注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。接下來，主頁帶你了解留底稅如何做賬，做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，稅控盤費(fèi)用全額抵扣如何做賬和填寫申報(bào)表？希望可以幫你解決現(xiàn)在所面臨的一些難題。

一、關(guān)于賬務(wù)處理，具體是這樣做的。

一般納稅人：

繳納手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

發(fā)生抵減的當(dāng)月：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）280

貸：管理費(fèi)用 280

小規(guī)模納稅人

繳納手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款 280

發(fā)生抵減的當(dāng)月：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 280

貸：管理費(fèi)用 280

依據(jù)：財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文第二條賬務(wù)處理第（九）規(guī)定：企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費(fèi)用”等科目。

二、關(guān)于納稅申報(bào)表如何填寫，一般納稅人涉及填寫三張表：

主表、附表四、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

抵減是必須當(dāng)月產(chǎn)生了增值稅才能抵減，沒有增值稅你就沒法抵減，所以實(shí)際工作中又分了這些情況。

情況一、本期產(chǎn)生500的應(yīng)納稅額，那么280可以全部抵減完。那么申報(bào)表填寫如下：

1.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

選擇減免性質(zhì)名稱：財(cái)稅[2012]15號(hào) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知。

如果期初都抵減完了，期初就是0，本期發(fā)生額填寫280；本期應(yīng)抵減稅額填寫280；本期實(shí)際抵減稅額填寫280，期末余額就是0。

2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料4》稅額抵減情況表。

如果期初都抵減完了，期初就是0，本期發(fā)生額填寫280；本期應(yīng)抵減稅額填寫280；本期實(shí)際抵減稅額填寫280，期末余額就是0。

3.主表第23行，填寫280。

如圖，實(shí)際算出500的應(yīng)納稅額，然后在抵減280，這就是抵減的本質(zhì)，是發(fā)生在算出應(yīng)交增值稅之后，而抵扣，是發(fā)生在算應(yīng)交增值稅之前，抵扣本身就是算增值稅的一個(gè)扣除項(xiàng)。

情況二、本期產(chǎn)生200的應(yīng)納稅額，那么280不能全部抵減完。剩下的部分只能留到下次繼續(xù)抵減。那么申報(bào)表填寫如下：

1.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》選擇減免性質(zhì)名稱：財(cái)稅[2012]15號(hào) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知。

如果期初都抵減完了，期初就是0，本期發(fā)生額填寫280；本期應(yīng)抵減填寫280；本期實(shí)際抵減稅額「不超過產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅」填寫200，期末余額就是80。

2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料4》稅額抵減情況表。

如果期初都抵減完了，期初就是0，本期發(fā)生額填寫280；本期應(yīng)抵減填寫280；本期實(shí)際抵減稅額「不超過產(chǎn)生的應(yīng)交增值稅」填寫200，期末余額就是80。

3.主表第23行，填寫200。

實(shí)際應(yīng)納稅額就是0，剩下的80怎么辦？你不是在附表4和減免表都還有個(gè)余額嘛，下個(gè)月就填到期初去，什么時(shí)候有稅金產(chǎn)生了再抵減。

小規(guī)模納稅人填法和一般納稅人相似，只是沒有附表四，具體還是當(dāng)期能抵減多少就在主表相應(yīng)欄次（16欄）填寫多少，剩下的有了稅金產(chǎn)生再抵減：

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;

當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第16欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

很多讀者說，我們是享受小微企業(yè)免征增值稅的，一年到頭都沒有增值稅產(chǎn)生，我們怎么辦？沒有增值稅當(dāng)然就無法抵減，總不可能稅務(wù)局還退你這280，只有留在那里，等有了再抵減。

通過注冊公司，您可以更好地管理和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)。上面關(guān)于留底稅如何做賬的信息了解不少了，主頁希望你有所收獲。