注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只有完成這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。主頁帶大家認識會計購進商品如何做賬，如果你們也遇到這種問題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

本文提供了以下多個解答，歡迎閱讀：

• 1、批發(fā)、零售行業(yè)的會計怎么做賬
• 2、購進庫存商品代銷售的做賬分錄
• 3、批發(fā)、零售行業(yè)的會計怎么做賬
• 4、企業(yè)購進商品的會計分錄

問題一：批發(fā)、零售行業(yè)的會計怎么做賬

最佳答案會計核算業(yè)務處理

一、購進與付款的核算：

1、購進商品編制會計分錄：

借：庫存商品——

借：應付賬款——進項稅 （分戶核算）

貸：應付賬款——各供應商

2、退回商品編制會計分錄：

借：庫存商品——

借：應付賬款——進項稅 （分戶核算） 適應稅

貸：應付賬款——各供應商

3、支付供應商貨款編制會計分錄：

借：應付賬款—各供應商

貸：銀行存款 按銀行匯款單

4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業(yè)務成本，并轉出相應金額的進項稅。

借：庫存商品——

借：主營業(yè)務成本-購貨折扣（各供應商）

貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

5、現(xiàn)金折扣

借：現(xiàn)金（或貨幣資金）

借：主營業(yè)務成本-購貨折扣（各供應商）

貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

6、收到增值稅發(fā)票

借：應交稅金——進項稅 （分類核算） 適應稅率

貸：應付賬款——進項稅額（分戶核算） 適應稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理

借：其他應收款 責任人賠款處罰憑據(jù)

借：營業(yè)費用-----合理損耗 月度差異明細

貸：應交稅金-進項稅轉出 （分類核算） 適應稅率

貸：庫存商品——（分類核算）

二、銷售與收款核算：

1、銷售商品

借：銀行存款----

借：應收賬款---客戶、業(yè)務員

貸：主營業(yè)務收入----（分類核算）

貸：應交稅金----增值稅---（分類核算）

2、貨款結算

借：銀行存款

貸：應收賬款

貸：預收賬款

3、壞賬計提

借：管理費用---分類計提壞賬準備

貸：壞賬準備----分類壞賬準備

4、壞賬準備核銷

借：壞賬準備--分類壞賬準備

貸：應收賬款

貸：其他應收款

5、已核銷的壞賬準備收回

借：應收賬款

借：銀行存款

貸：壞賬準備

貸：應收賬款 或

借：銀行存款

貸：壞賬準備

6、結轉成本

借：主營業(yè)務成本---（分類核算）

貸：庫存商品

三、費用核算

1、業(yè)務員提成

借：營業(yè)費用—其他促銷費

貸：貸幣資金

貸：其他應付款（個人往來）

2、計提工資及福利

借：營業(yè)費用 工資核算表

貸：應付工資

貸：應付福利費

3、發(fā)放工資及福利

借：應付工資

借：應付福利費

貸：貨幣資金

貸：其他應收款

5、開辦費的處理

借：開辦費

貸：貨幣資金

攤銷：

借：營業(yè)費用（管理費用）-開辦費攤銷 開辦費攤銷表

貨：開辦費

7、費用支出報賬

借：營業(yè)費用

貸：其他應收款

貸：貨幣資金

8、預付一年期費用支出

借：待攤費用

貸：貨幣資金

四、固定資產(chǎn)核算：

1、購置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

借：應交稅—增值稅---進項稅（只有稅控系統(tǒng)設備）

貸：銀行存款

2、處置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

借：累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：貨幣資金

借：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報告

貸：固定資產(chǎn)清理（營業(yè)外收入）

3、計提折舊

借：營業(yè)費用 折舊計提表

貨：累計折舊

4、盤虧處理

借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)

