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本文分為以下多個(gè)解答，歡迎閱讀：

• 1、貨當(dāng)月銷(xiāo)售出庫(kù)，發(fā)票次月開(kāi)，實(shí)際工作中一般如何會(huì)計(jì)處理，要不要確認(rèn)收入和報(bào)稅，具體如何操作？
• 2、上個(gè)月已經(jīng)入賬，發(fā)票本月才認(rèn)證，賬面應(yīng)該怎么處理
• 3、上個(gè)月已經(jīng)入賬，發(fā)票本月才認(rèn)證，賬面應(yīng)該怎么處理
• 4、抵扣聯(lián)當(dāng)月已認(rèn)證,發(fā)票聯(lián)下月入賬怎么做分錄

一：貨當(dāng)月銷(xiāo)售出庫(kù)，發(fā)票次月開(kāi)，實(shí)際工作中一般如何會(huì)計(jì)處理，要不要確認(rèn)收入和報(bào)稅，具體如何操作？

答按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的收入確認(rèn)原則，銷(xiāo)售出庫(kù)的產(chǎn)品，由于產(chǎn)品的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，因此必須確認(rèn)收入，而不管貨物的銷(xiāo)售資金是否收到。因此，此時(shí)應(yīng)該做會(huì)計(jì)分錄，確認(rèn)收入和報(bào)稅-應(yīng)交稅金：

借 應(yīng)收賬款

貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸 應(yīng)交增值稅

如果有進(jìn)項(xiàng)稅的可以同時(shí)扣減。

同時(shí) 做庫(kù)存商品的結(jié)轉(zhuǎn)：

借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸 庫(kù)存商品

下個(gè)月開(kāi)票收到資金時(shí)再?zèng)_銷(xiāo)應(yīng)收賬款：

借 銀行存款

貸 應(yīng)收賬款

二：上個(gè)月已經(jīng)入賬，發(fā)票本月才認(rèn)證，賬面應(yīng)該怎么處理

答按理說(shuō)，發(fā)票沒(méi)有認(rèn)證是不應(yīng)該入賬的，這樣是必然造成增稅稅賬面數(shù)與申報(bào)數(shù)不符，但一方面由于每月報(bào)稅時(shí)，稅務(wù)局只要求申報(bào)表上面的勾稽關(guān)系，所以你的錯(cuò)誤處理并沒(méi)有影響到你的報(bào)稅，另一方面，如果根據(jù)收入確認(rèn)原則，上月你需要確認(rèn)收入，那未認(rèn)證的發(fā)票就自然被你同時(shí)入賬了。所以，你提到的情況是完全有可能發(fā)生的。

既然已經(jīng)出現(xiàn)了未認(rèn)證入賬的情況，調(diào)帳就沒(méi)必要了，簡(jiǎn)單點(diǎn)處理的話，就是本月將發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，并在下月進(jìn)行本月增值稅申報(bào)的時(shí)候進(jìn)行正常的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣申報(bào)。除此以外沒(méi)有必要再做任何處理，你只要保證在下月申報(bào)的時(shí)候，賬面和申報(bào)表應(yīng)交增值稅金額是一致的就可以了，這點(diǎn)只要你沒(méi)有再處理失誤，是必然成立。

三：上個(gè)月已經(jīng)入賬，發(fā)票本月才認(rèn)證，賬面應(yīng)該怎么處理

答按理說(shuō)，發(fā)票沒(méi)有認(rèn)證是不應(yīng)該入賬的，這樣是必然造成增稅稅賬面數(shù)與申報(bào)數(shù)不符，但一方面由于每月報(bào)稅時(shí)，稅務(wù)局只要求申報(bào)表上面的勾稽關(guān)系，所以你的錯(cuò)誤處理并沒(méi)有影響到你的報(bào)稅，另一方面，如果根據(jù)收入確認(rèn)原則，上月你需要確認(rèn)收入，那未認(rèn)證的發(fā)票就自然被你同時(shí)入賬了。所以，你提到的情況是完全有可能發(fā)生的。

既然已經(jīng)出現(xiàn)了未認(rèn)證入賬的情況，調(diào)帳就沒(méi)必要了，簡(jiǎn)單點(diǎn)處理的話，就是本月將發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，并在下月進(jìn)行本月增值稅申報(bào)的時(shí)候進(jìn)行正常的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣申報(bào)。除此以外沒(méi)有必要再做任何處理，你只要保證在下月申報(bào)的時(shí)候，賬面和申報(bào)表應(yīng)交增值稅金額是一致的就可以了，這點(diǎn)只要你沒(méi)有再處理失誤，是必然成立。

四：抵扣聯(lián)當(dāng)月已認(rèn)證,發(fā)票聯(lián)下月入賬怎么做分錄

答認(rèn)證當(dāng)月不做帳，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅賬面數(shù)小于增值稅申報(bào)數(shù)；次月報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行賬務(wù)處理，當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)賬面數(shù)大于申報(bào)數(shù)，累計(jì)一致了。

這種情況在實(shí)務(wù)中經(jīng)常遇到。比如購(gòu)進(jìn)一批材料，由于內(nèi)部簽批手續(xù)沒(méi)有簽下來(lái)等原因，但財(cái)務(wù)上又需要進(jìn)項(xiàng)，或者該分發(fā)票即將過(guò)期等，這時(shí)就要先將發(fā)票認(rèn)證了，然后再辦理其它的手續(xù)。

遇到這種事時(shí)，財(cái)務(wù)上至少必須保證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證的金額與帳面金額一致，這個(gè)一致是少不得的，稅務(wù)部門(mén)一看報(bào)表就會(huì)知道。會(huì)計(jì)上處理可以通過(guò)預(yù)提的方式：憑認(rèn)證發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件（同時(shí)抵扣聯(lián)要同正常認(rèn)證的抵扣聯(lián)一起保存在認(rèn)證當(dāng)月）

借：進(jìn)項(xiàng)稅

貸：預(yù)提費(fèi)用

下月正式報(bào)銷(xiāo)入帳時(shí)就不再做進(jìn)項(xiàng)了，而是沖掉預(yù)提費(fèi)用就行了。

擴(kuò)展資料：

一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)收款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)，實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”。納稅人取得2009年12月31日以前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。

小規(guī)模納稅人不允許抵扣。

參考資料來(lái)源：百度百科-增值稅抵扣

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