注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項任務(wù)。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成了這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁將跟大家是介紹關(guān)于租賃場地收到發(fā)票做賬的，希望可以幫你解惑。

多個答案解析導(dǎo)航：

• 1、公司年會租賃場地費、餐飲費、住宿費、獎品等費用該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？
• 2、某公司交場地租賃費，而且要開發(fā)票的會計分錄怎樣作
• 3、臨時的場地租賃費應(yīng)該入成本還是費用
• 4、公司年會租賃場地費、餐飲費、住宿費、獎品等費用該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

問題一：公司年會租賃場地費、餐飲費、住宿費、獎品等費用該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

優(yōu)質(zhì)回答年會不一樣的公司，不一樣的規(guī)模涉及到的費用類型就不一樣，但是一般情況下，我們接觸比較常見的可能會有租賃場地費、餐飲費、住宿費、獎品等費用，那么接下來就結(jié)合會計小伙伴提出的一些疑問來和大家說說在賬務(wù)上或者稅務(wù)上該怎么進(jìn)行處理。

01、租賃場地費和產(chǎn)生的餐飲費

一般比較大型的公司又或者是想大辦一場年會的公司，都會通過租賃場地進(jìn)行舉辦，這時候就會涉及到場地的租賃費，而租賃場地進(jìn)行舉辦年會，定然會產(chǎn)生餐飲費，有會計小伙伴就會問到：年會租賃場地費和產(chǎn)生餐飲費發(fā)票我到底該怎么開具可以一起開嗎

我們可以先一起來看一下相關(guān)的規(guī)定是怎么說的：

從上面的相關(guān)規(guī)定我們可以看出，場地租賃的費用是可以開具增值稅發(fā)票的，這樣的話有會計小伙伴就會疑惑：那餐飲費也可以直接跟著場地租賃費用一起開具增值稅發(fā)票餐飲費相關(guān)的費用支出不是不能進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣嗎

其實，餐飲費是可以開具增值稅發(fā)票的，但是它確實不能進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣，所以會計人員為了方便，一般餐飲費用都會直接要電子普票或者普通發(fā)票。

可年會上費用過多，一般會讓開票方直接開具會務(wù)費的增值稅發(fā)票，做賬時直接計入會務(wù)費科目。這樣場地租賃費用就可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行繳納增值稅，而餐飲部分的費用直接做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出即可。

02、住宿費

年會有些公司并不是在附近舉辦，離公司有一定的距離，公司就會給員工提供住宿的地方，這時候我們又會涉及到住宿費的賬務(wù)問題。可這個時候的住宿費就要分幾種情況進(jìn)行賬務(wù)處理，不一樣的情況賬務(wù)處理上就會有所不同。

情況一：在年會期間，給公司內(nèi)部的員工提供住宿的地方產(chǎn)生的住宿費，然而這算是公司的福利了，所以做賬的時候可以計入福利費里邊，但是如果開具的是增值稅專用發(fā)票的話，是不能進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的。

情況二：公司舉辦年會時，也定會邀請一些來賓進(jìn)行參加年會，這時如果公司給他們提供住宿產(chǎn)生的住宿費，就應(yīng)當(dāng)屬于業(yè)務(wù)招待費的范疇了，而做賬的時候就可以計入業(yè)務(wù)招待費里邊，但是如果開具的是增值稅專用發(fā)票的話，也是不能進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的。

情況三：如果年會的性質(zhì)確是邀請過來開會而已，給開會人員提供住宿而產(chǎn)生的住宿費，這個時候的費用就屬于會議支出，取得增值稅專用發(fā)票后，并且配上相關(guān)的證明資料，是可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的。

03、交通費用

年會不在公司舉辦，定然也就會產(chǎn)生交通費用，有些公司就會給來參加年會的人員報銷交通費用，這樣也會涉及到稅務(wù)處理。然而，交通費用的賬務(wù)處理和住宿費的是相似的。

情況一：如果是公司內(nèi)部員工的交通費用報銷，賬務(wù)處理時就可以計入“管理費用——差旅費”里邊，這樣在取得專票后是可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的。

情況二：如果是公司非內(nèi)部員工如合作商、客戶、股東等的交通費用報銷，賬務(wù)處理時就可以計入“管理費用——業(yè)務(wù)招待費”里邊，但是這樣在取得專票后是不可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的。

