注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁將帶大家認(rèn)識稅收滯納金做賬，并將相對應(yīng)的解決措施告訴大家，希望可以幫助大家減輕一些煩惱。

問題一

企業(yè)補交之前年度的稅款產(chǎn)生的稅收滯納金，計入“以前年度損益調(diào)整”還是“營業(yè)外支出”？

答復(fù)：

因補繳稅款應(yīng)支付的罰金和滯納金，應(yīng)計入當(dāng)期損益，賬務(wù)處理是：

借：營業(yè)外支出 1000元

貸：銀行存款 1000元

問題二

企業(yè)補交之前年度的稅款產(chǎn)生的稅收滯納金，能否在企業(yè)所得稅前扣除？

答復(fù)：

稅收滯納金不得稅前扣除，匯繳應(yīng)做納稅調(diào)增。

參考：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十條規(guī)定：“在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。”

問題三

企業(yè)補交之前年度的稅款產(chǎn)生的稅收滯納金，能否超過本金？

答復(fù)：

對于納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款產(chǎn)生的滯納金沒有上限規(guī)定，故存在超過本金的情形。

稅收滯納金的加收，按照征管法執(zhí)行，不適用行政強制法，不存在是否能超出稅款本金的問題。如滯納金加收數(shù)據(jù)超過本金，按征管法的規(guī)定進行加收。

問題四

企業(yè)補交之前年度的稅款產(chǎn)生的稅收滯納金，如何計算滯納金？

答復(fù)：

應(yīng)納滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰

參考：

《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

問題五

企業(yè)補交之前年度的稅款產(chǎn)生的稅收滯納金，欠稅與滯納金必須同時繳納嗎？

答復(fù)：

2020年3月1日起欠稅及滯納金不再要求同時繳納，可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。對于納稅人在資金不足的情況下，可以先行償還欠稅，減少欠稅加收滯納金的基數(shù)。

參考：

《關(guān)于稅收征管若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第48號）第一條規(guī)定：對于欠稅滯納金的加收問題。對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅及滯納金不再要求同時繳納，可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。

通過注冊公司，您可以享受到更多的商業(yè)機會和稅收優(yōu)惠。主頁關(guān)于稅收滯納金做賬介紹就到這里，希望能幫你解決當(dāng)下的煩惱。