每一個(gè)創(chuàng)業(yè)者都有著創(chuàng)造一個(gè)獨(dú)一無二的企業(yè)的夢(mèng)想。在這個(gè)過程中，最重要的一步就是注冊(cè)公司。注冊(cè)公司是一個(gè)復(fù)雜的過程，但是它是必須的，因?yàn)樗鼘槟愕钠髽I(yè)提供法律保障和信譽(yù)。今天主頁給大家?guī)碛嘘P(guān)已做賬進(jìn)項(xiàng)稅未認(rèn)證的內(nèi)容，以下關(guān)于本月要入帳但未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做帳的觀點(diǎn)希望能幫助到您找到想要的答案。

本文分為以下多個(gè)相關(guān)解答：

• 1、本月要入帳但未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做帳
• 2、對(duì)于已入賬但未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理？
• 3、對(duì)于已入賬但未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理？

一：本月要入帳但未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做帳

答未認(rèn)證的發(fā)票已入賬，稅額做在應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)明細(xì)科目中，下月認(rèn)證并進(jìn)行抵扣時(shí)再轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅。

收到發(fā)票入賬時(shí)，

借：庫存商品，

應(yīng)交稅金—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，

貸：銀行存款，

下月認(rèn)證后時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。

二：對(duì)于已入賬但未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理？

答未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中，下月抵扣后再轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅。

將帳本上的稅額轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣稅額

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

下月認(rèn)證后

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣稅額

擴(kuò)展資料

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒有抵扣有兩種情況：

1、已認(rèn)證未申報(bào)

2、未認(rèn)證未申報(bào)

對(duì)于這兩種情況，國稅局專門出了國家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)：

一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、客觀原因包括如下類型：

（一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；

（二）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；

（四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；

（五）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

參考資料百度百科-進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

三：對(duì)于已入賬但未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理？

答未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中，下月抵扣后再轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅。

將帳本上的稅額轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣稅額

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

下月認(rèn)證后

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣稅額

擴(kuò)展資料

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒有抵扣有兩種情況：

1、已認(rèn)證未申報(bào)

2、未認(rèn)證未申報(bào)

對(duì)于這兩種情況，國稅局專門出了國家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)：

一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、客觀原因包括如下類型：

（一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；

（二）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)；

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；

（四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；

（五）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

參考資料百度百科-進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

通過注冊(cè)公司，您可以享受到更多的商業(yè)機(jī)會(huì)和稅收優(yōu)惠。主頁關(guān)于已做賬進(jìn)項(xiàng)稅未認(rèn)證介紹就到這里，希望能幫你解決當(dāng)下的煩惱。