情況三：也有一種很特殊的情況，就是集團(tuán)年會，各個分公司、子公司的人員到集團(tuán)總部參加年會，產(chǎn)生的交通費進(jìn)行報銷，小圈覺得合規(guī)并且便捷的操作方式是：分公司的人員在分公司報銷、子公司人員在子公司報銷即可，只要是如實的費用報銷，就可以在其企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除。

04、會議

剛剛上面也有說到會議費相關(guān)的住宿費，而不一樣的會議費用在賬務(wù)處理上我們也是可以進(jìn)行不一樣的處理。

情況一：假如你們公司舉辦一個年會的會議，會議上會涉及到住宿、就餐、會議等費用都是在一個酒店進(jìn)行以及支出的，那么等到年會結(jié)束之后，就可以直接開具會議費的發(fā)票。

在賬務(wù)處理上就可以直接計入“管理費用——會議費”里邊，在稅務(wù)上，除上面提及“招待類”屬性的餐飲費、住宿費等支出，是不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項稅額以外，其他都是可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的。

情況二：假如你們公司舉辦一個年會的會議，但是會議是在自己公司的會議廳進(jìn)行的，開會人員的住宿費和餐飲費則是通過酒店解決，那么這個時候我們的賬務(wù)處理就需要分開來做，酒店給你開具住宿費的發(fā)票，餐飲發(fā)票則由飯店提供。

在賬務(wù)處理上，住宿費就計入“管理費用——差旅費”里邊，餐飲費用就計入“管理費用——業(yè)務(wù)招待費”里邊。跟著在稅務(wù)處理上，就可以根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行差旅費和業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。

情況三：假如你們公司舉辦一個年會的會議，會議、住宿以及餐飲都不在同一個地方進(jìn)行的，那么就要分別取得相關(guān)的發(fā)票。

在賬務(wù)處理上，就分別計入“管理費用——會議費/差旅費/業(yè)務(wù)招待費”，在稅務(wù)處理上，也是根據(jù)相關(guān)的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。

05、禮品

在年會上，很多公司也會給員工、來賓等現(xiàn)場人員發(fā)放禮品，甚至?xí)谐楠劦沫h(huán)節(jié)，那么獲取到的這些禮品在個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅上又該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

情況一：假如公司在年會上發(fā)放的禮品是公司自產(chǎn)的，那么不管是增值稅還是企業(yè)所得稅都是需要進(jìn)行繳納的，因為這屬于視同銷售行為。同時也是需要按照市場銷售價繳納個人所得稅的。

情況二：假如公司在年會上發(fā)放的禮品是公司是外邊進(jìn)行購買的，那么是不需要進(jìn)行繳納增值稅和企業(yè)所得稅，但是需要按實際購買價格，繳納相應(yīng)的個人所得稅。同時我們需要注意的是，如果禮品發(fā)放給的是自家公司的員工，那么在賬務(wù)處理上應(yīng)當(dāng)計入職工福利費;如果發(fā)放的是非自家公司的員工，么在賬務(wù)處理上應(yīng)當(dāng)計入業(yè)務(wù)招待費。

這兩種情況，具體的我們也可以來看看相關(guān)的規(guī)定：

情況二：如果是老板自己的名義給員工發(fā)放的紅包，那則是不需要進(jìn)行繳納個人所得稅的。

問題二：某公司交場地租賃費，而且要開發(fā)票的會計分錄怎樣作

優(yōu)質(zhì)回答1.某公司交場地租賃費，而且要開發(fā)票的會計分錄怎樣作

j借：管理費用-場地租賃費

貸：銀行存款

2.如果是繳明年的，先做：

借：預(yù)付帳款-**單位：場地租賃費

貸：銀行存款

3.明年按月分?jǐn)偸亲觯?/p>

借：管理費用-場地租賃費

1/12

貸：預(yù)付帳款-**單位：場地租賃費

1/12

問題三：臨時的場地租賃費應(yīng)該入成本還是費用

優(yōu)質(zhì)回答臨時的場地租賃費應(yīng)該入成本還是費用

租賃費計入哪里,要根據(jù)情況而定:

1、如果屬于辦公場地發(fā)生的租賃費,計入"管理費用"科目.

