注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營。所以接下來，主頁將帶大家認(rèn)識并了解做賬哪些注意，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

會計做賬流程如同精密齒輪咬合運(yùn)轉(zhuǎn)，遵循特定邏輯順序，對保障賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、合法性與合理性起著關(guān)鍵作用。下面為大家詳細(xì)梳理會計做賬的主要步驟及關(guān)鍵注意事項(xiàng)。

一、會計做賬的先后順序

（一）收集與審核原始憑證

原始憑證猶如賬務(wù)處理的 “基石”，涵蓋銀行單據(jù)、費(fèi)用發(fā)票、進(jìn) / 銷項(xiàng)發(fā)票、收據(jù)、工資表、合同、折舊表、攤銷表、成本核算表、計提稅費(fèi)表以及內(nèi)部審批單據(jù)等各類單據(jù)。拿到這些單據(jù)后，審核環(huán)節(jié)至關(guān)重要：

單據(jù)的真實(shí)性：要判斷單據(jù)所反映的業(yè)務(wù)及相關(guān)費(fèi)用是否真實(shí)發(fā)生，比如一張辦公用品采購發(fā)票，需核實(shí)公司是否真的采購了這批辦公用品。單據(jù)的合法性：檢查單據(jù)是否契合稅法或財務(wù)法規(guī)要求。以發(fā)票為例，需確認(rèn)納稅人識別號、公司名稱是否準(zhǔn)確無誤，發(fā)票是否合規(guī)開具，有沒有存在虛開發(fā)票等問題。單據(jù)的完整性：查看單據(jù)上金額、日期、單位名稱、簽章等關(guān)鍵信息是否齊全。一張缺少簽章的報銷單，是無法作為有效憑證入賬的。

（二）編制記賬憑證

依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計準(zhǔn)則或者小企業(yè)會計準(zhǔn)則來編制記賬憑證。這里有幾個要點(diǎn)需重點(diǎn)關(guān)注：

摘要：要簡明清晰地描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，像 “支付 3 月辦公室租金” 這樣的表述，能讓人一目了然業(yè)務(wù)內(nèi)容，方便后續(xù)查賬與統(tǒng)計。科目：必須正確運(yùn)用會計科目，比如從銀行賬戶支付貨款，就要準(zhǔn)確使用 “銀行存款”“應(yīng)付賬款” 等科目，科目運(yùn)用錯誤會導(dǎo)致賬務(wù)混亂。金額：確保借貸方金額相等，遵循 “有借必有貸，借貸必相等” 的記賬規(guī)則，保證記賬憑證的平衡。

（三）登記會計賬簿

明細(xì)賬：按科目逐筆登記，例如應(yīng)收賬款明細(xì)，要詳細(xì)記錄每一筆應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況；費(fèi)用明細(xì)則需將每一筆費(fèi)用的類別、金額、發(fā)生時間等清晰記錄。總賬：按科目匯總登記，也就是把一定時期內(nèi)的同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)匯總起來，登記到總分類賬中，方便從整體上把握企業(yè)各類科目的總體情況。

（四）對賬與調(diào)整

賬證核對：仔細(xì)檢查賬簿記錄與記賬憑證是否一致，看記賬憑證上的會計分錄是否準(zhǔn)確無誤地登記到了相應(yīng)賬簿中。賬賬核對：確?？傎~與明細(xì)賬金額一致，比如總賬中 “應(yīng)收賬款” 科目的余額，要與各客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額之和相等。賬實(shí)核對：庫存現(xiàn)金實(shí)際在庫金額要與賬面余額一致，每天下班前出納需盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。賬面上的銀行期末余額要跟銀行對賬單上的期末余額相符，每月企業(yè)都要進(jìn)行銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。公司的存貨 / 固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量要與賬面記錄核對，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，防止資產(chǎn)流失或賬實(shí)不符。一旦發(fā)現(xiàn)差異，要通過補(bǔ)充憑證或紅字沖銷等方式及時更正。

