注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。所以接下來(lái)，主頁(yè)將帶大家認(rèn)識(shí)并了解返還的錢(qián)做賬，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

如果公司的客戶(hù)取消了訂單，并且合同雙方進(jìn)行協(xié)商后，客戶(hù)支付了一定的賠償款后，購(gòu)銷(xiāo)合同終結(jié)。收到的賠償款進(jìn)行賬務(wù)處理？同時(shí)還會(huì)涉及如何納稅問(wèn)題。如何賬務(wù)處理與納納稅，還要區(qū)分訂單執(zhí)行的狀態(tài)，執(zhí)行情況不同，收到賠償款的賬務(wù)處理與納稅都不相同。

第一種情況，客戶(hù)取消訂單時(shí)，由于合同金額較大，企業(yè)是分批生產(chǎn)、分批供貨的，合同已經(jīng)部分執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)了部分的銷(xiāo)售收入，沒(méi)有實(shí)際供貨的部分不再執(zhí)行，客戶(hù)取消訂單支付賠償款。由于企業(yè)是部分實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入的情況下收到的賠償款，屬于增值稅銷(xiāo)售價(jià)格的價(jià)外費(fèi)用，需要繳納增值稅，按合同業(yè)務(wù)適用的相同稅率繳納增值稅，當(dāng)然也要并入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。這種情況下的賬務(wù)處理如下：

借:銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷(xiāo)項(xiàng)稅。

有關(guān)價(jià)外費(fèi)用規(guī)定如下:《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條 條例第六條第一款所稱(chēng)價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

第二種情況，客戶(hù)取消訂單時(shí)，合同還沒(méi)有執(zhí)行，企業(yè)只是部分備料，還沒(méi)有生產(chǎn)，更沒(méi)有銷(xiāo)售，由于企業(yè)是在沒(méi)有實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入的情況下收到的賠償款，不屬于增值稅銷(xiāo)售價(jià)格的價(jià)外費(fèi)用，不需要繳納增值稅，財(cái)務(wù)賬務(wù)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。具體賬務(wù)處理如下：

借:銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

需要強(qiáng)調(diào)的是，客戶(hù)取消訂單，不論是哪種情況，進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，會(huì)計(jì)憑證的附件證據(jù)鏈處要完整，要附上已加蓋“作廢”印章的合同復(fù)印，同時(shí)還要附上取消訂單支付賠償款的客戶(hù)的說(shuō)明書(shū)，說(shuō)明書(shū)上要加蓋客戶(hù)的公章。

注冊(cè)公司是一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的投資，它為您的企業(yè)提供了更多的發(fā)展空間和機(jī)遇。明白了返還的錢(qián)做賬的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來(lái)一絲便捷，倘若你要認(rèn)識(shí)和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁(yè)的其他頁(yè)面。