注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成了這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。下面，跟著主頁一起了解下做賬顯示負(fù)方6的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問題。

多個(gè)答案解析導(dǎo)航：

• 1、以前的會(huì)計(jì)做賬很亂，我現(xiàn)在可不可以重新開賬，不管他之前的賬目
• 2、小規(guī)模工業(yè)怎么做賬？

1：以前的會(huì)計(jì)做賬很亂，我現(xiàn)在可不可以重新開賬，不管他之前的賬目

優(yōu)質(zhì)回答可以。

做賬流程

1、收集原始憑證，開業(yè)至今所有業(yè)務(wù)票據(jù)。

2、整理這些憑證，審核無誤后填制記賬憑證。

3、啟用賬本，一般四本：總帳、分類帳、多欄明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。

4、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記賬本。

5、做出財(cái)務(wù)報(bào)表

6、開始第一次申報(bào)。

擴(kuò)展資料

中期建賬有兩種建賬方法：

1、財(cái)產(chǎn)清查分散完成，按期初余額為零建賬;

2、財(cái)產(chǎn)清查期初集中完成，根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行期初建賬。我們今天主要介紹第二種方法，也是小企業(yè)常用的一種。

可以從以下幾點(diǎn)入手：

1、現(xiàn)金、銀行存款科目余額，可以根據(jù)原有的出納賬數(shù)據(jù)，取出期初數(shù)來記賬；

2、固定資產(chǎn)、存貨項(xiàng)目等，都要進(jìn)行一次盤點(diǎn)，而期初數(shù)就是根據(jù)盤點(diǎn)情況，結(jié)合當(dāng)年的購銷情況計(jì)算得出。

3、往來賬項(xiàng)目，需要根據(jù)購銷合同、收支臺(tái)賬、業(yè)務(wù)人員的表述等，整理出大概的期初數(shù)據(jù)，畢竟這部分難免會(huì)遺漏一些資料；

4、編制試算平衡表，資產(chǎn)數(shù)和負(fù)債數(shù)的差額，就是所有者權(quán)益；

5、所有者權(quán)益減去股東初始投資的數(shù)額，就是公司的未分配利潤(rùn)。這樣，大概的期初數(shù)據(jù)就建立起來了。

6、然后我們?cè)俑鶕?jù)期初數(shù)據(jù)進(jìn)行建賬。

參考資料來源：百度百科-建賬

2：小規(guī)模工業(yè)怎么做賬？

優(yōu)質(zhì)回答小規(guī)規(guī)模工業(yè)

供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤(rùn)形成

1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，直接進(jìn)成本）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

注：小規(guī)模的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以直接進(jìn)材料成本

2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：

借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料

3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計(jì)提機(jī)器的折舊

借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）

制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊

4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本

借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

貸： 制造費(fèi)用

5．產(chǎn)品完工入庫：

借：庫存商品—某產(chǎn)品

貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

6．銷售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000

貸：庫存商品—某產(chǎn)品100000

8．計(jì)提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目匯總計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計(jì)提

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅

—教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

—教育費(fèi)附加

9．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)206000

借：本年利潤(rùn) 131000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本（支出）

銷售費(fèi)用10000

管理費(fèi)用21000

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

10．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用18750

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750

借：本年利潤(rùn)18750

貸：所得稅費(fèi)用18750

11．年末處理

1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。

借：本年利潤(rùn)96250

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)96250

2）．提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。

借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積10

貸：盈余公積—法定盈余公積10

3）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶當(dāng)中去

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

—應(yīng)付現(xiàn)金股利

一般納稅人工業(yè)

供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤(rùn)形成

1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料—某材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

注：輔導(dǎo)期一般納稅人

進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

次月稅務(wù)局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后，比對(duì)無誤的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：

借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料

3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機(jī)器的折舊

借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）

制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊

4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本

借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

貸： 制造費(fèi)用

5．產(chǎn)品完入庫：

借：庫存商品—某產(chǎn)品

貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

6．銷售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品

貸：庫存商品—某產(chǎn)品

8．本月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)為正數(shù)，如銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)為負(fù)數(shù)做相反會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開出的銷項(xiàng)發(fā)票必須報(bào)稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天）

銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

9．提計(jì)稅金及附加，企業(yè)計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

—教育費(fèi)附加

10．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

11．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

12．年末處理

1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

2）．提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。

借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積

3）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶當(dāng)中去

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—**小規(guī)規(guī)模工業(yè)

供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤(rùn)形成

1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，直接進(jìn)成本）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

注：小規(guī)模的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以直接進(jìn)材料成本

2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：

借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料

3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計(jì)提機(jī)器的折舊

借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）

制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊

4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本

借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

貸： 制造費(fèi)用

5．產(chǎn)品完工入庫：

借：庫存商品—某產(chǎn)品

貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

6．銷售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000

貸：庫存商品—某產(chǎn)品100000

8．計(jì)提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目匯總計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計(jì)提

