注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁(yè)將帶你了解稅務(wù)會(huì)計(jì)做賬流程，希望你可以從中得到收獲。

本文分為以下多個(gè)相關(guān)解答：

• 1、公司的記賬報(bào)稅是怎樣的
• 2、公司的記賬報(bào)稅是怎樣的
• 3、小規(guī)模納稅人做帳的一般流程是什么？
• 4、小企業(yè)稅務(wù)做賬流程

問(wèn)題1：公司的記賬報(bào)稅是怎樣的

答以深圳公司的記賬報(bào)稅為例，現(xiàn)在公司一般都配有專職會(huì)計(jì)處理這方面的問(wèn)題，如果自己親自操作也是可以的，只是前期對(duì)業(yè)務(wù)流程不熟練，會(huì)感到吃力，無(wú)從下手。

公司記賬報(bào)稅的流程： 1、按照需用的各種帳簿的格式要求，預(yù)備各種帳頁(yè)，并將活頁(yè)的帳頁(yè)用帳夾裝訂成冊(cè)。

2、在帳簿的“啟用表”上，寫(xiě)明單位名稱、帳簿名稱、冊(cè)數(shù)、編號(hào)、起止頁(yè)數(shù)、啟用日期以及記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。

記帳人員或會(huì)計(jì)主管人員在本年度調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

3、按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在總帳帳頁(yè)上建立總帳帳戶；并根據(jù)總帳帳戶明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)帳戶上建立二、三級(jí)……明細(xì)帳戶。

原有單位在年度開(kāi)始建立各級(jí)帳戶的同時(shí)，應(yīng)將上年帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)。

4、啟用訂本式帳簿，應(yīng)從第一頁(yè)起到最后一頁(yè)止順序編定號(hào)碼，不得跳頁(yè)、缺號(hào)；使用活頁(yè)式帳簿，應(yīng)按帳戶順序編本戶頁(yè)次號(hào)碼。

各帳戶編列號(hào)碼后，應(yīng)填“帳戶目錄”，將帳戶名稱頁(yè)次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙（帳戶標(biāo)簽），寫(xiě)明帳戶名稱，以利檢索。

除了手工記賬，也可以借助會(huì)計(jì)電算化軟件，如：易記賬，來(lái)電腦記賬、結(jié)賬、報(bào)表等。

怎樣做賬？小公司如何做賬報(bào)稅？做賬報(bào)稅流程 5、在公司辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照后一個(gè)月內(nèi)辦理“稅務(wù)登記證”，辦理完后一個(gè)月內(nèi)建立帳簿。

在辦理稅務(wù)登記證后的當(dāng)月開(kāi)始申報(bào)：個(gè)人所得稅，增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加，企業(yè)所得稅等，具體的稅種根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)范圍定。

需要注意的是，即使公司沒(méi)有業(yè)務(wù)也要需要報(bào)空表，也就是我們常說(shuō)的0申報(bào)，另外就是0申報(bào)時(shí)間，根據(jù)我們從事本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，0申報(bào)最好不要連續(xù)超過(guò)4個(gè)月，不然在稅務(wù)局方面會(huì)認(rèn)為你偷稅漏稅，產(chǎn)生不良的影響。

所以，不管怎么樣，多少都要申請(qǐng)一些。

上面介紹的是自己記賬報(bào)稅，如果不想自己做，可以讓代理公司代做帳也是可以的，收費(fèi)也不高，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，也相當(dāng)于請(qǐng)每月花2-300塊請(qǐng)了個(gè)會(huì)計(jì)，還解決了大問(wèn)題，何樂(lè)而不為呢！ 我司專業(yè)財(cái)務(wù)代理需要代理可以@me

問(wèn)題2：公司的記賬報(bào)稅是怎樣的

答以深圳公司的記賬報(bào)稅為例，現(xiàn)在公司一般都配有專職會(huì)計(jì)處理這方面的問(wèn)題，如果自己親自操作也是可以的，只是前期對(duì)業(yè)務(wù)流程不熟練，會(huì)感到吃力，無(wú)從下手。

