注冊(cè)公司是一個(gè)艱巨的任務(wù)，但是它是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)。如果你想要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)成功的企業(yè)，你需要了解如何注冊(cè)公司，并且按照法律規(guī)定進(jìn)行操作。今天主頁(yè)帶你認(rèn)識(shí)預(yù)支費(fèi)用怎么做賬以及應(yīng)該怎么解決它，如果我們能早點(diǎn)知道解決方法，下次遇到的話，就不用太過(guò)驚慌了。下面，跟著主頁(yè)一起了解吧。

公司涉及的現(xiàn)金支出，除了存現(xiàn)、員工報(bào)銷(xiāo)之外，還包括員工的借款等其他業(yè)務(wù)。該企業(yè)特別是在施工、物流等類(lèi)型企業(yè)中 借款業(yè)務(wù)經(jīng)常發(fā)生，因而也是出納必須掌握的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)。

借款業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致公司的資金外流，所以出納人員在處理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)要特別謹(jǐn)慎，注意審核借款單的填寫(xiě)、審批程序以及借款 業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)等是否確鑿無(wú)誤。

員工借款一般要填寫(xiě)借款單，如圖3-4-1所示。借款單是企業(yè)內(nèi)部自制的單據(jù)，格式比較靈活，一般為一式一聯(lián)；借款單可 以在辦公用品店購(gòu)買(mǎi)，公司也可以自行設(shè)計(jì)并打印使用。

員工的借款有很多種情況，如：預(yù)借差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星采購(gòu)等。 我們?cè)趩T工借款這個(gè)模塊將從三個(gè)方面的內(nèi)容進(jìn)行講解：一、借款的流程；二、還款；三、常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題。 一、 借款的流程

（一） 借款流程

借款時(shí)，一般由借款人填寫(xiě)借款單，并按企業(yè)規(guī)定辦理相關(guān)的審核審批手續(xù)，然后交由出納付款。借款人必須把借款單的填 寫(xiě)要素填寫(xiě)完整并辦好審批手續(xù),然后將借款單提交給出納付款，如圖3-4-2所示。實(shí)務(wù)中，出納的工作重點(diǎn)在于借款單的審核與 付款，接下來(lái)我們重點(diǎn)學(xué)習(xí)審核付款及登記臺(tái)賬。

（二）審核付款 出納收到借款人交來(lái)的借款單，首先根據(jù)公司的借款制度，審核借款單是否填寫(xiě)完整，審批手續(xù)是否完整。 審核借款單主要包括以下幾個(gè)方面：

1、借款日期：是否寫(xiě)明借款當(dāng)天的日期；

2、借款部門(mén)：是否寫(xiě)明借款人所在的部門(mén)名稱；

3、姓名：是否填寫(xiě)借款人的姓名；

4、借款的事由：是否填寫(xiě)清楚借款的原因，如出差預(yù)支費(fèi)用等；

5、借款金額：是否填寫(xiě)清楚借款的金額，金額大小寫(xiě)是否一致；

6、審批簽字：借款單是否經(jīng)過(guò)了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn),符合報(bào)銷(xiāo)審批流程。

審核無(wú)誤后，出納要讓借款人在借款單下的“借款人”處簽字，并將借款的金額付給借款人，付款時(shí)要償付；同時(shí)出納要在 “出納付款”處簽字；最后在付完款的借款單上蓋上“現(xiàn)金付訖”章，說(shuō)明該款項(xiàng)已辦理完畢，防止重復(fù)支付，如圖3-4-3所示:

（二） 登記臺(tái)賬

借款臺(tái)賬也就是借款的明細(xì)賬，記錄了借款人的姓名、借款事由、借款時(shí)間、金額等信息。通過(guò)借款臺(tái)賬我們清楚地知道員 工借款的詳細(xì)信息，能更好地跟蹤、管理員工的借款。

當(dāng)發(fā)生員工借款業(yè)務(wù)，出納支付完款項(xiàng)后，應(yīng)該及時(shí)地在臺(tái)賬上登記借款的信息，如圖3-4-5所示。主要應(yīng)填寫(xiě)：

