前，要確認關鍵數(shù)據(jù)無誤

五：如何做進銷存賬手工賬?

優(yōu)質(zhì)回答作為一名會計，必須要掌握手工賬。通過做手工賬這個過程，你可以真正將所學知識學以致用。本文就如何做進銷存手工賬做一個相關介紹。來跟隨深空網(wǎng)一起學習下吧!

進銷存賬手工賬怎么做

答：手工進銷存賬簿實際指的是的進貨的明細賬、銷售的明細賬以及一個盤點表或者存貨登記表。其中，進貨的明細賬包括原材料、低耗品及庫存商品等，指的是所有與資產(chǎn)負債表上“存貨”有關的科目，可以反映存貨的減少。銷售的明細賬，包括主營業(yè)務收入及其他業(yè)務收入兩個科目。如果做的是內(nèi)部賬，則可不設銷售明細賬。盤點表是用來核實庫存情況，對盈虧、盤盈及廢品及時進行處理。建議通過EXCEL表制作一個簡易的進銷存表格，將相關科目借方、貸方過到該表格，并增加存放地、庫存情況及資產(chǎn)狀態(tài)等，可以實現(xiàn)自動計算，利于檢索。

手工做賬的改錯方法

1.劃線更正法

劃線更正法，適用于記賬后結(jié)賬前，指的是用劃線來更正錯誤的方法。當你發(fā)現(xiàn)賬簿記錄出錯，而記賬憑證是無誤的，對于這種筆誤造成登賬時的文字或者數(shù)字出現(xiàn)的錯誤，可以將錯誤的文字或數(shù)字全部用紅線予以劃銷，接著在劃線上方用藍字填上正確的記錄。

2.紅字沖銷法

紅字沖銷法，適用于記賬后，指的是用紅字沖銷或沖減原記錄數(shù)的方法，對賬簿差錯記錄進行更正或者調(diào)整。紅字沖銷法的應用，正確反映了賬簿中的發(fā)生額和科目對應關系。

會計手工賬做賬流程

會計手工賬做賬流程，具體如下：

知識拓展：手工現(xiàn)金日記賬怎么做好

六：有關手工做帳的細節(jié)問題

優(yōu)質(zhì)回答作為企業(yè)做賬財務人員都應該對此（手工帳）操作流程有所了解，才能更好的利用相關的財務軟件進行處理操作，目前，屬于中小型私營企業(yè)還是利用手工帳來完成帳務處理，規(guī)模較大或管理水平高一點的企業(yè)均采用財務軟件來完成帳務處理工作，但是兩者的帳務處理程序以及需要達到的目的是一樣的，利用計算機軟件操作要比手工帳減少了工作量、節(jié)省了時間，從目前中小型私營企業(yè)情況來看，企業(yè)財務會計核算，多數(shù)企業(yè)還是采用手工帳務處理方式完成工作，但是，隨著社會的發(fā)展，進步，財務軟件操作是必須的，你應該知道如何使用軟件及如何操作，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等，相對說使用財務軟件做帳更規(guī)范、快捷。但是，不管使用財務軟件或者手工帳來處理。首先必須了解、掌握生產(chǎn)企業(yè)財務核算結(jié)賬流程：

一、生產(chǎn)企業(yè)大致會計結(jié)帳操作流程

第一步：根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務單據(jù)進行編制記帳憑證，平常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務單據(jù)要及時準確的填制記帳憑證，規(guī)模大一點的企業(yè)為了反映現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時，以便給老板提供數(shù)字，一旦等老板需要數(shù)字在填制，可能就要被整，規(guī)模小一點的企業(yè)，由于企業(yè)業(yè)務較少，老板都心中有數(shù)，這時一般會計人員就月底一次性處理，然后在登記有關帳薄，具體結(jié)賬情況要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)結(jié)合老板的思路進行操作。確保我們財務人員在企業(yè)能夠起到相關的作用，讓老板更加重視財務人員，多匯報、多交流是我們做企業(yè)財務的關鍵。

（1）編制憑證

一般小型企業(yè)都在月底結(jié)算時才編制憑證，因為企業(yè)業(yè)務很少，老板自己心中有數(shù)，不用及時反映各財務狀況，月底處理好在反映企業(yè)狀況，企業(yè)規(guī)模較大的企業(yè)，賬務處理要及時一些，以防拖延會給企業(yè)造成不必要的損失，企業(yè)日常業(yè)務內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：