2、如果屬于經(jīng)營場地發(fā)生的租賃費,計入"營業(yè)費用"科目.

3、如果屬于生產(chǎn)場地發(fā)生的租賃費,計入"制造費用"科目.

4、如果是融資租賃,計入長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款中.

租賃費會計分錄怎么做

1、企業(yè)發(fā)生租賃費且取得對應(yīng)發(fā)票時:

借:預(yù)付賬款--租賃費(或長期待攤費用科目)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

2、按期攤銷企業(yè)租賃費時:

借:管理費用--租賃費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)

貸:預(yù)付賬款--租賃費(或長期待攤費用科目)

3、期末結(jié)轉(zhuǎn)租賃費時:

借:本年利潤

貸:管理費用--租賃費

企業(yè)預(yù)付一年及一年以內(nèi)的房租且取得對應(yīng)發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)通過"預(yù)付賬款"科目以及"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目進(jìn)行核算;預(yù)付一年的房租且取得對應(yīng)發(fā)票時,應(yīng)通過"長期待攤費用"科目進(jìn)行核算.按期攤銷房租時,應(yīng)計入"管理費用"科目或根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目,期末通過"本年利潤"科目進(jìn)行房租費用結(jié)轉(zhuǎn).

臨時的場地租賃費應(yīng)該入成本還是費用

問題四：公司年會租賃場地費、餐飲費、住宿費、獎品等費用該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

優(yōu)質(zhì)回答年會不一樣的公司，不一樣的規(guī)模涉及到的費用類型就不一樣，但是一般情況下，我們接觸比較常見的可能會有租賃場地費、餐飲費、住宿費、獎品等費用，那么接下來就結(jié)合會計小伙伴提出的一些疑問來和大家說說在賬務(wù)上或者稅務(wù)上該怎么進(jìn)行處理。

01、租賃場地費和產(chǎn)生的餐飲費

一般比較大型的公司又或者是想大辦一場年會的公司，都會通過租賃場地進(jìn)行舉辦，這時候就會涉及到場地的租賃費，而租賃場地進(jìn)行舉辦年會，定然會產(chǎn)生餐飲費，有會計小伙伴就會問到：年會租賃場地費和產(chǎn)生餐飲費發(fā)票我到底該怎么開具可以一起開嗎

我們可以先一起來看一下相關(guān)的規(guī)定是怎么說的：

從上面的相關(guān)規(guī)定我們可以看出，場地租賃的費用是可以開具增值稅發(fā)票的，這樣的話有會計小伙伴就會疑惑：那餐飲費也可以直接跟著場地租賃費用一起開具增值稅發(fā)票餐飲費相關(guān)的費用支出不是不能進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣嗎

其實，餐飲費是可以開具增值稅發(fā)票的，但是它確實不能進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣，所以會計人員為了方便，一般餐飲費用都會直接要電子普票或者普通發(fā)票。

可年會上費用過多，一般會讓開票方直接開具會務(wù)費的增值稅發(fā)票，做賬時直接計入會務(wù)費科目。這樣場地租賃費用就可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行繳納增值稅，而餐飲部分的費用直接做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出即可。

02、住宿費

年會有些公司并不是在附近舉辦，離公司有一定的距離，公司就會給員工提供住宿的地方，這時候我們又會涉及到住宿費的賬務(wù)問題?？蛇@個時候的住宿費就要分幾種情況進(jìn)行賬務(wù)處理，不一樣的情況賬務(wù)處理上就會有所不同。

情況一：在年會期間，給公司內(nèi)部的員工提供住宿的地方產(chǎn)生的住宿費，然而這算是公司的福利了，所以做賬的時候可以計入福利費里邊，但是如果開具的是增值稅專用發(fā)票的話，是不能進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的。

情況二：公司舉辦年會時，也定會邀請一些來賓進(jìn)行參加年會，這時如果公司給他們提供住宿產(chǎn)生的住宿費，就應(yīng)當(dāng)屬于業(yè)務(wù)招待費的范疇了，而做賬的時候就可以計入業(yè)務(wù)招待費里邊，但是如果開具的是增值稅專用發(fā)票的話，也是不能進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的。