借：管理費

借：其他應收款

貸：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

五、往來核算，通過其他應付款科目核算。

六、稅收及權益核算

1、計提稅費

借：主營業(yè)務稅金及附加

借：管理費用---四小稅

貸：應交稅金—城建稅

貸：其他應交款----教育費附加

貸：應交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結轉

借:應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅

貸:應交增值稅---未交稅金

3、年末結轉增值稅

借:應交稅金---增值稅---銷項稅

借：應交稅金---增值稅---進項稅額轉出

貸:應交增值稅---轉出未交增值稅

貸：應交稅金---增值稅---進項稅

4、上繳稅費

借：應交稅金----子目

借:其他應交款-----教育費附加

借：管理費用---四小稅

貸：銀行存款

5、計提所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金---應交所得稅

6、結轉損益

7、年末結轉本年利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

擴展資料：

企業(yè)做賬流程

1.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證

2.根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表

3.根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)

4.根據(jù)會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產(chǎn)負債表和損益表)

5.根據(jù)會計報表編制納稅申報表

6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)

7.編制年度會計報表(包括資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表)

8.根據(jù)年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：

1.完稅憑證每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。

2.業(yè)務發(fā)票處理 將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。

3.費用類發(fā)票處理 做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用，單據(jù)，將其歸類入賬。

認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

4.成本計算及入賬處理 對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。

5.做好費用計提及攤銷做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

6.歸集損益類科目，結轉本年利潤將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。 （具體填制憑證的處理方法見第二章 企業(yè)憑證的填制及要求）。

參考資料：百度百科——做賬

問題二：購進庫存商品代銷售的做賬分錄

最佳答案購進庫存商品代銷售的做賬分錄

答:購入銷售的會計分錄如下:

收貨付款時:

借:庫存商品

應交稅費-增值稅(進項)

貸:銀行存款

銷貨時:

借:銀行存款(應收賬款)

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-增值稅(銷項)

同時:

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

注意:需要看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,小規(guī)模納稅人不牽扯到增值稅抵扣的問題,運費算在庫存商品的成本之內(nèi).

一般納稅人可以抵扣增值稅,運費可以按7%抵扣.

會計分錄是什么意思

會計分錄亦稱"記賬公式".簡稱"分錄".它根據(jù)復式記賬原理的要求,對每筆經(jīng)濟業(yè)務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄.在登記賬戶前,通過記賬憑證編制會計分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務的歸類情況,有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查.每項會計分錄主要包括記賬符號,有關賬戶名稱、摘要和金額.會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種.簡單分錄也稱"單項分錄".是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄.復合分錄亦稱"多項分錄".是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方,或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄.

問題三：批發(fā)、零售行業(yè)的會計怎么做賬

最佳答案會計核算業(yè)務處理

一、購進與付款的核算：

1、購進商品編制會計分錄：

借：庫存商品——

借：應付賬款——進項稅 （分戶核算）

貸：應付賬款——各供應商

2、退回商品編制會計分錄：

借：庫存商品——

借：應付賬款——進項稅 （分戶核算） 適應稅

貸：應付賬款——各供應商

3、支付供應商貨款編制會計分錄：

借：應付賬款—各供應商

貸：銀行存款 按銀行匯款單

4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業(yè)務成本，并轉出相應金額的進項稅。

借：庫存商品——

借：主營業(yè)務成本-購貨折扣（各供應商）

貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

5、現(xiàn)金折扣

借：現(xiàn)金（或貨幣資金）

借：主營業(yè)務成本-購貨折扣（各供應商）

貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

6、收到增值稅發(fā)票

借：應交稅金——進項稅 （分類核算） 適應稅率

貸：應付賬款——進項稅額（分戶核算） 適應稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理

借：其他應收款 責任人賠款處罰憑據(jù)

