注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁將帶你了解支票承兌如何做賬，希望你可以從中得到收獲。

實務(wù)中，很多企業(yè)由于資金緊張，會使用銀行承兌匯票支付貨款，從而緩解資金壓力。銀行承兌匯票在全國范圍內(nèi)均可使 用，有銀行信用作為擔(dān)保，還能背書轉(zhuǎn)讓，承兌性與流動性很強(qiáng)。

銀行承兌匯票在實際工作中經(jīng)常見到，是出納工作必須掌握的一項基本技能。

在銀行承兌匯票模塊我們分為四個部分進(jìn)行講解：一、認(rèn)識銀行承兌匯票；二、支付環(huán)節(jié)；三、收到環(huán)節(jié)；四、常見實務(wù)問 題。

一、 認(rèn)識銀行承兌匯票

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票為3聯(lián)，如圖4-5-1所示：

第一聯(lián)：此聯(lián)為承兌行留存?zhèn)洳?，到期支付票款時作借方憑證附件；

第二聯(lián)：此聯(lián)為收款人開戶行隨托收憑證寄付款行作為借方憑證附件；

第三聯(lián)：此聯(lián)由出票人存查。

銀行承兌匯票承兌期限最長不超過6個月，并且同城異地均可使用，在企業(yè)中經(jīng)常會簽發(fā)銀行承兌匯票，是企業(yè)短期資金融 通的好幫手。

二、 支付環(huán)節(jié)

企業(yè)使用銀行承兌匯票付款時，一般需要經(jīng)過：申請銀行承兌匯票、存入保證金及手續(xù)費、填寫銀行承兌匯票、運用銀行承 兌匯票、到期自動扣款5個步驟，如圖4-5-2所示： 圖4-5-2 銀行承兌匯票辦理流程

（一） 申請銀行承兌匯票

一般情況下，只有購銷合同上注明使用銀行承兌匯票結(jié)算，出納才能申請銀行承兌匯票。 申請時，出納要先向開戶銀行提出申請，并提供相應(yīng)的申請資料，然后要到各銀行指定的分行營業(yè)部辦理，由于各銀行的要 求有所差異，各企業(yè)在申請辦理銀行承兌匯票之前，最好先咨詢一下各自開戶行的相關(guān)人士，避免不必要的麻煩。

（二） 存入保證金及手續(xù)費

企業(yè)提出承兌申請，經(jīng)銀行審核完成之后，出納應(yīng)向銀行指定賬戶存入保證金或辦理擔(dān)保。 企業(yè)在轉(zhuǎn)存保證金時，需要填寫轉(zhuǎn)賬支票，收款人應(yīng)為企業(yè)自己，并加蓋相應(yīng)的銀行預(yù)留印鑒。如圖4-5-3所示：

企業(yè)在轉(zhuǎn)存保證金時，出納填寫完轉(zhuǎn)賬支票后還需填寫進(jìn)賬單，無論是填寫轉(zhuǎn)賬支票還是進(jìn)賬單其出票人和收款人都必須一 樣，均為企業(yè)自身。區(qū)別的地方在于填寫進(jìn)賬單時，收款人賬號為銀行指定的賬號，如圖4-5-4所示：

（三） 填寫銀行承兌匯票

銀行承兌匯票的相關(guān)手續(xù)辦理完后，銀行就可以簽發(fā)相關(guān)的銀行承兌匯票了。

填寫銀行承兌匯票主要應(yīng)包括：

1、 出票日期；2、出票人信息；3、收款人信息；4、出票金額；5、匯票到期日；6、承兌協(xié)議編號；7、付款行信息。如圖 4-5-5所示：

銀行承兌匯票填寫完后，再蓋上銀行預(yù)留印鑒，就可以交給銀行了。

填寫完成后在銀行承兌匯票的第一、二聯(lián)的出票人簽章處蓋上銀行預(yù)留印鑒，再交給銀行。

（四）運用銀行承兌匯票

出納將填寫完整并加蓋相關(guān)銀行預(yù)留印鑒后的銀行承兌匯票交還銀行，銀行在第二聯(lián)上簽章后退給出納，如圖4-5-6所示， 出納就可以將銀行承兌匯票用于結(jié)算。

