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未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況?
發(fā)布于 2024-10-30 04:24:03 作者: 折寒天
注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜,但是只有完成這個(gè)過程,你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營。主頁將會(huì)介紹少收少付怎么做賬,有相關(guān)疑問的閱讀者,那就請繼續(xù)看下去吧。
未達(dá)賬項(xiàng)是企業(yè)與銀行間由于企業(yè)收付款業(yè)務(wù),收到結(jié)算憑單的時(shí)間不一致而形成的差異。企業(yè)與銀行間未達(dá)賬項(xiàng)主要有四種情況,即分別為銀行收款已經(jīng)入賬而企業(yè)沒有收到收款收據(jù)沒有入賬形成的差額;銀行付款已經(jīng)入賬而企業(yè)沒有收到付款憑單沒有入賬形成的差額;企業(yè)收款已經(jīng)入賬而銀行沒有完成收款結(jié)算沒有入賬形成的差額;企業(yè)付款已經(jīng)入賬而銀行沒有完成付款結(jié)算沒有入賬形成的差額。
未達(dá)賬項(xiàng)的形成比較常見,但現(xiàn)實(shí)中,由于銀行等金融機(jī)構(gòu)結(jié)算方式的不斷優(yōu)化,比如,電子銀行回單等即時(shí)結(jié)算單據(jù)出現(xiàn),使得企業(yè)與銀行之間由于結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間差和不及時(shí),而形成未達(dá)賬項(xiàng)也越來越少,尤其是以現(xiàn)金結(jié)算量偏大的企業(yè),其未達(dá)賬項(xiàng)的筆數(shù)和金額也會(huì)很少。盡管如此,也會(huì)存在企業(yè)由于記賬不及時(shí)、基礎(chǔ)管理比較混亂等原因,還會(huì)出現(xiàn)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的情況。
銀行收款已經(jīng)入賬,但企業(yè)沒有收到銀行轉(zhuǎn)來的收款憑單而沒有入賬形成的未達(dá)賬項(xiàng)。也就是,企業(yè)的銀行賬戶已經(jīng)收到企業(yè)的各種款項(xiàng),但由于企業(yè)沒有收到收款憑據(jù),則企業(yè)不清楚企業(yè)有可入賬的款項(xiàng)而沒有入賬。比如,采用委托銀行收款結(jié)算方式的電力企業(yè)在收取企業(yè)電費(fèi)時(shí),銀行、電力企業(yè)和用電企業(yè)三方簽訂委托收款協(xié)議,在固定的時(shí)間收取用電企業(yè)的電費(fèi)(當(dāng)然,也會(huì)采用其他的結(jié)算方式)。銀行收款與電力企業(yè)收到銀行流水單有一定的時(shí)間差,則會(huì)形成未達(dá)賬項(xiàng)。
銀行付款已經(jīng)入賬,但企業(yè)還沒有收到銀行付款憑單而沒有入賬形成的未達(dá)賬項(xiàng)。也就是說,企業(yè)的銀行賬戶支付相關(guān)的款項(xiàng),但企業(yè)還沒有收到銀行付款憑單而沒有入賬。比如給企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)的貸款銀行,按照雙方簽訂的貸款合同中取得約定的貸款金額和貸款利率,在約定的時(shí)間內(nèi)向借款企業(yè)收取的貸款利息,以及貸款到期收回的銀行貸款等,貸款銀行即時(shí)收款并入賬,但付款企業(yè)在沒有收到利息支付憑單之前也不能做賬,進(jìn)而形成未達(dá)賬項(xiàng)。
企業(yè)已經(jīng)收款入賬,但銀行的結(jié)算系統(tǒng)還沒有完成該筆的結(jié)算業(yè)務(wù)而沒有入賬形成的未達(dá)賬項(xiàng)。也就是說,企業(yè)對(duì)外銷售產(chǎn)品和提供服務(wù)收到了相關(guān)的款項(xiàng)進(jìn)行的賬務(wù)處理,但企業(yè)的開戶銀行還沒有確認(rèn)該筆收入則沒有計(jì)入企業(yè)的賬戶。比如,企業(yè)收到客戶的銷貨款,收到的是轉(zhuǎn)賬支票。我們知道,企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),收到轉(zhuǎn)賬支票即確認(rèn)收款,但企業(yè)持轉(zhuǎn)賬支票到銀行進(jìn)行存款時(shí), 銀行還需要對(duì)該票據(jù)進(jìn)行處理,且有的時(shí)候客戶提供的轉(zhuǎn)賬支票是空頭支票,銀行無法確認(rèn)收款,還會(huì)將支票退回等。這期間的時(shí)間差,也會(huì)形成未達(dá)賬項(xiàng)。
企業(yè)已經(jīng)付款入賬,但銀行的結(jié)算系統(tǒng)還沒有完成該筆結(jié)算的處理而沒有入賬。企業(yè)已付銀行未付,是指企業(yè)已經(jīng)取得支付款憑證,并已經(jīng)入賬,但開戶銀行還沒有收到憑單或完成結(jié)算過程而沒有入賬。比如,企業(yè)在同城購買物料,其價(jià)款為20000元,并開出轉(zhuǎn)賬支票一張,用于支付采購款。付款企業(yè)開出20000元轉(zhuǎn)賬支票后,便以支票根和取得的發(fā)票、入庫單等進(jìn)行了付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理,但銷貨方收到轉(zhuǎn)賬支票到銀行辦理解付業(yè)務(wù),而銀行的結(jié)算系統(tǒng)還沒有完成結(jié)算業(yè)務(wù)的處理,導(dǎo)致未達(dá)賬項(xiàng)的形成。
企業(yè)發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)編制未達(dá)賬項(xiàng)余額調(diào)整表,找到未達(dá)賬項(xiàng)存在的原因,并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)和準(zhǔn)確,避免企業(yè)因長期不對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行對(duì)賬和調(diào)整,而導(dǎo)致企業(yè)少收貨款或多付采購款情形的發(fā)生;另外,有的企業(yè)的出納員利用銀行未達(dá)賬項(xiàng)私吞現(xiàn)金,給企業(yè)造成損失。企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)的處理,雖然不是一項(xiàng)復(fù)雜或技術(shù)性強(qiáng)的工作,但企業(yè)如果存在長期沒有處理的未達(dá)賬項(xiàng),也說明企業(yè)內(nèi)部基礎(chǔ)管理有問題,進(jìn)而也會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來不利的影響。
總之,企業(yè)與銀行間未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況,分別為銀行收款已經(jīng)入賬而企業(yè)沒有入賬,銀行付款已經(jīng)入賬而企業(yè)沒有入賬,企業(yè)收款已經(jīng)入賬而銀行沒有入賬,企業(yè)付款已經(jīng)入賬而銀行沒有入賬等。企業(yè)應(yīng)定期及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng),確保會(huì)計(jì)核算結(jié)果的真實(shí)和準(zhǔn)確,同時(shí)避免給企業(yè)帶來不必要的損失。
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2021年12月24日
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