注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。下面，跟著主頁(yè)一起認(rèn)識(shí)收到質(zhì)保金發(fā)票做賬，希望本文能解答你當(dāng)下的一些困惑。

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，肯定會(huì)支付保證金的問(wèn)題。特別是一些特殊，保證金肯定是必不可少的項(xiàng)目。對(duì)于保證金的處理，不知道您知道多少？

付給對(duì)方保證金會(huì)計(jì)分錄是什么？

企業(yè)支付保證金時(shí)，借記“其他應(yīng)收款—保證金”，貸記“銀行存款”等科目。

“其他應(yīng)收款—保證金”科目，屬于企業(yè)的資產(chǎn)類(lèi)科目。畢竟這個(gè)錢(qián)，企業(yè)雖然支付給了其他單位，但是如果沒(méi)有發(fā)生意外，這個(gè)錢(qián)依然會(huì)返還給企業(yè)的。

只要保證金的性質(zhì)沒(méi)有變化，這筆錢(qián)依然還是企業(yè)的資產(chǎn)。當(dāng)然這個(gè)資產(chǎn)，沒(méi)有放在企業(yè)的銀行賬戶(hù)里面，企業(yè)想用這個(gè)錢(qián)來(lái)應(yīng)急也是不可能的。

保證金對(duì)于企業(yè)的影響有哪些？

同時(shí)企業(yè)也需要注意，不同性質(zhì)的保證金，對(duì)于企業(yè)的影響也會(huì)不同。

1、如果只是短時(shí)間相關(guān)能力的證明，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)影響較小。

比方說(shuō)，招投標(biāo)保證金、拍賣(mài)保證金等。這些保證金，在具體事務(wù)完成以后，不是返還給企業(yè)，就是變成了企業(yè)的成本。這樣的保證金，存在的時(shí)間也會(huì)很短的。

在這樣的情況下，這些保證金對(duì)于企業(yè)產(chǎn)生的影響就是微乎其微了。

2、如果是質(zhì)量保證，對(duì)于企業(yè)的影響就會(huì)較大。

一般來(lái)說(shuō)企業(yè)的質(zhì)量保證金，企業(yè)不用直接支付給其他單位，而是其他單位直接從貨款中暫扣。當(dāng)然，不管是扣留還是直接支付，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)都是本來(lái)屬于企業(yè)的錢(qián)，給了別人。

對(duì)于質(zhì)量保證金來(lái)說(shuō)，企業(yè)需要根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行估算可能發(fā)生的金額。特別是一些建筑行業(yè)的質(zhì)量保證金，存在的時(shí)間更是很長(zhǎng)。

而且按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，建筑行業(yè)的質(zhì)保金如果超過(guò)一年，需要按照應(yīng)收賬款進(jìn)行列報(bào)。

同時(shí)企業(yè)也要根據(jù)情況，看是不是需要把質(zhì)保金轉(zhuǎn)換為合同資產(chǎn)進(jìn)行列報(bào)。當(dāng)然這里的重點(diǎn)就是質(zhì)保金符合不符合合同資產(chǎn)的列報(bào)條件。

企業(yè)支付的保證金，可以在稅前扣除嗎？

企業(yè)的保證金能不能在稅前扣除，主要還是要看企業(yè)支付的保證金，是不是獲得了發(fā)票。

如果企業(yè)在支付保證金的時(shí)候，同時(shí)也獲得了增值稅發(fā)票，自然可以在計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅是進(jìn)行據(jù)實(shí)稅前扣除。企業(yè)獲得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，自然也是可以進(jìn)行抵扣的。

如果企業(yè)支付保證金的時(shí)候，沒(méi)有獲得發(fā)票，增值稅肯定是不能進(jìn)行抵扣了。而在計(jì)算土地增值稅時(shí)，也是不能進(jìn)行抵扣的。

這里唯一有區(qū)別的就是，企業(yè)的支付的保證金即使沒(méi)有取得發(fā)票，只要企業(yè)有相關(guān)的證據(jù)，也是可以按照一定的比例進(jìn)行預(yù)提費(fèi)用的。

企業(yè)對(duì)于保證金的涉稅問(wèn)題，一定要給予足夠的重視才可以。企業(yè)的涉稅事項(xiàng)，都不是小事！

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