（五）期末結(jié)賬

計提折舊、攤銷：期末需對固定資產(chǎn)計提折舊，反映其在使用過程中的價值損耗；對無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用進(jìn)行計提攤銷，合理分?jǐn)偲涑杀尽?strong>結(jié)轉(zhuǎn)成本：精確計算并結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本、庫存商品、主營業(yè)務(wù)成本，清晰反映企業(yè)的成本流轉(zhuǎn)過程，成本計算不準(zhǔn)確會影響利潤核算。結(jié)轉(zhuǎn)損益：將所有收入、費(fèi)用科目結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤”，通過這一操作可以直觀得出企業(yè)當(dāng)期的盈利或虧損情況。

（六）編制財務(wù)報表

資產(chǎn)負(fù)債表：依據(jù) “資產(chǎn) = 負(fù)債 所有者權(quán)益” 這一恒等式編制，反映企業(yè)在特定日期的財務(wù)狀況，能讓使用者了解企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債水平以及所有者權(quán)益情況。利潤表：按照 “收入 - 費(fèi)用 = 利潤” 的邏輯編制，展示企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果，清晰呈現(xiàn)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用及利潤情況。現(xiàn)金流量表：用于分析企業(yè)現(xiàn)金流入、流出情況報表使用者了解企業(yè)資金的來源與去向，判斷企業(yè)的資金流動性和償債能力。一般按月、季、年等時間節(jié)點(diǎn)編制。

（七）稅務(wù)申報與繳納

申報內(nèi)容包含增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等多種稅種。申報前需準(zhǔn)備好利潤表、銷售發(fā)票統(tǒng)計表、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證清單、工資表、社保及公積金繳納清單等相關(guān)憑證。申報與繳納需嚴(yán)格按照每個公司在稅局備案的申報期限執(zhí)行，比如增值稅通常按月申報，逾期申報會面臨罰款等處罰。

（八）會計檔案歸檔

存檔內(nèi)容：原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表等會計資料都要妥善歸檔。保存期限：普通憑證至少保存 10 年，像年度報表等重要檔案則需永久保存，以便后續(xù)查詢、審計等工作使用。

二、做賬常見問題解答

（一）發(fā)現(xiàn)錯賬如何處理？

記賬過程中，若屬當(dāng)月錯誤，可直接修改憑證；跨月錯誤則需用紅字沖銷法或補(bǔ)充登記法更正。比如當(dāng)月發(fā)現(xiàn)一張記賬憑證金額寫錯，直接修改即可；若跨月發(fā)現(xiàn)多記了一筆費(fèi)用，就需用紅字沖銷法沖銷原錯誤分錄，再編制正確分錄。

（二）如何區(qū)分權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制？

權(quán)責(zé)發(fā)生制聚焦業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，即便款項(xiàng)未收付，只要業(yè)務(wù)發(fā)生，就需確認(rèn)收入或費(fèi)用，如已發(fā)貨未收款仍要確認(rèn)收入；收付實(shí)現(xiàn)制以現(xiàn)金實(shí)際收付為準(zhǔn)，一些公司內(nèi)部賬可能采用這種方式，它更側(cè)重于現(xiàn)金的實(shí)際收支情況。

（三）結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)遺漏業(yè)務(wù)怎么辦？

需在財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行反結(jié)賬操作，補(bǔ)錄遺漏業(yè)務(wù)，并重新調(diào)整報表，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)的完整性與準(zhǔn)確性。

掌握好上述會計做賬流程及常見問題處理方法，能保障會計處理規(guī)范有序，為企業(yè)經(jīng)營決策與稅務(wù)管理提供可靠依據(jù)，讓會計工作不再迷茫無措。

注冊公司是一個長遠(yuǎn)的投資，它為您的企業(yè)提供了更多的發(fā)展空間和機(jī)遇。明白了做賬哪些注意的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁的其他頁面。