注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。接下來(lái)，主頁(yè)將重點(diǎn)帶大家了解對(duì)賬單怎么做賬，希望可以幫到你。

本文導(dǎo)航，以下是目錄：

• 1、銀行對(duì)賬單公司會(huì)計(jì)需要怎么做賬啊
• 2、有了銀行對(duì)賬單該怎么做賬？
• 3、對(duì)公賬戶每個(gè)月怎么對(duì)賬？

問(wèn)題1：銀行對(duì)賬單公司會(huì)計(jì)需要怎么做賬啊

最佳答案可以單獨(dú)保留，每個(gè)月各個(gè)銀行的對(duì)賬單釘在一起；月底打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，通過(guò)調(diào)節(jié)表對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理，確保銀行賬務(wù)明確。

憑證和相關(guān)銀行原始憑證單獨(dú)做賬。

根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，任何企業(yè)和單位自成立起要在銀行開(kāi)設(shè)銀行賬戶，企業(yè)的資金通過(guò)銀行進(jìn)行收付結(jié)轉(zhuǎn)。

銀行作為國(guó)家金融機(jī)構(gòu)，其最重要的一項(xiàng)職責(zé)就是保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，同時(shí)，客觀地記錄下企業(yè)發(fā)生的每筆資金流轉(zhuǎn)情況，并定期將企業(yè)在銀行的資金流轉(zhuǎn)情況打印出來(lái)。

擴(kuò)展資料：

常見(jiàn)問(wèn)題：

在稅務(wù)審查中，如果發(fā)現(xiàn)沒(méi)有入賬的資金收付，要認(rèn)真查找原因，可能存在被查單位以現(xiàn)金支付交易款、出借銀行賬戶、收入不入賬、挪用資金、偽造變?cè)煦y行對(duì)賬單等問(wèn)題。

一、以現(xiàn)金支付交易款，偷逃稅款

根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

所以企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)都必須通過(guò)企業(yè)銀行存款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。而企業(yè)為了逃避繳納稅款，在日常交易中通過(guò)大量使用現(xiàn)金交易達(dá)到隱瞞收入偷逃稅款的目的。

二、出借銀行賬戶其他企業(yè)和個(gè)人偷逃稅款

現(xiàn)金，躲避正常繳納的稅款，將銀行轉(zhuǎn)賬支票通過(guò)第三方的銀行賬戶轉(zhuǎn)存和套取現(xiàn)金，達(dá)到隱瞞收入偷逃稅款的目的。

三、收入不入賬，偷逃稅款

企業(yè)通過(guò)收入不入賬的手段來(lái)達(dá)到偷逃稅款的目的，主要表現(xiàn)為兩種方式：

1、企業(yè)在收到資金后，財(cái)務(wù)核算上不作任何賬務(wù)處理，直接將資金一次或分次轉(zhuǎn)出。

2、企業(yè)在收到資金后，財(cái)務(wù)核算上不作營(yíng)業(yè)收入賬務(wù)處理，而以借款或往來(lái)款的名義入賬，然后一次或分次核銷(xiāo)。

四、挪用資金，用于私人利益

挪用資金的情況多見(jiàn)于資金存量和流量都比較大，內(nèi)部控制不完善的企業(yè)。

這種情況一般是在銀行對(duì)賬單上先出現(xiàn)一筆資金支付，然后一次或分次轉(zhuǎn)回，資金的支付可能以現(xiàn)金的方式進(jìn)行，也可能流向證券營(yíng)業(yè)部等其他單位。

五、通過(guò)偽造銀行對(duì)賬單，隱瞞收入偷逃稅款

偽造銀行對(duì)賬單的情況多見(jiàn)于內(nèi)部控制不完善的企業(yè)。企業(yè)貨幣資金的管理和控制應(yīng)遵循職責(zé)分工、交易分開(kāi)、內(nèi)部稽核、定期輪崗制度的原則。

作用：

首先，銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí)往往出現(xiàn)兩者余額不同的情況。

企業(yè)應(yīng)該先分析未達(dá)賬項(xiàng)，排除未達(dá)賬項(xiàng)的影響后，兩者的余額仍不符時(shí)，再分析是否是由操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)或外部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的。

未達(dá)賬項(xiàng)是指銀行和企業(yè)對(duì)同一筆款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，因記賬時(shí)間不同，而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，另一方未入賬的款項(xiàng)。