公司記賬報(bào)稅的流程： 1、按照需用的各種帳簿的格式要求，預(yù)備各種帳頁(yè)，并將活頁(yè)的帳頁(yè)用帳夾裝訂成冊(cè)。

2、在帳簿的“啟用表”上，寫(xiě)明單位名稱、帳簿名稱、冊(cè)數(shù)、編號(hào)、起止頁(yè)數(shù)、啟用日期以及記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。

記帳人員或會(huì)計(jì)主管人員在本年度調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

3、按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在總帳帳頁(yè)上建立總帳帳戶；并根據(jù)總帳帳戶明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)帳戶上建立二、三級(jí)……明細(xì)帳戶。

原有單位在年度開(kāi)始建立各級(jí)帳戶的同時(shí)，應(yīng)將上年帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)。

4、啟用訂本式帳簿，應(yīng)從第一頁(yè)起到最后一頁(yè)止順序編定號(hào)碼，不得跳頁(yè)、缺號(hào)；使用活頁(yè)式帳簿，應(yīng)按帳戶順序編本戶頁(yè)次號(hào)碼。

各帳戶編列號(hào)碼后，應(yīng)填“帳戶目錄”，將帳戶名稱頁(yè)次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙（帳戶標(biāo)簽），寫(xiě)明帳戶名稱，以利檢索。

除了手工記賬，也可以借助會(huì)計(jì)電算化軟件，如：易記賬，來(lái)電腦記賬、結(jié)賬、報(bào)表等。

怎樣做賬？小公司如何做賬報(bào)稅？做賬報(bào)稅流程 5、在公司辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照后一個(gè)月內(nèi)辦理“稅務(wù)登記證”，辦理完后一個(gè)月內(nèi)建立帳簿。

在辦理稅務(wù)登記證后的當(dāng)月開(kāi)始申報(bào)：個(gè)人所得稅，增值稅，城建稅，教育費(fèi)附加，企業(yè)所得稅等，具體的稅種根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)范圍定。

需要注意的是，即使公司沒(méi)有業(yè)務(wù)也要需要報(bào)空表，也就是我們常說(shuō)的0申報(bào)，另外就是0申報(bào)時(shí)間，根據(jù)我們從事本行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，0申報(bào)最好不要連續(xù)超過(guò)4個(gè)月，不然在稅務(wù)局方面會(huì)認(rèn)為你偷稅漏稅，產(chǎn)生不良的影響。

所以，不管怎么樣，多少都要申請(qǐng)一些。

上面介紹的是自己記賬報(bào)稅，如果不想自己做，可以讓代理公司代做帳也是可以的，收費(fèi)也不高，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，也相當(dāng)于請(qǐng)每月花2-300塊請(qǐng)了個(gè)會(huì)計(jì)，還解決了大問(wèn)題，何樂(lè)而不為呢！ 我司專業(yè)財(cái)務(wù)代理需要代理可以@me

問(wèn)題3：小規(guī)模納稅人做帳的一般流程是什么？

答小規(guī)模納稅人做帳的一般流程是什么？

你好，具體如下：

手工會(huì)計(jì)做帳流程

一般說(shuō)來(lái)，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)將賬戶的月末余額寫(xiě)在本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)。但在現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的賬戶(如各種成本、費(fèi)用、收入的明細(xì)賬等)，每月結(jié)賬時(shí)，還應(yīng)將月末余額與本月發(fā)生額寫(xiě)在同一行內(nèi)，在摘要欄注明“本月合計(jì)”字樣。這樣做，賬戶記錄中的月初余額加減本期發(fā)生額等于月末余額，便于賬戶記錄的稽核。需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，每月結(jié)賬時(shí)，“本月合計(jì)”行已有余額的，“本年累計(jì)”行就不必再寫(xiě)余額了。

作為企業(yè)做賬財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該對(duì)此（手工帳）操作流程有所了解，才能更好的利用相關(guān)的財(cái)務(wù)軟體進(jìn)行處理操作，目前，屬于中小型私營(yíng)企業(yè)還是利用手工帳來(lái)完成帳務(wù)處理，規(guī)模較大或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采用財(cái)務(wù)軟體來(lái)完成帳務(wù)處理工作，但是兩者的帳務(wù)處理程式以及需要達(dá)到的目的是一樣的，利用計(jì)算機(jī)軟體操作要比手工帳減少了工作量、節(jié)省了時(shí)間，從目前中小型私營(yíng)企業(yè)情況來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，多數(shù)企業(yè)還是采用手工帳務(wù)處理方式完成工作，但是，隨著社會(huì)的發(fā)展，進(jìn)步，財(cái)務(wù)軟體操作是必須的，你應(yīng)該知道如何使用軟體及如何操作，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等，相對(duì)說(shuō)使用財(cái)務(wù)軟體做帳更規(guī)范、快捷。但是，不管使用財(cái)務(wù)軟體或者手工帳來(lái)處理。首先必須了解、掌握生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算結(jié)賬流程：

