注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的一項任務(wù)。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只有完成了這個過程，你的企業(yè)才能夠合法地運營。接下來，主頁將跟大家是介紹關(guān)于每月做賬需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎的，希望可以幫你解惑。

本文分為以下多個相關(guān)解答：

• 1、工程施工每個月都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
• 2、會計做賬每個月必須結(jié)轉(zhuǎn)什么科目
• 3、會計做賬每個月必須結(jié)轉(zhuǎn)什么科目

1：工程施工每個月都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

優(yōu)質(zhì)回答工程施工每個月都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

不用每個月都結(jié)轉(zhuǎn),確認收入再結(jié)轉(zhuǎn).

工程施工行業(yè)賬務(wù)處理及會計分錄

01基本流程

憑證制單→憑證審核→記賬→對賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬

02支付社會保險費

劃出社保費用時

借:管理費用-員工保險(公司繳付部分)

其他應(yīng)收款-員工保險(個人繳付部分)

內(nèi)部往來-XX分公司(按全額)

貸:銀行存款

發(fā)放工資時

借:應(yīng)付工資(按未扣除社保費金額)

貸:其他應(yīng)收款--員工保險(個人部分)

銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)

03確認收入

開具工程款發(fā)票時,公司會計處理

借:應(yīng)收賬款--建設(shè)單位

預(yù)收賬款(之前如有預(yù)收款項)

貸:工程結(jié)算收入--各項目

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項11%的稅率)

購進工程材料時

借:工程物資

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

繳納稅金時

借:應(yīng)交稅費-各種稅金(銷項減進項)

貸:銀行存款

全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)

04固定資產(chǎn)

收到購進單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)"日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片"→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計提折舊→與總賬系統(tǒng)核對無誤→對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬.

固定資產(chǎn)增加時

借:固定資產(chǎn)--各部門

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

計提折舊時

借:管理費用--折舊費(管理部門用)

工程施工--項目部(生產(chǎn)用、項目部管理用)

貸:累計折舊

05低值易耗品

對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的,先計入低值易耗品科目→按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本→另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷,轉(zhuǎn)入相關(guān)成本.

購進時

借:低值易耗品--具體名稱

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

領(lǐng)用時

借:工程施工--項目部--辦公用品等科目

管理費用--低值易耗品攤銷

貸:低值易耗品--具體名稱

如有人為遺失或損壞,應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的,按該低值易耗品的10%余額

借:待處理財產(chǎn)損失--待處理流動資產(chǎn)損失

貸:低值易耗品--具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后

借:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款--相關(guān)責(zé)任人)

營業(yè)外支出(余額大于賠償?shù)牟铑~)

貸:低值易耗品--具體名稱

營業(yè)外收入(賠償大于余額的差額)

自然報廢時,按其10%余額

借:工程施工(或管理費用)

貸:低值易耗品--具體名稱

06庫存材料

項目部購進主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時,計入庫存材料科目→月末項目部進行實地盤點,編制材料收發(fā)存月報表送交財務(wù)部→成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項目部主要材料實際使用量及金額,作為當月成本.

07臨時設(shè)施

對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的,先計入臨時設(shè)施科目→首次使用該臨時設(shè)施的項目總價的60%計入該項目成本→第二次使用時,按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目成本.

購進臨時設(shè)施時:

借:臨時設(shè)施--具體臨時設(shè)施

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

進項目部成本時:

借:工程施工--項目部--臨時設(shè)施攤銷

貸:臨時設(shè)施攤銷

08計提無形資產(chǎn)攤銷

根據(jù)自制的計算表,在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷.即:

借:工程施工(或管理費用)

貸:無形資產(chǎn)

09計提工資、福利費

根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應(yīng)計入成本、費用的工資和福利費金額→制作相關(guān)會計憑證.即:

借:管理費用--工資(或福利費)

工程施工--項目人員工資、點工工資、福利費

貸:應(yīng)付工資--管理人員、點工工資

應(yīng)付福利費

10計提流轉(zhuǎn)稅金

根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單,按照各項應(yīng)繳稅費的比率,分項目計算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款,即:

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加(各項目部)

貸:應(yīng)交稅金(各稅種)

其他應(yīng)交款(各費種)

11成本結(jié)轉(zhuǎn)

月末前,成本會計將當月應(yīng)計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本→總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項目.即:

借:工程結(jié)算成本--各項目部

貸:工程施工--工程結(jié)轉(zhuǎn)

12結(jié)轉(zhuǎn)損益

按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn),自動生成的憑證為,

借:本年利潤

有貸方發(fā)生額的各明細科目

貸:有借方發(fā)生額的各明細科目

本年利潤

13憑證審核

出納、成本制作的憑證由總賬會計審核,總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核.

14月末核對

在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù),編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表,如有差異,應(yīng)及時查找原因進行處理.

工程施工每個月都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎因為建筑工程施工項目的延長性,它跟普通商貿(mào)企業(yè)的結(jié)轉(zhuǎn)要求是不一樣的,也不是每個月都需要進行結(jié)轉(zhuǎn).建筑工程施工類的內(nèi)容相對比較復(fù)雜,財務(wù)在做賬中也有可能會遇到許多問題,有疑問也可以找專業(yè)老師解決.

2：會計做賬每個月必須結(jié)轉(zhuǎn)什么科目

優(yōu)質(zhì)回答每月需結(jié)轉(zhuǎn)的科目有：

一、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)外支出

所得稅費用

三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益

(1凈收益：

借：投資收益

貸：本年利潤

(2凈損失：

借：本年利潤

貸：投資收益

四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如果是虧損：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

3：會計做賬每個月必須結(jié)轉(zhuǎn)什么科目

優(yōu)質(zhì)回答每月需結(jié)轉(zhuǎn)的科目有：

一、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)外支出

所得稅費用

（補）

借：本年利潤

貸：資產(chǎn)減值損失

三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益

凈收益的：

借：投資收益

貸：本年利潤

凈損失的：

借：本年利潤

貸：投資收益

四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如果是虧損：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

通過注冊公司，您可以更好地保護您的商業(yè)機密和知識產(chǎn)權(quán)。通過上文，我們已經(jīng)深刻的認識了每月做賬需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎，并知道它的解決措施，以后遇到類似的問題，我們就不會驚慌失措了。如果你還需要更多的信息了解，可以看看主頁的其他內(nèi)容。