企業(yè)在編制銀行余額調(diào)節(jié)表后，就可以排除未達(dá)賬項(xiàng)的影響。

一、有助于企業(yè)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括：企業(yè)會(huì)計(jì)人員計(jì)算記賬金額時(shí)出現(xiàn)的運(yùn)算錯(cuò)誤，登記賬戶的錯(cuò)誤，以及銀行操作人員記賬錯(cuò)誤等。

二、有助于企業(yè)防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)有缺陷或者是缺乏必要的內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)的內(nèi)部工作人員有機(jī)會(huì)侵占企業(yè)的資金。內(nèi)部人員侵占企業(yè)資金可能會(huì)通過(guò)兩種方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。

1、通過(guò)現(xiàn)金方式侵占企業(yè)資金。企業(yè)財(cái)務(wù)人員用現(xiàn)金支票取現(xiàn)，若取現(xiàn)之后不記賬，雖然企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金減少了，但是不與銀行對(duì)賬是不會(huì)發(fā)現(xiàn)的。

取現(xiàn)時(shí)，需要做的會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

2、通過(guò)轉(zhuǎn)賬的方式挪用企業(yè)資金。企業(yè)轉(zhuǎn)賬時(shí)，銀行存款的減少一般要換來(lái)另一項(xiàng)資產(chǎn)(如存貨)的增加，或者是一項(xiàng)負(fù)債的減少。記賬的分錄是：

借：一項(xiàng)資產(chǎn)(或是一項(xiàng)負(fù)債)

貸：銀行存款

通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式侵占企業(yè)資金，同樣不會(huì)記賬。無(wú)論用哪種方式侵占企業(yè)資金，都不會(huì)記銀行存款日記賬。因此，與銀行對(duì)賬是極為重要的。

三、有助于企業(yè)防范外部風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)外部人員侵占企業(yè)資金的案件時(shí)有發(fā)生。通常的手段是仿造單位的印鑒和銀行票據(jù)，甚至有“克隆票”的出現(xiàn)，銀行并不能100%識(shí)別出這些問(wèn)題票據(jù)。

其次，銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)理財(cái)。銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，以對(duì)賬單為基礎(chǔ)，企業(yè)可以編制現(xiàn)金(銀行存款)收支計(jì)劃、可以檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。

1、銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)編制現(xiàn)金收支計(jì)劃。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則之一就是“量入為出”，由于應(yīng)收賬款等應(yīng)收債權(quán)，現(xiàn)實(shí)的收入未必能為將來(lái)的支出提供100%保證，因此，企業(yè)要充分關(guān)注銀行存款。

企業(yè)有多少銀行存款，只有與銀行核對(duì)之后，才能準(zhǔn)確的確定，并以此為基礎(chǔ)編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，避免簽發(fā)空頭支票(將會(huì)被罰款，以及引發(fā)該企業(yè)信用危機(jī))以及陷入支付危機(jī)。

如果企業(yè)凈現(xiàn)金流量為流出，那么企業(yè)就應(yīng)該調(diào)整支出規(guī)則，或者是采用一些放大企業(yè)資金的方法。

比如：加強(qiáng)催收賬款力度、采用差額承兌匯票方式支付貨款、與進(jìn)貨商進(jìn)行協(xié)商采用部分賒購(gòu)方式購(gòu)入原材料、短期借款等。

但是運(yùn)用這些方法一定要慎重，要考慮未來(lái)的實(shí)際償還能力。

2、有助于企業(yè)檢查其財(cái)務(wù)制度的有效性。

銀企對(duì)賬有助于企業(yè)檢查其財(cái)務(wù)制度的有效性，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)分析銀企對(duì)賬中查出的問(wèn)題，判斷相關(guān)的財(cái)務(wù)制度是否有效的執(zhí)行。

參考資料來(lái)源：百度百科-銀行對(duì)賬單

問(wèn)題2：有了銀行對(duì)賬單該怎么做賬？

最佳答案銀行對(duì)帳單是不要做帳的，只是作為核對(duì)賬目的需要。通過(guò)對(duì)帳單與出納核對(duì)現(xiàn)金與銀行的日記賬，發(fā)生以及余額是否帳實(shí)相符。起到監(jiān)督的作用。如果余額不相符，那出納就需要根據(jù)對(duì)帳單編制銀行調(diào)節(jié)表。按照入帳時(shí)間的差異，進(jìn)行調(diào)節(jié)，使余額相同。

