注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。下面，主頁將帶領(lǐng)大家一起認(rèn)識銷售空調(diào)會計做賬，希望可以幫到你。

案例背景

企業(yè)名稱：陽光商貿(mào)有限公司

行業(yè)：零售業(yè)（主營家電銷售）

時間范圍：2025年3月1日-3月31日

關(guān)鍵業(yè)務(wù)：注冊資本投入、采購固定資產(chǎn)、商品購銷、費用報銷、稅費繳納、期末結(jié)轉(zhuǎn)

一、3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會計分錄

1. 注冊資本投入

● 業(yè)務(wù)描述：股東張三、李四分別以銀行存款注資100萬元，各占股50%。

● 原始憑證：銀行進(jìn)賬單、股東會決議

● 會計分錄：

借：銀行存款-工行賬戶 2,000,000

貸：實收資本-張三 1,000,000

實收資本-李四 1,000,000

2. 采購固定資產(chǎn)

● 業(yè)務(wù)描述：購入運輸貨車一輛，價稅合計226,000元（含13%增值稅），款項未付。

● 原始憑證：購車發(fā)票、車輛驗收單

● 會計分錄：

借：固定資產(chǎn)-運輸貨車 200,000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 26,000

貸：應(yīng)付賬款-東風(fēng)汽車公司 226,000

3. 購進(jìn)商品

● 業(yè)務(wù)描述：向美的公司采購空調(diào)100臺，單價3,000元（不含稅），稅率13%，貨款已預(yù)付50%。

● 原始憑證：采購合同、增值稅專用發(fā)票、銀行付款回單

● 會計分錄：

（1）預(yù)付貨款：

借：預(yù)付賬款-美的公司 150,000

貸：銀行存款 150,000

（2）驗收入庫：

借：庫存商品-空調(diào) 300,000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 39,000

貸：預(yù)付賬款-美的公司 150,000

應(yīng)付賬款-美的公司 189,000

4. 銷售商品

● 業(yè)務(wù)描述：向紅星商場銷售空調(diào)50臺，含稅單價5,085元/臺，貨已發(fā)出，收到30%定金。

● 原始憑證：銷售出庫單、增值稅專用發(fā)票、銀行收款回單

● 會計分錄：

（1）收到定金：

借：銀行存款 76,275

貸：預(yù)收賬款-紅星商場 76,275

（2）確認(rèn)收入：

借：應(yīng)收賬款-紅星商場 177,975

預(yù)收賬款-紅星商場 76,275

貸：主營業(yè)務(wù)收入-空調(diào) 225,000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 29,250

5. 支付辦公費用

● 業(yè)務(wù)描述：報銷管理部門辦公費2,360元（含增值稅260元），通過網(wǎng)銀支付。

● 原始憑證：電子普通發(fā)票、費用報銷單

● 會計分錄：

借：管理費用-辦公費 2,100

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 260

貸：銀行存款 2,360

二、月末特殊處理

1. 計提固定資產(chǎn)折舊

● 政策：貨車按5年直線折舊，殘值率5%。

● 計算：200,000×(1-5%)÷5÷12=3,166.67元

● 會計分錄：

借：銷售費用-運輸折舊費 3,166.67

貸：累計折舊-運輸貨車 3,166.67

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

● 業(yè)務(wù)邏輯：已售50臺空調(diào)成本=50×3,000=150,000元

● 會計分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本-空調(diào) 150,000

貸：庫存商品-空調(diào) 150,000

3. 計提附加稅

● 計算：假設(shè)本月應(yīng)交增值稅=銷項29,250 -（進(jìn)項26,000 260）=2,990元

附加稅=2,990×(7% 3% 2%)=358.8元

● 會計分錄：

借：稅金及附加 358.80

貸：應(yīng)交稅費-城建稅 209.30

應(yīng)交稅費-教育費附加 89.70

應(yīng)交稅費-地方教育附加 59.80

4. 期末損益結(jié)轉(zhuǎn)

● 結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借：主營業(yè)務(wù)收入 225,000

貸：本年利潤 225,000

● 結(jié)轉(zhuǎn)費用：

借：本年利潤 155,624.47

貸：主營業(yè)務(wù)成本 150,000

管理費用 2,100

銷售費用 3,166.67

稅金及附加 358.80

三、實操注意事項

1. 憑證審核：所有業(yè)務(wù)需附原始單據(jù)，發(fā)票需查驗真?zhèn)?，采購銷售合同需存檔。

2. 稅務(wù)合規(guī)：增值稅專用發(fā)票需在360天內(nèi)認(rèn)證，進(jìn)項稅與銷項稅按月匹配。

3. 存貨管理：采用移動加權(quán)平均法核算成本，定期與倉庫臺賬核對。

4. 銀行對賬：每月5日前完成銀行流水與賬面的余額調(diào)節(jié)。

5. 報表編制：資產(chǎn)負(fù)債表需關(guān)注「應(yīng)付賬款-美的公司」189,000元余額，利潤表顯示本月凈利潤69,375.53元。

通過此案例可掌握商貿(mào)企業(yè)典型業(yè)務(wù)處理邏輯，實際工作中還需結(jié)合ERP系統(tǒng)操作、稅務(wù)申報表填報等擴(kuò)展技能。建議多練習(xí)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中收入確認(rèn)（CAS 14）、固定資產(chǎn)（CAS 4）等核心準(zhǔn)則的應(yīng)用。

祝：找到一個朝九晚五，周末雙休，不加班的好工作，哈哈哈哈[送自己一朵花]

注冊公司可以幫助您更好地規(guī)劃和實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。看完本文，相信你已經(jīng)對銷售空調(diào)會計做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁推薦的方法去處理。