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅

—教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

—教育費(fèi)附加

9．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)206000

借：本年利潤(rùn) 131000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本（支出）

銷售費(fèi)用10000

管理費(fèi)用21000

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

10．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用18750

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750

借：本年利潤(rùn)18750

貸：所得稅費(fèi)用18750

11．年末處理

1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。

借：本年利潤(rùn)96250

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)96250

2）．提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。

借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積10

貸：盈余公積—法定盈余公積10

3）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶當(dāng)中去

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

—應(yīng)付現(xiàn)金股利

一般納稅人工業(yè)

供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤(rùn)形成

1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料—某材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

注：輔導(dǎo)期一般納稅人

進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

次月稅務(wù)局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后，比對(duì)無誤的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：

借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料

3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機(jī)器的折舊

借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）

制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊

4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本

借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

貸： 制造費(fèi)用

5．產(chǎn)品完入庫：

借：庫存商品—某產(chǎn)品

貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

6．銷售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品

貸：庫存商品—某產(chǎn)品

8．本月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)為正數(shù)，如銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)為負(fù)數(shù)做相反會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開出的銷項(xiàng)發(fā)票必須報(bào)稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天）

銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

9．提計(jì)稅金及附加，企業(yè)計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

—教育費(fèi)附加

10．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

11．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

12．年末處理

1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

2）．提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。

借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積

3）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶當(dāng)中去

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—**小規(guī)規(guī)模工業(yè)

供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤(rùn)形成

1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料（含稅，小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，直接進(jìn)成本）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

注：小規(guī)模的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以直接進(jìn)材料成本

2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：

借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料

3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以及計(jì)提機(jī)器的折舊

借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）

制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊

4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本

借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

貸： 制造費(fèi)用

5．產(chǎn)品完工入庫：

借：庫存商品—某產(chǎn)品

貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

6．銷售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品100000

貸：庫存商品—某產(chǎn)品100000

8．計(jì)提稅金及附加， 內(nèi)資企業(yè)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目匯總計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），外資企業(yè)不需要計(jì)提

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅

—教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

—教育費(fèi)附加

9．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)206000

借：本年利潤(rùn) 131000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本（支出）

銷售費(fèi)用10000

管理費(fèi)用21000

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

10．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用18750

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅18750

借：本年利潤(rùn)18750

貸：所得稅費(fèi)用18750

11．年末處理

1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。

借：本年利潤(rùn)96250

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)96250

2）．提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。

借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積10

貸：盈余公積—法定盈余公積10

3）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶當(dāng)中去

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

—應(yīng)付現(xiàn)金股利

一般納稅人工業(yè)

供應(yīng)→生產(chǎn)→銷售→利潤(rùn)形成

1．進(jìn)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料—某材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

注：輔導(dǎo)期一般納稅人

進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證當(dāng)月 借：原材料—某材料

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

次月稅務(wù)局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后，比對(duì)無誤的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2．生產(chǎn)時(shí)領(lǐng)用材料：

借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

貸：原材料/周轉(zhuǎn)材料—某材料

3．生產(chǎn)過程中發(fā)生的人工、水電以提機(jī)器的折舊

借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（能分清楚生產(chǎn)某產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，直接進(jìn)生產(chǎn)成本）

制造費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

管理費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

銷售費(fèi)用—工資/水電費(fèi)/折舊

貸：應(yīng)付職工薪酬/銀行存款/累計(jì)折舊

4．分配制造費(fèi)用，制造費(fèi)用月底要按照一定的方法分配到各產(chǎn)品當(dāng)中去，構(gòu)成產(chǎn)品成本

借：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

貸： 制造費(fèi)用

5．產(chǎn)品完入庫：

借：庫存商品—某產(chǎn)品

貸：生產(chǎn)成本—某產(chǎn)品

6．銷售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—某產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

7．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—某產(chǎn)品

貸：庫存商品—某產(chǎn)品

8．本月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)為正數(shù)，如銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)為負(fù)數(shù)做相反會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額可留下月繼續(xù)抵扣，但是當(dāng)月開出的銷項(xiàng)發(fā)票必須報(bào)稅，自2010年1月1日起開的增值稅專用發(fā)票有效期為180天）

銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

9．提計(jì)稅金及附加，企業(yè)計(jì)提教育附加（3%）及城市維護(hù)建設(shè)稅（7%），

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

—教育費(fèi)附加

10．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

11．按月/季計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

12．年末處理

1）年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：根據(jù)年末本年利潤(rùn)賬戶的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)，如是借方余額作相反會(huì)計(jì)分錄。

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

2）．提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積占注冊(cè)資金的50%時(shí)，不能再提取。

借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積

3）．同時(shí)還可以進(jìn)行其他分配，只要把分配過的金額最后都轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)賬戶當(dāng)中去

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—**

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