1、姓名：填寫(xiě)借款人的姓名；

2、部門(mén)：填寫(xiě)借款人的部門(mén)信息；

3、摘要：填寫(xiě)借款的原因；

4、借款金額：填寫(xiě)借款的具體金額；

5、借款日期：填寫(xiě)借款的日期。

二、還款

員工借款，有借必有還。員工歸還借款時(shí)，出納必須開(kāi)具相關(guān)的證明給員工，并根據(jù)借款臺(tái)賬核銷(xiāo)借款信息。

出納收到員工的還款時(shí)，首先要根據(jù)臺(tái)賬核實(shí)，確認(rèn)無(wú)誤后再按公司規(guī)定辦理相關(guān)的還款手續(xù)，辦理完后，同時(shí)要核銷(xiāo)該筆 借款信息，如圖3-4-6所示:

三、常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題

有些時(shí)候，出納支付員工借款后,由于借款單據(jù)不符合規(guī)定等原因，沒(méi)有把借條交給會(huì)計(jì)做賬，而是將借條留在保險(xiǎn)柜里充 當(dāng)現(xiàn)金，等到員工還款，再將借條退還，這是我們常說(shuō)的“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象。白條抵庫(kù)是單位庫(kù)存現(xiàn)金管理工作中的一種典型違 法行為。容易給企業(yè)資金管理帶來(lái)嚴(yán)重的不利影響：

1、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金比賬上的金額少，會(huì)影響現(xiàn)金支付結(jié)算，如果白條抵庫(kù)金額過(guò)大，就有可能出現(xiàn)付款時(shí)現(xiàn)金不足的情況；

2、大量的抵庫(kù)白條，會(huì)增加資金管理壓力，降低資金使用效率；

3、隨意占用資金會(huì)給公司資金的安全造成負(fù)面的影響，會(huì)增加資金被部分人員挪用的危險(xiǎn)。

從表格中我們可以看到，出納不僅很難管理白條借款，而且退還白條后，就沒(méi)有發(fā)生該業(yè)務(wù)的證明，這些都不符合公司資金 的管理要求；借款單借款出納則能很清楚地跟蹤管理員工的借款，并且整個(gè)借款事項(xiàng)都能在臺(tái)賬中反映。

為了避免發(fā)生“白條抵庫(kù)”的現(xiàn)象，出納不僅要嚴(yán)格按照企業(yè)的財(cái)務(wù)制度審核借款單，對(duì)于不符合規(guī)定的借款單，不予辦 理，而且在每天下班前應(yīng)將當(dāng)天辦理的借款單交接給會(huì)計(jì)。

課前小結(jié)：

我們?cè)趩T工借款這個(gè)模塊將從三個(gè)方面的內(nèi)容進(jìn)行講解：一、借款的流程；二、還款；三、常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題。

一、借款流程，我們主要講解了借款流程，審核付款以及填寫(xiě)臺(tái)賬內(nèi)容。

二、還款，我們主要講解了員工歸還借款時(shí)，出納必須開(kāi)具相關(guān)的證明給員工，并根據(jù)借款臺(tái)賬核銷(xiāo)借款信息。

三、常見(jiàn)實(shí)務(wù)問(wèn)題，我們主要提到了白條抵庫(kù)的實(shí)務(wù)問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致的危害：1、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金比賬上的金額少，會(huì)影響現(xiàn)金支 付結(jié)算，如果白條抵庫(kù)金額過(guò)大，就有可能出現(xiàn)付款時(shí)現(xiàn)金不足的情況；2、增加資金管理壓力，降低資金使用效率；3、隨意占 有資金的情況，會(huì)增加資金被部分人員挪用的危險(xiǎn)。

注冊(cè)公司可以增加您企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍。主頁(yè)關(guān)于預(yù)支費(fèi)用怎么做賬就整理到這了?？赐瓯疚?，相信你有了一定的了解，也知道它應(yīng)該怎么處理。如果你還想了解預(yù)支費(fèi)用怎么做賬的其他信息，可以點(diǎn)擊主頁(yè)其他欄目。