（四） 到期自動扣款

銀行承兌匯票交給收款方后，出納應(yīng)在票據(jù)到期前將足額的票款存入付款賬號。

銀行承兌匯票到期后，出納會收到銀行的付款通知，如圖4-5-7所示，出納應(yīng)將付款通知與銀行承兌匯票簽收表核對金額、 日期等信息，確認(rèn)無誤后，銀行會把款項劃轉(zhuǎn)給收款人。

三、 收到環(huán)節(jié)

出納收到銀行承兌匯票有3種處理方法：

（一）到期托收：待銀行承兌匯票到期之后辦理托收票款；

（二）背書轉(zhuǎn)讓：在銀行承兌匯票未到期之前辦理背書轉(zhuǎn)讓；

（三）辦理貼現(xiàn)：若企業(yè)在銀行承兌匯票到期之日前發(fā)現(xiàn)資金緊缺，可以到銀行辦理貼現(xiàn)，即向銀行支付一定的利息或費用，提前取得銀行承兌匯票票款。

（一）到期托收

銀行承兌匯票到期辦理到期托收一般要經(jīng)過：到銀行提示付款、填制托收憑證、將資料提交銀行、到銀行拿收賬通知四個步 驟，如圖4-5-8所示：

1、 到銀行提示付款

銀行承兌匯票到期后，出納應(yīng)在到期日起十日內(nèi)，向承兌銀行提示付款。

2、 填制托收憑證

填制托收憑證之前，要先在銀行承兌匯票的背面蓋上銀行預(yù)留印鑒，并注明為委托收款。

到銀行提示付款，填寫托收憑證前，應(yīng)在銀行承兌匯票的背面背書人簽章處，蓋上銀行預(yù)留印鑒，并寫上“委托收款”四個 字，如圖4-5-9所示：

提示付款時，出納應(yīng)到銀行申請委托收款，填制托收憑證，如圖4-5-10所示：

填寫托收憑證時應(yīng)注意以下幾點：

1） 委托日期；2）業(yè)務(wù)類型；3）付款人、收款人信息；4）金額；5）托收憑據(jù)名稱；6）附寄單證張數(shù)。如圖4-5-11所示：

托收憑證填寫完后，還要在托收憑證蓋上銀行預(yù)留印鑒。

在第二聯(lián)蓋上銀行預(yù)留印鑒后，就可以向銀行提示付款了，如圖4-5-12所示：

3、 將資料提交銀行

將托收憑證和銀行承兌匯票一同交給開戶銀行辦理委托收款。銀行審查無誤后，會將回單聯(lián)交給出納，如圖4-5-13所示：

4、 到銀行拿收賬通知

當(dāng)款項到達(dá)公司賬戶后，銀行會將收賬通知交給公司，出納可以到企業(yè)的電子回單箱或銀行對公柜臺領(lǐng)取。




（二）背書轉(zhuǎn)讓

銀行承兌匯票不僅可以等到到期后委托銀行收款，也可以在票據(jù)還沒到期的時候背書轉(zhuǎn)讓。背書可以分2種情況：1、首次背 書；2、多次背書。

1、首次背書

（1）出納在銀行承兌匯票背面的“被背書人”處填寫對方單位名稱；

（2）在“背書人”處蓋上銀行預(yù)留印鑒。

進(jìn)行首次背書時，只需要在被背書人處寫上被背書人的公司名稱，蓋上背書人的銀行預(yù)留印鑒再寫上背書日期即可，如圖4- 5-14所示：

2、 多次背書

如果本公司是被背書人，也可將其再背書， 銀行承兌匯票的背書一定要連續(xù)，要滿足斜線一致的原則，即后一個背書人要與前一個被背書人相一致，如圖4-5-15所示：

若由于多次背書，導(dǎo)致銀行承兌匯票背面的背書人簽章處位置不夠時，可使用粘單進(jìn)行背書。 出納除了在粘單蓋上銀行預(yù)留印鑒外，還要在粘單的騎縫處（粘貼的縫隙處）蓋章，這種蓋在騎縫處的章稱為騎縫章。

（三）辦理貼現(xiàn)