1.完稅憑證

每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。

2.業(yè)務發(fā)票處理

將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。

3.費用類發(fā)票處理

做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

4.成本計算及入賬處理

對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

5.做好費用計提及攤銷

做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

6.歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。

（具體填制憑證的處理方法見第二章 企業(yè)憑證的填制及要求）。

第二步：首先要組織生產(chǎn)統(tǒng)計報數(shù)，根據(jù)統(tǒng)計人員申報的有關數(shù)字進行各類數(shù)據(jù)核算，確保有關科目核算。其次就是根據(jù)企業(yè)購進的原材料（增值稅發(fā)票）作記帳憑證處理并登記有關增值稅明細帳薄，并及時反映增值稅進項情況，對于進項稅增值稅發(fā)票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。進項稅認定時間按稅務部門的要求自發(fā)票之日起90天內(nèi)必須認證，否則作為放棄認定，月底（30日）前一定要確認發(fā)票認證情況，并確定好本月實際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無法修改數(shù)據(jù)，目前，認證發(fā)票有兩種方式，一種是網(wǎng)上認證、一種是到當?shù)囟悇諜C關認證。但是，都必須保證需要認證的抵扣聯(lián)發(fā)票版面整潔、屬于認定期內(nèi)，否則認證無法通過，造成不必要的損失。

第三步：企業(yè)根據(jù)定貨合同開具銷售增值稅發(fā)票進行銷售，（具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統(tǒng)進行操作）僅跟發(fā)貨出庫單（與發(fā)票業(yè)務一致），開具后計算銷售收入以及銷項情況，（防偽開票系統(tǒng)自動生產(chǎn)數(shù)據(jù)）及時作記帳憑證，登記銷售收入明細帳以及往來賬款明細帳，為老板提供及時、準確的銷售數(shù)據(jù)以及往來帳款回收情況。

第四步：月底結(jié)賬前（30日前）切切進入防偽稅控開票系統(tǒng)核對本月實際開票數(shù)量、發(fā)票銷售、發(fā)票使用情況、其次一定要核對已開發(fā)票作廢份數(shù)、核對作廢發(fā)票相應的發(fā)票，是否出現(xiàn)漏作廢或者作廢錯，并預算準該月增值稅實現(xiàn)的情況，做好匯報工作，以免夸月造成不必要的麻煩。

第五步：月末總結(jié)帳時一定要核準帳薄以及報表各科目余額數(shù)據(jù)，預防造成業(yè)務處理錯誤以便及時修改或數(shù)據(jù)調(diào)整。

第六步：該月業(yè)務憑證全部處理完畢后，匯總科目，根據(jù)匯總科目表填制總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表、現(xiàn)金流量表等需要的各類申報表。一般規(guī)模的大的，可以根據(jù)企業(yè)實際情況與老板的需要一周或一季度隨時編制有關財務報表，為企業(yè)老板反映當時的企業(yè)的財務狀況，匯報的報表除了（資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、增值稅申報表）以外，可根據(jù)企業(yè)老板平常需要的數(shù)字，我們財務人員根據(jù)需要自行設計有關財務報表。企業(yè)規(guī)模小的，月底結(jié)賬一次性匯總，做有關企業(yè)需要申報的財務報表，注明：每月總結(jié)賬時，一定要預計報表大體情況，匯報老板，尤其是向稅務機關申報的各類報表，一旦我們財務人員月底已經(jīng)出報表，數(shù)字已經(jīng)確定，月底，向老板匯報工作，老板對申報的數(shù)字不夠完整不符合老板的心意，比如：企業(yè)反映利潤情況、納稅情況等等，那是老板讓我們需要修改，老板的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無用工，報表做完申報之前一定要求老板簽字報表編制審核無誤后，經(jīng)法人簽章審核后，輸入各申報系統(tǒng)進行納稅申報，并向老板分析最近的企業(yè)財務狀況，簽字的目的是減少我們財務人員不必要的責任。（財務報表具體編制方法見第三章: 生產(chǎn)企業(yè)財務報表快速編制方法（實戰(zhàn)篇）。

第七步：納稅申報

目前隨著高科技的發(fā)展，納稅申報方式采用電子申報，由于各地申報軟件不一樣，在這里不在作一一說明，前面的工作做好了，申報就很簡單了。

前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當?shù)囟悇諜C關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束。

