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多個(gè)答案解析導(dǎo)航：

• 1、代銷的賬務(wù)怎么處理？
• 2、代銷的賬務(wù)怎么處理？

1：代銷的賬務(wù)怎么處理？

優(yōu)質(zhì)回答一、委托方的核算

1、將商品交付受托方

借：發(fā)出商品

貸：庫(kù)存商品

2、收到受托方代銷清單，開出增值稅發(fā)票

借：應(yīng)收賬款—XXX（受托方）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：發(fā)出商品

3、按約定比例計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)

借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)收賬款—XXX（受托方）

4、收到受托方貨款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款—XXX（受托方）

二、受托方：

1、收到商品時(shí)：

借：受托代銷商品

貸：代銷商品款

2、對(duì)外銷售時(shí)：

借：銀行存款

貸：受托代銷商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3、填制《代銷清單》交委托方，收到委托方發(fā)票：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——XXX（委托方）

同時(shí)：

借：代銷商品款

貸：受托代銷商品

4、支付貨款，并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)

借： 應(yīng)付賬款——XXX（委托方）

貸：銀行存款

貸： 其他業(yè)務(wù)收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）

擴(kuò)展資料：

應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值）， 借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，按應(yīng)付的價(jià)款，貸記本科目。

企業(yè)購(gòu)物資時(shí)，因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時(shí)，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額

（二）接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

（三）采用售后回購(gòu)方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額。

貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目?；刭?gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。

購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按回購(gòu)商品等的價(jià)款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

（四）企業(yè)與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)分別債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行賬務(wù)處理。

參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)付賬款

2：代銷的賬務(wù)怎么處理？

優(yōu)質(zhì)回答一、委托方的核算

1、將商品交付受托方

借：發(fā)出商品

貸：庫(kù)存商品

2、收到受托方代銷清單，開出增值稅發(fā)票

借：應(yīng)收賬款—XXX（受托方）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：發(fā)出商品

3、按約定比例計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)

借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)收賬款—XXX（受托方）

4、收到受托方貨款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款—XXX（受托方）

二、受托方：

1、收到商品時(shí)：

借：受托代銷商品

貸：代銷商品款

2、對(duì)外銷售時(shí)：

借：銀行存款

貸：受托代銷商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3、填制《代銷清單》交委托方，收到委托方發(fā)票：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——XXX（委托方）

同時(shí)：

借：代銷商品款

貸：受托代銷商品

4、支付貨款，并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)

借： 應(yīng)付賬款——XXX（委托方）

貸：銀行存款

貸： 其他業(yè)務(wù)收入（或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）

擴(kuò)展資料：

應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值）， 借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，按應(yīng)付的價(jià)款，貸記本科目。

企業(yè)購(gòu)物資時(shí)，因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時(shí)，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額

（二）接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

（三）采用售后回購(gòu)方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額。

貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目。回購(gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。

購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按回購(gòu)商品等的價(jià)款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

（四）企業(yè)與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)分別債務(wù)重組的不同方式進(jìn)行賬務(wù)處理。

參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)付賬款

我們通過(guò)閱讀，知道的越多，能解決的問(wèn)題就會(huì)越多，對(duì)待世界的看法也隨之改變。所以通過(guò)本文，主頁(yè)相信大家的知識(shí)有所增進(jìn)，明白了代銷單位怎么做賬。