企業(yè)收到銀行承兌匯票，匯票的到期日還沒到時，又急于用資金，此時企業(yè)也可以去銀行辦理貼現(xiàn)，辦理貼現(xiàn)需要填寫貼現(xiàn) 憑證，并在相應(yīng)的位置上蓋上銀行預(yù)留印鑒。

填制完貼現(xiàn)憑證后，如圖4-5-16所示，再將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行。經(jīng)銀行審查無誤后，把貼現(xiàn)的金額直接轉(zhuǎn)到公司的賬 戶上，并將回單聯(lián)交給出納作為款項到賬的證明。

四、常見實務(wù)問題

1、問：申請銀行承兌匯票也要支付手續(xù)費、工本費等相關(guān)費用嗎？

答：關(guān)于手續(xù)費和工本費，各銀行略有差異。手續(xù)費一般是萬分之五，交行現(xiàn)在已經(jīng)不收取工本費了，實務(wù)中具體情況請咨 詢相關(guān)銀行。

2、問：銀行承兌匯票背書章蓋錯，就是上一手的被背書人與下一手的背書人不是同一家，全部蓋了另外一家的印 章，這種情況該怎么處理？

答：可以按照承兌背書人追溯，由蓋錯印章的單位出一份證明：票據(jù)要素、錯誤原因及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的說明。具體事項可咨詢各 自的開戶銀行。

1、 問：如果銀行承兌匯票丟失怎么辦？

答：如果銀行承兌匯票丟失,是可以掛失的,具體情況可咨詢各自的開戶銀行。

2、 我們公司收到承兌匯票的款項后，單子被銀行收走了，出納要怎么辦呢？

答：出納收到銀行承兌匯票審核無誤后，應(yīng)先將銀行承兌匯票復(fù)印兩份，一份出納保管，另一份在下班前交接給會計做賬。

課前小結(jié)：

在銀行承兌匯票模塊我們分為四個部分進(jìn)行講解，分別是：認(rèn)識銀行承兌匯票、支付環(huán)節(jié)、收到環(huán)節(jié)、常見實務(wù)問題。

一、 認(rèn)識銀行承兌匯票，我們主要講解了銀行承兌匯票的三個聯(lián)次，主要內(nèi)容如下：

第一聯(lián)：此聯(lián)為承兌行留存?zhèn)洳?，到期支付票款時作借方憑證附件；

第二聯(lián)：此聯(lián)為收款人開戶行隨托收憑證寄付款行作為借方憑證附件；

第三聯(lián)：此聯(lián)由出票人存查。

二、支付環(huán)節(jié)，我們主要講解了企業(yè)使用銀行承兌匯票付款時，一般需要經(jīng)過：申請銀行承兌匯票、存入保證金及手續(xù)費、 填寫銀行承兌匯票、運用銀行承兌匯票、到期自動扣款5個步驟。

三、收到環(huán)節(jié)，我們主要講解了出納收到銀行承兌匯票的3種處理方法：

（一）到期托收：待銀行承兌匯票到期之后辦理托收票款；

（二）背書轉(zhuǎn)讓：在銀行承兌匯票未到期之前辦理背書轉(zhuǎn)讓；

（三）辦理貼現(xiàn)：若企業(yè)在銀行承兌匯票到期之日前發(fā)現(xiàn)資金緊缺，可以到銀行辦理貼現(xiàn)：即向銀行支付一定的利息或費 用，提前取得銀行承兌匯票票款。

四、常見實務(wù)問題，我們主要講解四個實務(wù)問題：1、申請銀行承兌匯票是否需要支付手續(xù)費、工本費等相關(guān)費用；2、銀行 承兌匯票背書章蓋錯，就是上一手的被背書人與下一手的背書人不是同一家，全部蓋了另外一家的印章該怎么處理；3、銀行承兌匯票丟失該怎么處理；4、我們公司收到承兌匯票的款項后，單子被銀行收走了的情況該怎么處理。

注冊公司不僅有助于建立您的企業(yè)信譽(yù)，還可以為您的品牌增添專業(yè)形象。從上文的內(nèi)容，我們可以清楚地了解到支票承兌如何做賬。如需更深入了解，可以看看主頁的其他內(nèi)容。如果你還有其他問題未解決，可以看看主頁的其他內(nèi)容。