二、月末結(jié)賬的幾點注意事項

（一）現(xiàn)金、銀行存款明細核對

貨幣資金是企業(yè)流動性最大的資產(chǎn)也是最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的支出、收入記錄。月底拿齊或打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在錯誤的地方及時處理，確保企業(yè)貨幣資金的準確，避免不必要的情況。

在平常賬務工作處理中，銀行存款基本上能核對準確，多數(shù)企業(yè)（尤其是私營獨資企業(yè)）的現(xiàn)金日記帳的金額與庫存現(xiàn)金不一致，不能與實際業(yè)務相吻合，在這種情況下，我們做帳人員要與企業(yè)法人匯報好工作，有時因為處理不當導致月底現(xiàn)金賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結(jié)賬前的貨幣資金核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。歸集當月所有單據(jù)和費用項目，提前預算準確，確寶賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)。

（二）業(yè)務往來核對

業(yè)務往來做賬之前必須核對無誤，一季度或半年與實際發(fā)生客戶進行核對，并且銀行進賬回單拿回要及時，否則掛的往來科目不準確，造成往來科目結(jié)算方式混亂，所以往來帳款明細帳要做到跟蹤登記、及時登記、及時核對的原則，以防老板隨時讓你匯報客戶的余額情況。

（三）月末，必須做好各科目統(tǒng)計工作，確保本月實際開具發(fā)票銷售、實現(xiàn)稅金、實際銷售產(chǎn)品名稱、數(shù)量等數(shù)字，做到大體事先預算本月總體情況。

（四）存貨成本核算

每月做賬前最好將上月存貨明細帳登記、核對完畢，確保賬面庫存商品的名稱、單價、金額數(shù)字準確無誤，并計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，導致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤。根據(jù)當月實際銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當月利潤。

（五）月末最重要的賬務處理憑證

1.每月平常業(yè)務處理完畢（具體處理情況詳見 第四節(jié) 企業(yè)會計每月需做的常規(guī)處理）

2、月末總結(jié)帳時要根據(jù)有關帳薄余額結(jié)合企業(yè)實際情況進行調(diào)整或結(jié)轉(zhuǎn)，比如：需要提取折舊，待攤費用、預提費用、制造費用、等相關科目（具體大體需要調(diào)整或結(jié)轉(zhuǎn)的科目是根據(jù)企業(yè)實際情況與結(jié)帳需要進行的，（大體處理情況參照以下有模擬處理），若是新成立的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。具體計提折舊的會計分錄（詳見第二章 ：生產(chǎn)企業(yè)憑證的編制（實戰(zhàn)篇）），提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定（詳見第二章 ：生產(chǎn)企業(yè)憑證的編制（實戰(zhàn)篇）。

3.根據(jù)企業(yè)實際情況，會計首先結(jié)合賬面數(shù)字做好所有憑證，登記完畢后并核對準確無誤，匯總平，最后根據(jù)實際業(yè)務發(fā)生日期編排順序，填寫憑證編號，以防賬務確定后憑證丟失或抽回。

①首先，根據(jù)已經(jīng)做好的憑證需要結(jié)轉(zhuǎn)的制造費用，以及確定（統(tǒng)計）生產(chǎn)過程的制造費用。

結(jié)轉(zhuǎn)制造費用憑證：

借：制造費用

貸：生產(chǎn)成本

1.需要預先計提的生產(chǎn)車間職工工資。

計提職工工資：

借：管理費用（后勤人員、技術顧問等工資屬于管理費用）

制造費用（車間一線職工人員工資，做外帳一般不超過本月開票的10%計提）

貸：應付工資

按生產(chǎn)企業(yè)的核算工資的程序，先對本月工資按比例計提出，一般情況是拖后一月發(fā)放，所以計提的時候要做好預算，不能超過實際發(fā)放的10%左右，（注明：工資牽扯勞動部門、工會、地稅部門等要求，避繳一些部門費用。）以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費0.15%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

