問題一：年末如何結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)科目

答一般年末跟月末都需要做如下結(jié)轉(zhuǎn)，

1、結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借：相關(guān)收入類科目（主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)外收入等），

貸：本年利潤。

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用：

借：本年利潤，

貸：成本費(fèi)用類科目（主營業(yè)務(wù)成本，主營業(yè)務(wù)稅金及附加，營業(yè)費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用等）。

3、計(jì)算應(yīng)交所得稅：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

4。將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶：

借：本年利潤，

貸：所得稅費(fèi)用。

5、本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤：

（1）將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤：

借：本年利潤，

貸：利潤分配—未分配利潤。

（2）如果是虧損：

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：本年利潤。

問題二：年底會計(jì)做賬怎么結(jié)轉(zhuǎn)，是有關(guān)投資收益和提取盈余公積，投資收益什么情況下結(jié)轉(zhuǎn)，盈余公積怎么提?。?/h2>

答年末先結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

然后按利潤10%計(jì)提法定盈余公積，按利潤5%計(jì)提任意盈余公積

借：利潤分配——提取法定盈余公交

利潤分配——提取任意盈余公積

貸：盈余公積——法定盈余公積

盈余公積——任意盈余公積

最后還有結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公交

利潤分配——提取任意盈余公積

投資收益屬于損益類科目，跟其他損益類科目一樣，直接結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目就可以了

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