一、生產(chǎn)企業(yè)大致會(huì)計(jì)結(jié)帳操作流程

第一步：根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行編制記帳憑證，平常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單據(jù)要及時(shí)準(zhǔn)確的填制記帳憑證，規(guī)模大一點(diǎn)的企業(yè)為了反映現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時(shí)，以便給老板提供數(shù)字，一旦等老板需要數(shù)字在填制，可能就要被整，規(guī)模小一點(diǎn)的企業(yè)，由于企業(yè)業(yè)務(wù)較少，老板都心中有數(shù)，這時(shí)一般會(huì)計(jì)人員就月底一次性處理，然后在登記有關(guān)帳薄，具體結(jié)賬情況要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)結(jié)合老板的思路進(jìn)行操作。確保我們財(cái)務(wù)人員在企業(yè)能夠起到相關(guān)的作用，讓老板更加重視財(cái)務(wù)人員，多匯報(bào)、多交流是我們做企業(yè)財(cái)務(wù)的關(guān)鍵。

（1）編制憑證

一般小型企業(yè)都在月底結(jié)算時(shí)才編制憑證，因?yàn)槠髽I(yè)業(yè)務(wù)很少，老板自己心中有數(shù)，不用及時(shí)反映各財(cái)務(wù)狀況，月底處理好在反映企業(yè)狀況，企業(yè)規(guī)模較大的企業(yè)，賬務(wù)處理要及時(shí)一些，以防拖延會(huì)給企業(yè)造成不必要的損失，企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會(huì)計(jì)只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：

1.完稅憑證

每月月初企業(yè)成功申報(bào)后，可去銀行列印完稅憑證，不能在銀行列印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)列印。取得憑證后及時(shí)入賬，沖減上月計(jì)提稅金或直接記入當(dāng)月費(fèi)用（如印花稅等不需要預(yù)先計(jì)提的稅金，在取得時(shí)直接記入費(fèi)用）。

2.業(yè)務(wù)發(fā)票處理

將當(dāng)月填開(kāi)和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過(guò)存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，檢視進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。

3.費(fèi)用類發(fā)票處理

做好內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸類入賬。認(rèn)真檢視費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無(wú)法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對(duì)類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)生金額，對(duì)超過(guò)抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。

4.成本計(jì)算及入賬處理

對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確。及時(shí)編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫(kù)憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

5.做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷

做好每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提；對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。

6.歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，檢視當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。

（具體填制憑證的處理方法見(jiàn)第二章企業(yè)憑證的填制及要求）。

第二步：首先要組織生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)數(shù)，根據(jù)統(tǒng)計(jì)人員申報(bào)的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行各類資料核算，確保有關(guān)科目核算。其次就是根據(jù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原材料（增值稅發(fā)票）作記帳憑證處理并登記有關(guān)增值稅明細(xì)帳薄，并及時(shí)反映增值稅進(jìn)項(xiàng)情況，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅增值稅發(fā)票使用情況，要嚴(yán)格按照《增值稅管理暫行條理》進(jìn)行使用與操作，確定進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證情況。進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)定時(shí)間按稅務(wù)部門(mén)的要求自發(fā)票之日起90天內(nèi)必須認(rèn)證，否則作為放棄認(rèn)定，月底（30日）前一定要確認(rèn)發(fā)票認(rèn)證情況，并確定好本月實(shí)際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無(wú)法修改資料，目前，認(rèn)證發(fā)票有兩種方式，一種是網(wǎng)上認(rèn)證、一種是到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。但是，都必須保證需要認(rèn)證的抵扣聯(lián)發(fā)票版面整潔、屬于認(rèn)定期內(nèi)，否則認(rèn)證無(wú)法通過(guò)，造成不必要的損失。

