注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來，主頁將介紹稅收退款怎么做賬，希望可以讓你在這方面有更深入的認識和了解。

多個答案解析導航：

• 1、多繳稅款退稅怎么做賬
• 2、增值稅轉(zhuǎn)出怎么做賬

問題1：多繳稅款退稅怎么做賬

最佳答案多交稅款的成因，除計算錯誤外，還有以下方面：

1.減免(包括“先征后退”)應退稅款；

2.依法預繳稅款形成的匯算和結(jié)算應退稅款；

3.誤收應退稅款、滯納金、罰沒款；

4.其他應退稅款、滯納金和罰沒款；

5.誤收和其他應退稅款的應退利息。

多繳稅款 三條路徑

路徑一：申請退稅

納稅人多繳納的稅款，稅務機關(guān)應依法予以退還。按照《稅收征管法》第51條規(guī)定：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關(guān)及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

路徑二：抵繳應納稅款

為減少流程，多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理。

若多交了企業(yè)所得稅，根據(jù)國稅發(fā)〔2009〕79號第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款超過應納稅款的，主管稅務機關(guān)應及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

即多繳稅款可以抵繳以后年度稅款，在企業(yè)所得稅季度申報表第16行預繳時抵減，年度匯算清繳納稅申報時將抵減額填在主表第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”。

例如，某企業(yè)在2016年預繳納所得稅2000萬元，企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務機關(guān)出具報告，企業(yè)多交的100萬元不予退稅而抵減以后年度稅款。2017年一季度應交所得稅150萬元，抵減上年多交的100萬元后應交稅款50萬元。

會計處理：

1.根據(jù)稅務機關(guān)的審批報告等：

借：應交稅費——多繳所得稅 100

貸：以前年度損益調(diào)整 100

借：以前年度損益調(diào)整 100

貸：利潤分配-未分配利潤 100

2.預提所得稅：

借：所得稅費用 150

貸：應交稅費-應交所得稅 150

3. 實際交稅：

借：應交稅費-應交所得稅 150

貸：應交稅費-多繳所得稅 100

 銀行存款 50

若多交了增值稅，抵減下期應納稅款時，將其填入《增值稅納稅申報表》第25項“期初未繳稅額(多繳為負數(shù))”。

增值稅多交稅款會計處理：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

抵減以后期間應交增值稅，無需編制會計分錄，只在申報表填列即可。

路徑三：抵繳欠稅款

根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第79條以及《關(guān)于應退稅款抵扣欠繳稅款有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2002〕150號)規(guī)定，當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關(guān)可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅。

但要注意，所謂欠稅必須滿足兩個條件，稅務機關(guān)系統(tǒng)有了申報數(shù)據(jù)，且超過了規(guī)定納稅期限。

企業(yè)查補的稅款能否抵減稅款，關(guān)鍵是該稅款是否經(jīng)到了稅務執(zhí)行環(huán)節(jié)，是不是已經(jīng)履行了一定的手續(xù)，并在稅務系統(tǒng)中申報超期，產(chǎn)生了相應的滯納金。只有查補的稅款形成了欠稅，才可以直接抵減多繳的稅款。如果查補的稅款尚未形成欠稅，則不可抵減。

問題2：增值稅轉(zhuǎn)出怎么做賬

最佳答案增值稅轉(zhuǎn)出做賬方法如下：

1、發(fā)生的業(yè)務招待費等不得抵扣的借：銷售費用等貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（稅款的金額）。

2、如果是購買的原材料退貨的借方負數(shù)：原材料等貸方負數(shù)：銀行存款等貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。

增值稅：

增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。

增值稅根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅三大稅收類型。

2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

增值稅基本內(nèi)容：

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。

增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié)，是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務業(yè)等，或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。

一種銷售稅，屬累退稅，是基于商品或服務的增值而征稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、新西蘭、新加坡稱為商品及服務稅（Goods and Services Tax, GST），在日本稱作消費稅。增值稅是法國經(jīng)濟學家 Maurice Lauré于1954年所發(fā)明的，法國政府有45%的收入來自增值稅。

注冊公司是建立企業(yè)聲譽和品牌形象的基石?？赐瓯疚?，相信你已經(jīng)對稅收退款怎么做賬有所了解，并知道如何處理它了。如果之后再遇到類似的事情，不妨試試主頁推薦的方法去處理。