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一般納稅人增值稅的減免問題一直以來很受財務(wù)人員關(guān)注，目前，減免增值稅包括了先征收后返還，即征即退及直接減免三種形式。那么一般納稅人增值稅減免賬務(wù)處理怎么做?申報明細表怎么填?本文就針對這一問題做詳細介紹，來一起了解下吧!

一般納稅人增值稅減免賬務(wù)處理

一、企業(yè)部分產(chǎn)品(商品)免稅。

1.結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分攤的進項稅額，相關(guān)會計分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分攤的進項稅額)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷項稅額時：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

二、企業(yè)全部產(chǎn)品(商品)免稅.

1.計算免繳稅額時，會計分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

增值稅減免稅申報明細表怎么填寫?

1."稅款所屬時間"、"納稅人名稱"的填寫同增值稅納稅申報表主表(以下簡稱主表)。

2."一、減稅項目"：由本期按照相關(guān)法律法規(guī)，享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。

(1)“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：按照國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱進行填寫。同時有多個減征項目的，應(yīng)當分別填寫。

(2)第1列"期初余額"：應(yīng)當填寫應(yīng)納稅額減征項目上期"期末余額"。

(3)第2列"本期發(fā)生額"：應(yīng)當填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

(4)第3列"本期應(yīng)抵減稅額"：應(yīng)當填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

(5)第4列"本期實際抵減稅額"：應(yīng)當填寫本期實際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

3.“二、免稅項目”：由本期按照相關(guān)法律法規(guī)免征增值稅的納稅人進行填寫。如果小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)，則無需填寫本欄。

一般納稅人月末增值稅賬務(wù)處理怎么做?

1.一般發(fā)生進項稅的情況，賬務(wù)處理如下：

借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

2.一般發(fā)生銷項稅的情況：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3.月末，如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有貸方余額，則會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

4.繳納稅款時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

5.月末，如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有借方余額，且有預(yù)繳稅款，則應(yīng)當做以下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

一般納稅人增值稅是否計入成本?

代扣代繳增值稅會計分錄

借：應(yīng)付帳款——xx單位

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人定義

一般納稅人指的是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。明顯特征是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

來源：會計網(wǎng)，責編：慕溪。

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