借：營業(yè)費用-----合理損耗 月度差異明細

貸：應交稅金-進項稅轉出 （分類核算） 適應稅率

貸：庫存商品——（分類核算）

二、銷售與收款核算：

1、銷售商品

借：銀行存款----

借：應收賬款---客戶、業(yè)務員

貸：主營業(yè)務收入----（分類核算）

貸：應交稅金----增值稅---（分類核算）

2、貨款結算

借：銀行存款

貸：應收賬款

貸：預收賬款

3、壞賬計提

借：管理費用---分類計提壞賬準備

貸：壞賬準備----分類壞賬準備

4、壞賬準備核銷

借：壞賬準備--分類壞賬準備

貸：應收賬款

貸：其他應收款

5、已核銷的壞賬準備收回

借：應收賬款

借：銀行存款

貸：壞賬準備

貸：應收賬款 或

借：銀行存款

貸：壞賬準備

6、結轉成本

借：主營業(yè)務成本---（分類核算）

貸：庫存商品

三、費用核算

1、業(yè)務員提成

借：營業(yè)費用—其他促銷費

貸：貸幣資金

貸：其他應付款（個人往來）

2、計提工資及福利

借：營業(yè)費用 工資核算表

貸：應付工資

貸：應付福利費

3、發(fā)放工資及福利

借：應付工資

借：應付福利費

貸：貨幣資金

貸：其他應收款

5、開辦費的處理

借：開辦費

貸：貨幣資金

攤銷：

借：營業(yè)費用（管理費用）-開辦費攤銷 開辦費攤銷表

貨：開辦費

7、費用支出報賬

借：營業(yè)費用

貸：其他應收款

貸：貨幣資金

8、預付一年期費用支出

借：待攤費用

貸：貨幣資金

四、固定資產(chǎn)核算：

1、購置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

借：應交稅—增值稅---進項稅（只有稅控系統(tǒng)設備）

貸：銀行存款

2、處置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

借：累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：貨幣資金

借：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報告

貸：固定資產(chǎn)清理（營業(yè)外收入）

3、計提折舊

借：營業(yè)費用 折舊計提表

貨：累計折舊

4、盤虧處理

借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)

借：管理費

借：其他應收款

貸：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

五、往來核算，通過其他應付款科目核算。

六、稅收及權益核算

1、計提稅費

借：主營業(yè)務稅金及附加

借：管理費用---四小稅

貸：應交稅金—城建稅

貸：其他應交款----教育費附加

貸：應交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結轉

借:應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅

貸:應交增值稅---未交稅金

3、年末結轉增值稅

借:應交稅金---增值稅---銷項稅

借：應交稅金---增值稅---進項稅額轉出

貸:應交增值稅---轉出未交增值稅

貸：應交稅金---增值稅---進項稅

4、上繳稅費

借：應交稅金----子目

借:其他應交款-----教育費附加

借：管理費用---四小稅

貸：銀行存款

5、計提所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金---應交所得稅

6、結轉損益

7、年末結轉本年利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

擴展資料：

企業(yè)做賬流程

1.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證

2.根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表

3.根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)

4.根據(jù)會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產(chǎn)負債表和損益表)

5.根據(jù)會計報表編制納稅申報表

6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)

7.編制年度會計報表(包括資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表)

8.根據(jù)年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：

1.完稅憑證每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。

2.業(yè)務發(fā)票處理 將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。

3.費用類發(fā)票處理 做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用，單據(jù)，將其歸類入賬。

認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

4.成本計算及入賬處理 對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。

5.做好費用計提及攤銷做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

6.歸集損益類科目，結轉本年利潤將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。 （具體填制憑證的處理方法見第二章 企業(yè)憑證的填制及要求）。

參考資料：百度百科——做賬

問題四：企業(yè)購進商品的會計分錄

最佳答案企業(yè)經(jīng)營過程中，購進商品時可通過庫存商品科目進行會計核算，相關的會計分錄該怎么做？

購進商品時如何做會計分錄？

一般納稅人：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人：

借：庫存商品

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫、合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

庫存商品是資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少。庫存商品的借方是指購入待售的商品，或者生產(chǎn)進倉的待售產(chǎn)品，貸方是指銷售或其他原因而減少的商品。

購進商品用于贈送如何做賬？

購入時：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

用于贈送：

借：營業(yè)外支出

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

注冊公司不僅有助于建立您的企業(yè)信譽，還可以為您的品牌增添專業(yè)形象。從上文的內(nèi)容，我們可以清楚地了解到會計購進商品如何做賬。如需更深入了解，可以看看主頁的其他內(nèi)容。如果你還有其他問題未解決，可以看看主頁的其他內(nèi)容。