實際發(fā)放的會計分錄：借：應付工資

貸：銀行存款、現(xiàn)金

2.根據(jù)計提的工資計提職工福利費。

借：制造費用（按計提工一線職工工資的14%計提）

管理費用（按后勤管理人員計提工資14%計提）

貸：應付福利費

3.根據(jù)計提的工資計提職工職教費。

借：制造費用（按計提工一線職工工資的15%0計提）

管理費用（按后勤管理人員計提工資15%0計提）

貸：其他應付款（職教費）

4.根據(jù)計提的職工工資計提職工工會費。

借：制造費用（工會費）

貸：其他應付款（工會費）

5.根據(jù)實際用電量計提電費。

借：制造費用－－－－-電費（生產(chǎn)用電）

管理費用－－－－電費（照明用電）

貸：預提費用－－-電費

6.預提銀行利息：（如果本月做帳未預算好，利潤反映的多，可以先預提利息。）

借：財務費用－－－－利息

貸：預提費用－－－－利息

7.計提固定資產(chǎn)折舊額：

借：管理費用－－-折舊費（辦公類、小車類固定資產(chǎn)計提的折舊費）

制造費用－－-折舊費 （生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)類計提的折舊費）

營業(yè)費用－－-折舊費 （銷售車輛的固定資產(chǎn)計提的折舊費）

貸：累計折舊－－-折舊費

8.累計折舊的核算方法：

企業(yè)固定資產(chǎn)應計提折舊：

1.房屋、建筑物、機器設備、儀表儀器、運輸工具、工具不論使用或不使用都得計提折舊。

2．融資租入和以經(jīng)營租用的方式租出的固定資產(chǎn)。

3.本月內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊，本月內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)當月仍繼續(xù)提折舊，從下月開始不提折舊。

4.企業(yè)一般用年限平均法計提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，（固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的3%預計，一般建筑類使用20年，設備類使用15年。）。

公式如下： 固定資產(chǎn)原值-凈殘值

固定資產(chǎn)年折舊額= 固定資產(chǎn)預計使用年限

年折舊額除以12=月折舊額

9.結(jié)轉(zhuǎn)憑證中所有制造費用憑證：

借：生產(chǎn)成本

貸；制造費用（各計提的制造費用和匯總平的制造費用，以免漏轉(zhuǎn)。）

10. 根據(jù)企業(yè)本月實際耗用原材料的數(shù)字結(jié)轉(zhuǎn)，（原材料出庫統(tǒng)計）。

借： 生產(chǎn)成本

貸：原材料（如果企業(yè)平常耗用原材料統(tǒng)計數(shù)字不夠準確，

原材料出庫數(shù)量據(jù)公司做帳的要求進行操作。）

注明：由于多數(shù)企業(yè)在購進原材料時，有的未有增值稅發(fā)票、或者原材料已經(jīng)使用發(fā)票未到位，這時要根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本時，原材料出庫為負數(shù)，應預先按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定做預驗處理，下月初取得發(fā)票沖銷此筆業(yè)務，具體會計分錄：

借：原材料

貸：應付賬款

11.根據(jù)本月所有生產(chǎn)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)核算，（本月實際生產(chǎn)的庫存商品數(shù)額）。

借： 庫存商品（該科目數(shù)字來源于車間本月實際產(chǎn)品入庫數(shù)量，如果車間平常生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)字不夠準確，會計人員結(jié)合賬面數(shù)額情況進行操作。）

貸： 生產(chǎn)成本

12.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本（數(shù)量一定要根據(jù)實際開票銷售的數(shù)量，單價根據(jù)存貨明細帳（必須登記完畢的，包括本月生產(chǎn)入庫的庫存商品單價為準。）一般采用加權平均法確定單價。）

借；主營業(yè)務成本

貸；庫存商品

13.結(jié)轉(zhuǎn)本月實際開票銷售收入。

借：主營業(yè)務收入

貸：本年利潤

14.結(jié)轉(zhuǎn)本月實際實現(xiàn)的增值稅款，（本科目比較復雜，可以根據(jù)稅務部門的要求處理，如：有留抵、多繳、免抵退、免抵等，具體出口退稅詳見出口退稅操作。）

借： 應交稅金 （轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸： 應交稅金 （未交增值稅）

應交稅金科目的設置：在應交稅金科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目進行核算。應交增值稅明細帳設置：進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項稅款、出口退稅、進項稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等項目，月中，將本月應交未交或多交的增值稅額自應交稅金（應交增值－－-轉(zhuǎn)出未交增值稅或轉(zhuǎn)出多交增值稅）轉(zhuǎn)入應交稅金（未交增值稅）結(jié)轉(zhuǎn)后應交稅金（應交增值稅）明細科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅

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