第三步：企業(yè)根據(jù)定貨合同開(kāi)具銷售增值稅發(fā)票進(jìn)行銷售，（具體開(kāi)具操作嚴(yán)格按照防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行操作）僅跟發(fā)貨出庫(kù)單（與發(fā)票業(yè)務(wù)一致），開(kāi)具后計(jì)算銷售收入以及銷項(xiàng)情況，（防偽開(kāi)票系統(tǒng)自動(dòng)生產(chǎn)資料）及時(shí)作記帳憑證，登記銷售收入明細(xì)帳以及往來(lái)賬款明細(xì)帳，為老板提供及時(shí)、準(zhǔn)確的銷售資料以及往來(lái)帳款回收情況。

第四步：月底結(jié)賬前（30日前）切切進(jìn)入防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)核對(duì)本月實(shí)際開(kāi)票數(shù)量、發(fā)票銷售、發(fā)票使用情況、其次一定要核對(duì)已開(kāi)發(fā)票作廢份數(shù)、核對(duì)作廢發(fā)票相應(yīng)的發(fā)票，是否出現(xiàn)漏作廢或者作廢錯(cuò)，并預(yù)算準(zhǔn)該月增值稅實(shí)現(xiàn)的情況，做好匯報(bào)工作，以免夸月造成不必要的麻煩。

第五步：月末總結(jié)帳時(shí)一定要核準(zhǔn)帳薄以及報(bào)表各科目余額資料，預(yù)防造成業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤以便及時(shí)修改或資料調(diào)整。

第六步：該月業(yè)務(wù)憑證全部處理完畢后，匯總科目，根據(jù)匯總科目表填制總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等需要的各類申報(bào)表。一般規(guī)模的大的，可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況與老板的需要一周或一季度隨時(shí)編制有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)老板反映當(dāng)時(shí)的企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，匯報(bào)的報(bào)表除了（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、增值稅申報(bào)表）以外，可根據(jù)企業(yè)老板平常需要的數(shù)字，我們財(cái)務(wù)人員根據(jù)需要自行設(shè)計(jì)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)規(guī)模小的，月底結(jié)賬一次性匯總，做有關(guān)企業(yè)需要申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，注明：每月總結(jié)賬時(shí)，一定要預(yù)計(jì)報(bào)表大體情況，匯報(bào)老板，尤其是向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的各類報(bào)表，一旦我們財(cái)務(wù)人員月底已經(jīng)出報(bào)表，數(shù)字已經(jīng)確定，月底，向老板匯報(bào)工作，老板對(duì)申報(bào)的數(shù)字不夠完整不符合老板的心意，比如：企業(yè)反映利潤(rùn)情況、納稅情況等等，那是老板讓我們需要修改，老板的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無(wú)用工，報(bào)表做完申報(bào)之前一定要求老板簽字報(bào)表編制稽核無(wú)誤后，經(jīng)法人簽章稽核后，輸入各申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)，并向老板分析最近的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，簽字的目的是減少我們財(cái)務(wù)人員不必要的責(zé)任。（財(cái)務(wù)報(bào)表具體編制方法見(jiàn)第三章: 生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表快速編制方法（實(shí)戰(zhàn)篇）。

第七步：納稅申報(bào)

目前隨著高科技的發(fā)展，納稅申報(bào)方式采用電子申報(bào)，由于各地申報(bào)軟體不一樣，在這里不在作一一說(shuō)明，前面的工作做好了，申報(bào)就很簡(jiǎn)單了。

前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)列印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束。

二、月末結(jié)賬的幾點(diǎn)注意事項(xiàng)

（一）現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)

貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最大的資產(chǎn)也是最容易出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)的支出、收入記錄。月底拿齊或打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，對(duì)存在錯(cuò)誤的地方及時(shí)處理，確保企業(yè)貨幣資金的準(zhǔn)確，避免不必要的情況。

在平常賬務(wù)工作處理中，銀行存款基本上能核對(duì)準(zhǔn)確，多數(shù)企業(yè)（尤其是私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)）的現(xiàn)金日記帳的金額與庫(kù)存現(xiàn)金不一致，不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合，在這種情況下，我們做帳人員要與企業(yè)法人匯報(bào)好工作，有時(shí)因?yàn)樘幚聿划?dāng)導(dǎo)致月底現(xiàn)金賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月結(jié)賬前的貨幣資金核對(duì)是很必要的，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。歸集當(dāng)月所有單據(jù)和費(fèi)用專案，提前預(yù)算準(zhǔn)確，確寶賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