情況三：如果年會的性質(zhì)確是邀請過來開會而已，給開會人員提供住宿而產(chǎn)生的住宿費，這個時候的費用就屬于會議支出，取得增值稅專用發(fā)票后，并且配上相關(guān)的證明資料，是可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的。

03、交通費用

年會不在公司舉辦，定然也就會產(chǎn)生交通費用，有些公司就會給來參加年會的人員報銷交通費用，這樣也會涉及到稅務(wù)處理。然而，交通費用的賬務(wù)處理和住宿費的是相似的。

情況一：如果是公司內(nèi)部員工的交通費用報銷，賬務(wù)處理時就可以計入“管理費用——差旅費”里邊，這樣在取得專票后是可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的。

情況二：如果是公司非內(nèi)部員工如合作商、客戶、股東等的交通費用報銷，賬務(wù)處理時就可以計入“管理費用——業(yè)務(wù)招待費”里邊，但是這樣在取得專票后是不可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的。

情況三：也有一種很特殊的情況，就是集團(tuán)年會，各個分公司、子公司的人員到集團(tuán)總部參加年會，產(chǎn)生的交通費進(jìn)行報銷，小圈覺得合規(guī)并且便捷的操作方式是：分公司的人員在分公司報銷、子公司人員在子公司報銷即可，只要是如實的費用報銷，就可以在其企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除。

04、會議

剛剛上面也有說到會議費相關(guān)的住宿費，而不一樣的會議費用在賬務(wù)處理上我們也是可以進(jìn)行不一樣的處理。

情況一：假如你們公司舉辦一個年會的會議，會議上會涉及到住宿、就餐、會議等費用都是在一個酒店進(jìn)行以及支出的，那么等到年會結(jié)束之后，就可以直接開具會議費的發(fā)票。

在賬務(wù)處理上就可以直接計入“管理費用——會議費”里邊，在稅務(wù)上，除上面提及“招待類”屬性的餐飲費、住宿費等支出，是不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項稅額以外，其他都是可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣的。

情況二：假如你們公司舉辦一個年會的會議，但是會議是在自己公司的會議廳進(jìn)行的，開會人員的住宿費和餐飲費則是通過酒店解決，那么這個時候我們的賬務(wù)處理就需要分開來做，酒店給你開具住宿費的發(fā)票，餐飲發(fā)票則由飯店提供。

在賬務(wù)處理上，住宿費就計入“管理費用——差旅費”里邊，餐飲費用就計入“管理費用——業(yè)務(wù)招待費”里邊。跟著在稅務(wù)處理上，就可以根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行差旅費和業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。

情況三：假如你們公司舉辦一個年會的會議，會議、住宿以及餐飲都不在同一個地方進(jìn)行的，那么就要分別取得相關(guān)的發(fā)票。

在賬務(wù)處理上，就分別計入“管理費用——會議費/差旅費/業(yè)務(wù)招待費”，在稅務(wù)處理上，也是根據(jù)相關(guān)的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。

05、禮品

在年會上，很多公司也會給員工、來賓等現(xiàn)場人員發(fā)放禮品，甚至?xí)谐楠劦沫h(huán)節(jié)，那么獲取到的這些禮品在個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅上又該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

情況一：假如公司在年會上發(fā)放的禮品是公司自產(chǎn)的，那么不管是增值稅還是企業(yè)所得稅都是需要進(jìn)行繳納的，因為這屬于視同銷售行為。同時也是需要按照市場銷售價繳納個人所得稅的。

情況二：假如公司在年會上發(fā)放的禮品是公司是外邊進(jìn)行購買的，那么是不需要進(jìn)行繳納增值稅和企業(yè)所得稅，但是需要按實際購買價格，繳納相應(yīng)的個人所得稅。同時我們需要注意的是，如果禮品發(fā)放給的是自家公司的員工，那么在賬務(wù)處理上應(yīng)當(dāng)計入職工福利費;如果發(fā)放的是非自家公司的員工，么在賬務(wù)處理上應(yīng)當(dāng)計入業(yè)務(wù)招待費。

這兩種情況，具體的我們也可以來看看相關(guān)的規(guī)定：

情況二：如果是老板自己的名義給員工發(fā)放的紅包，那則是不需要進(jìn)行繳納個人所得稅的。

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