注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專(zhuān)業(yè)。主頁(yè)將帶你了解收到政府補(bǔ)助怎么做賬，希望你可以從中得到收獲。

不管是企業(yè)還是個(gè)人所得稅，都是根據(jù)收入者收入總額來(lái)計(jì)算的。其中，企業(yè)所得稅是根據(jù)收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目計(jì)算，所以會(huì)在下一年度進(jìn)行匯算清繳。那么，企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么做賬？匯算清繳時(shí)間是幾月？有興趣的話(huà)，跟著之了君一起看看吧。

一、企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么做賬？

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的做賬方法主要取決于企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。以下是針對(duì)不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的具體做賬方法：

1、執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)

收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

追溯調(diào)整上年度多計(jì)提的所得稅費(fèi)用時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

若上年度計(jì)提了盈余公積，還需按比例結(jié)轉(zhuǎn)至“盈余公積”。

2、執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)

收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

沖減多計(jì)提的所得稅費(fèi)用（雖然多計(jì)提發(fā)生在上年度，但為了簡(jiǎn)便操作，通常沖減當(dāng)期的所得稅費(fèi)用）：

若沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用，則直接調(diào)整當(dāng)期損益相關(guān)科目。

注意：若退稅款屬于政府補(bǔ)助范疇（如先征后返政策），則應(yīng)按政府補(bǔ)助的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，計(jì)入“其他收益”；對(duì)于《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是幾月？

企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。也就是說(shuō)，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間通常是在次年的1月1日至5月31日。

例如，2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間就是2025年1月1日至2025年5月31日。在這個(gè)時(shí)間段內(nèi)，企業(yè)需要完成對(duì)2024年度企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額，申報(bào)并結(jié)清稅款。

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