擴(kuò)展資料：

一、相關(guān)特征

銀行對(duì)賬單是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。就銀行對(duì)賬單的概念來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。

就其用途來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)之間對(duì)資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)的憑單。就其特征來(lái)說(shuō)，銀行對(duì)賬單具有客觀性、真實(shí)性、全面性等基本特征。

二、技巧方法

（一）以邏輯關(guān)系審查為基礎(chǔ)

取得本期全部銀行對(duì)賬單，根據(jù)重要性程度，結(jié)合專(zhuān)業(yè)判斷，對(duì)與企業(yè)銀行對(duì)賬單相關(guān)聯(lián)的銀行日記賬、銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金流量表等資料進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，找出問(wèn)題，把握企業(yè)資金整體運(yùn)轉(zhuǎn)情況，判斷銀行對(duì)賬單的真?zhèn)?，并?duì)企業(yè)的重要疑點(diǎn)和問(wèn)題做好重點(diǎn)審查的準(zhǔn)備。

（二）以對(duì)側(cè)重點(diǎn)的審查為方向

由于銀行對(duì)賬單全面反映了企業(yè)所有業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)情況，要對(duì)每一筆資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行審核，不僅工作量大，而且產(chǎn)生的效果也不會(huì)理想。

因此，為了減少核對(duì)工作量，提高審核效率，一方面在稅務(wù)審查中可以確定核對(duì)金額的下限，將限額的資金和有關(guān)資料進(jìn)行核對(duì)；另一方面可以只核對(duì)銀行對(duì)賬單貸方發(fā)生數(shù)，把握住重點(diǎn)問(wèn)題。

（三）以企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查為重要審核內(nèi)容

因?yàn)殂y行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額在月末、季末、年末時(shí)很少有一致的情況，所以企業(yè)在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)會(huì)產(chǎn)生差異，從而形成未達(dá)賬項(xiàng)事項(xiàng)，并容易影響到正常的稅款繳納。

參考資料來(lái)源：百度百科-銀行對(duì)賬單

問(wèn)題3：對(duì)公賬戶每個(gè)月怎么對(duì)賬？

最佳答案對(duì)公賬戶每個(gè)月都要進(jìn)行一次對(duì)賬。只需要帶預(yù)留印簽（一般是財(cái)務(wù)章和法人章）。

去銀行對(duì)賬需要銀行打出賬戶明細(xì)，然后和你自己做的財(cái)務(wù)報(bào)表上的賬務(wù)明細(xì)比對(duì) 最后檢查余額是否相符，沒(méi)有問(wèn)題蓋上你的印鑒章即可。

在單位也可以自行對(duì)賬，對(duì)賬單一般有紙質(zhì)對(duì)賬單和電子對(duì)賬單，紙質(zhì)的是郵寄給你的，你加蓋銀行預(yù)留印鑒之后給郵遞員就可以了。電子的就是在網(wǎng)銀上對(duì)。網(wǎng)銀是可以開(kāi)通的，具體情況需要到開(kāi)戶行問(wèn)清楚。你只需要對(duì)著這些單跟公司的賬目進(jìn)行核對(duì)就可以了。

擴(kuò)展資料：

對(duì)賬主要是企業(yè)的流水賬，跟銀行的流水賬相對(duì)，主要是進(jìn)行核實(shí)銀行的余額是否跟企業(yè)的會(huì)計(jì)賬的余額是否一致。

對(duì)賬單一般包括電子對(duì)賬單與紙質(zhì)對(duì)賬單， 是指發(fā)卡銀行的貸款中心，在持卡人每月的賬單日結(jié)算后，將持卡人刷卡明細(xì)封裝成電子郵件發(fā)送到持卡人所寫(xiě)的賬單郵箱中，或者印成對(duì)賬單寄到持卡人的賬單地址，并載明消費(fèi)金額和最低還款額及最后還款繳款期限等。

持卡人應(yīng)先仔細(xì)核對(duì)對(duì)賬單和保留之簽賬單是否相符，若有出入，可通知銀行并暫停繳納該筆費(fèi)用。

參考資料：對(duì)公賬戶--百度百科 對(duì)賬單--百度百科

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