注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁將帶你了解年報扣稅怎么做賬，希望你可以從中得到收獲。

本文目錄導航：

• 1、個稅已申報和扣繳，但是工資一直沒發(fā)也沒有做賬，怎么做賬？
• 2、個稅已申報和扣繳，但是工資一直沒發(fā)也沒有做賬，怎么做賬？
• 3、企業(yè)年報的職工薪酬稅前扣除金額怎么填

一：個稅已申報和扣繳，但是工資一直沒發(fā)也沒有做賬，怎么做賬？

答借：應付職工薪酬

貸：應付職工工資一xxx

貸：應交稅費一代扣代繳稅費一個人所得稅

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。

二、本科目應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。

擴展資料：

一、企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關系給予的補償外，應當根據(jù)職工提供服務的受益對象，分別下列情況處理：

（一）應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務成本。

（二）應由在建工程、無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計入當期損益。

二、企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據(jù)工資總額的一定比例計算，并按照準則第四條的規(guī)定處理。

三、企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，同時滿足下列條件的，應當確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產(chǎn)生的預計負債，同時計入當期損益：

（一）企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動關系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實施。該計劃或建議應當包括擬解除勞動關系或裁減的職工所在部門、職位及數(shù)量；根據(jù)有關規(guī)定按工作類別或職位確定的解除勞動關系或裁減補償金額；擬解除勞動關系或裁減的時間。

（二）企業(yè)不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議。

參考資料來源：百度百科-應付職工薪酬

二：個稅已申報和扣繳，但是工資一直沒發(fā)也沒有做賬，怎么做賬？

答借：應付職工薪酬

貸：應付職工工資一xxx

貸：應交稅費一代扣代繳稅費一個人所得稅

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。

二、本科目應當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。

擴展資料：

一、企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關系給予的補償外，應當根據(jù)職工提供服務的受益對象，分別下列情況處理：

（一）應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務成本。

（二）應由在建工程、無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計入當期損益。

二、企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據(jù)工資總額的一定比例計算，并按照準則第四條的規(guī)定處理。

三、企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，同時滿足下列條件的，應當確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產(chǎn)生的預計負債，同時計入當期損益：

（一）企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動關系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實施。該計劃或建議應當包括擬解除勞動關系或裁減的職工所在部門、職位及數(shù)量；根據(jù)有關規(guī)定按工作類別或職位確定的解除勞動關系或裁減補償金額；擬解除勞動關系或裁減的時間。

（二）企業(yè)不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議。

參考資料來源：百度百科-應付職工薪酬

三：企業(yè)年報的職工薪酬稅前扣除金額怎么填

答企業(yè)年報的職工薪酬稅前扣除金額怎么填

一、賬載金額就按照賬本上平時做賬的金額填報,稅收金額和這個金額是一樣的.職工福利費賬載金額也是平日做賬的金額合計,稅收金額是按照你做賬的總的工資收入乘以14%的數(shù)據(jù).比如單位全年的工資總額是30萬,稅收計提的福利費是允許稅前扣除30*14%=4.2萬元.

如果賬載金額是5萬元,就需要調增應納稅所得額0.8萬元,如果沒有超過4.2萬元就不用調整.

填應發(fā)工資(填計提的工資金額),帳載=稅收.

二、企業(yè)所得稅年報工資項,只要具備下列條件,沒有工資限額控制,可以據(jù)實列支不做納稅調整:

1、經(jīng)勞動部門(或社保部門)批準的工資計劃.開工資的人數(shù)、數(shù)額均在計劃之內.

2、對于當年超過個人所得稅標準的,發(fā)放單位有代扣代繳個人所得稅的完稅證明.

3、列支的工資表中人員有單位繳納社保的憑證.

職工薪酬可扣除范圍

(一)工資薪金(記住這幾個關鍵詞:實際支付、現(xiàn)金/非現(xiàn)金、合理支出)

(二)職工福利費(企業(yè)發(fā)生的福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除)

(三)工會經(jīng)費(企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除)

(四)除另有規(guī)定外的職工教育經(jīng)費(企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除.超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除)

(五)基本社會保險(規(guī)定范圍內的五險一金準予扣除)及規(guī)定范圍內的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險

(六)法律、法規(guī)規(guī)定的其他可扣除范圍

還是舉個例吧

A企業(yè)2015年實際發(fā)放工資5000萬元,計提職工教育經(jīng)費支出125萬元,當年實際發(fā)生職工教育經(jīng)費支出150萬元;2016年實際發(fā)放工資6000萬元,計提職工教育經(jīng)費支出125萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費支出125萬元,請計算2015年、2016年職工教育經(jīng)費稅前扣除金額如何填寫職工薪酬納稅調整明細表

2015年準予扣除的限額為:5000萬元X2.5%=125萬元

實際支出150萬元

稅前扣除125萬元,以后納稅年度結轉扣除25萬元

2016年準予扣除的限額為:6000萬元X2.5%=150萬元

實際支出125萬元

剩余補扣2015年結轉余額25萬元,以后納稅年度結轉扣除余額為0.

企業(yè)年報的職工薪酬稅前扣除金額怎么填上文給大家講解了職工薪酬稅前扣除金額的填寫,還給大家講解了簡單的案例分析,告訴大家具體是怎樣計算填寫的,同時講到了職工薪酬可扣除范圍,上文相關內容就講完了,大家覺得有幫助的話請繼續(xù)支持我們小編.

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