注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁(yè)將帶你了解酒店入住怎么做賬，希望你可以從中得到收獲。

01 籌備建設(shè)期間賬務(wù)

民宿籌備與創(chuàng)建階段投入最大，其中租賃（購(gòu)買、建設(shè)）房屋、裝修房屋、購(gòu)買家具、購(gòu)買床上用品占據(jù)主要支出。主要業(yè)務(wù)分錄如下：

1、購(gòu)入房屋

購(gòu)入房屋一般只購(gòu)買房屋多年使用權(quán)，農(nóng)村房屋由于是集體用地，不能更改房屋所有權(quán)。但實(shí)際業(yè)務(wù)層面，該房屋的使用及處置購(gòu)買者可以享有完全權(quán)利，需要確認(rèn)固定資產(chǎn)。分錄如下：

①、簽訂合同支付定金

借：其他應(yīng)收款—購(gòu)房押金—xx人

貸：銀行存款等

②、完成房屋登記變更

借：固定資產(chǎn)—

貸：其他應(yīng)付款—購(gòu)房押金—xx人

應(yīng)付賬款—xx人

③、購(gòu)入時(shí)產(chǎn)生的契稅、印花稅等

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

④、支付尾款

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

2、租賃民房

①、簽的合同時(shí)如不支付費(fèi)用，則無(wú)需做賬。簽的合同的同時(shí)，預(yù)防一定期間的房租則分錄如下：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

②、每月計(jì)提房租

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付賬款—房租成本—xx人

3、裝修民宿達(dá)到可使用狀態(tài)

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款等

4、購(gòu)買衣柜、沙發(fā)、床、電視等

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—裝修附帶

貸：銀行存款

說(shuō)明：民宿規(guī)模都不大，不是個(gè)體戶就是小規(guī)模，很少有一般納稅人。其賬務(wù)要求實(shí)際大于理論。按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沙發(fā)、床、衣柜、電視都需要入固定資產(chǎn)科目。但這些物品，單個(gè)價(jià)值又太低，大部分屬于移動(dòng)后殘值很低，或根本沒有殘值。入固定資產(chǎn)，不但折舊十份麻煩，折舊的余值還和實(shí)際價(jià)值不符。張章在這里也是自創(chuàng)，把這些零碎的家具、家電（不含小家電如吹風(fēng)機(jī)）統(tǒng)一入到長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。既能簡(jiǎn)化賬務(wù)處理，又能更準(zhǔn)確反應(yīng)企業(yè)的實(shí)際財(cái)產(chǎn)狀況。

5、購(gòu)買的小家電、床單、枕頭、褥子、被子、杯子等

借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在庫(kù)

貸：銀行存款等

6、保險(xiǎn)費(fèi)用

民宿為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)為入住人及民宿財(cái)產(chǎn)購(gòu)買保險(xiǎn)，這個(gè)保險(xiǎn)支出應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)

貸：銀行存款

02 運(yùn)營(yíng)期間的賬務(wù)

1、網(wǎng)站上架費(fèi)或其他媒介宣傳費(fèi)用

借：銷售費(fèi)用—廣宣費(fèi)

貸：銀行存款

2、第三方平臺(tái)（美團(tuán)、攜程等）用戶

①、對(duì)方訂房

客戶在第三方平臺(tái)定房無(wú)需做賬，因?yàn)楦慕灰讻]有完成，預(yù)防的定金是支付給第三方的。在未完成交易前，我們是無(wú)權(quán)取出的，所以不屬于我們。既沒有資金往來(lái)，也沒有業(yè)務(wù)達(dá)成，也就不必做賬。

②、對(duì)方辦理入住

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——住房押金

③、住完退房 （確認(rèn)收入）

借：其他應(yīng)收款—xx平臺(tái)（第三方平臺(tái)名字）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（預(yù)估未超過(guò)增值稅起征線不必集體增值稅）

3、接團(tuán)入住

①、對(duì)方支付定金

借：銀行存款等

貸：預(yù)收賬款

②、住宿結(jié)束結(jié)算

借：銀行存款

預(yù)防賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

4、房間內(nèi)收費(fèi)產(chǎn)品收入

借：銀行存款等

貸：其他業(yè)務(wù)收入

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存產(chǎn)品—客房

5、日常房租成本（自有房屋折舊）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—房屋成本

貸：預(yù)防賬款/應(yīng)付賬款（房租）

累計(jì)折舊

6、裝修費(fèi)用攤銷

裝修費(fèi)用的攤銷年限，根據(jù)裝修可使用年限與租賃合同簽訂年限孰短，孰作為攤銷期限的原則。一般情況下民宿裝修攤銷期為3年。分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—累計(jì)攤銷

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

7、水電費(fèi)支出

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—水電成本

貸：銀行存款等

8、人工成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本（負(fù)責(zé)客房職工）

管理費(fèi)用—人工成本（前臺(tái)、財(cái)務(wù)、其他管理崗）

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資/社保/職工福利

9、平臺(tái)抽成與回款

借：銀行存款

銷售費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款—xx平臺(tái)

10、支付給中間人的費(fèi)用

借：銷售費(fèi)用—傭金

貸：銀行存款等

應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

11、客房領(lǐng)用床單、窗簾、被褥、枕頭等耐用品

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—消耗品（50%）

周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在用（50%）

貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—在庫(kù)

12、領(lǐng)用肥皂洗頭膏、洗頭液、一次性拖鞋、牙刷等

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—消耗品

貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品

13、運(yùn)營(yíng)期間購(gòu)買或修理床、家具、家電等費(fèi)用

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：銀行存款等

運(yùn)營(yíng)期間為客房購(gòu)買的家具家電，只要價(jià)值不高于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，折不折舊對(duì)利潤(rùn)影響不大，適合一次性計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

14、收到客戶對(duì)損壞物的賠償

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（負(fù)數(shù)）

借：銀行存款等

張章說(shuō)：大部分客戶損壞物品，計(jì)入了檔期的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，得到客戶賠償時(shí)，張章認(rèn)為沖減該部分成本更合理。

15、客戶違約收入

借：銀行存款/其他應(yīng)收款等

貸：營(yíng)業(yè)外收入—違約金

來(lái)源： 張章說(shuō)分錄作者： 張章說(shuō)分錄圖文編輯：沐林財(cái)訊

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