（二）業(yè)務(wù)往來(lái)核對(duì)

業(yè)務(wù)往來(lái)做賬之前必須核對(duì)無(wú)誤，一季度或半年與實(shí)際發(fā)生客戶進(jìn)行核對(duì)，并且銀行進(jìn)賬回單拿回要及時(shí)，否則掛的往來(lái)科目不準(zhǔn)確，造成往來(lái)科目結(jié)算方式混亂，所以往來(lái)帳款明細(xì)帳要做到跟蹤登記、及時(shí)登記、及時(shí)核對(duì)的原則，以防老板隨時(shí)讓你匯報(bào)客戶的余額情況。

（三）月末，必須做好各科目統(tǒng)計(jì)工作，確保本月實(shí)際開(kāi)具發(fā)票銷售、實(shí)現(xiàn)稅金、實(shí)際銷售產(chǎn)品名稱、數(shù)量等數(shù)字，做到大體事先預(yù)算本月總體情況。

（四）存貨成本核算

每月做賬前最好將上月存貨明細(xì)帳登記、核對(duì)完畢，確保賬面庫(kù)存商品的名稱、單價(jià)、金額數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤，并計(jì)算入賬后賬面存貨成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響，導(dǎo)致賬面庫(kù)存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動(dòng)浮動(dòng)太大，影響當(dāng)期利潤(rùn)。根據(jù)當(dāng)月實(shí)際銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫(kù)單據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤(rùn)。

（五）月末最重要的賬務(wù)處理憑證

1.每月平常業(yè)務(wù)處理完畢（具體處理情況詳見(jiàn)第四節(jié)企業(yè)會(huì)計(jì)每月需做的常規(guī)處理）

2、月末總結(jié)帳時(shí)要根據(jù)有關(guān)帳薄余額結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整或結(jié)轉(zhuǎn)，比如：需要提取折舊，待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、制造費(fèi)用、等相關(guān)科目（具體大體需要調(diào)整或結(jié)轉(zhuǎn)的科目是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況與結(jié)帳需要進(jìn)行的，（大體處理情況參照以下有模擬處理），若是新成立的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。具體計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄（詳見(jiàn)第二章：生產(chǎn)企業(yè)憑證的編制（實(shí)戰(zhàn)篇）），提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定（詳見(jiàn)第二章：生產(chǎn)企業(yè)憑證的編制（實(shí)戰(zhàn)篇）。

3.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，會(huì)計(jì)首先結(jié)合賬面數(shù)字做好所有憑證，登記完畢后并核對(duì)準(zhǔn)確無(wú)誤，匯總平，最后根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期編排順序，填寫(xiě)憑證編號(hào)，以防賬務(wù)確定后憑證丟失或抽回。

①首先，根據(jù)已經(jīng)做好的憑證需要結(jié)轉(zhuǎn)的制造費(fèi)用，以及確定（統(tǒng)計(jì)）生產(chǎn)過(guò)程的制造費(fèi)用。

結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用憑證：

借：制造費(fèi)用

貸：生產(chǎn)成本

1.需要預(yù)先計(jì)提的生產(chǎn)車(chē)間職工工資。

計(jì)提職工工資：

借：管理費(fèi)用（后勤人員、技術(shù)顧問(wèn)等工資屬于管理費(fèi)用）

制造費(fèi)用（車(chē)間一線職工人員工資，做外帳一般不超過(guò)本月開(kāi)票的10%計(jì)提）

貸：應(yīng)付工資

按生產(chǎn)企業(yè)的核算工資的程式，先對(duì)本月工資按比例計(jì)提出，一般情況是拖后一月發(fā)放，所以計(jì)提的時(shí)候要做好預(yù)算，不能超過(guò)實(shí)際發(fā)放的10%左右，（注明：工資牽扯勞動(dòng)部門(mén)、工會(huì)、地稅部門(mén)等要求，避繳一些部門(mén)費(fèi)用。）以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)0.15%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

實(shí)際發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付工資

貸：銀行存款、現(xiàn)金

2.根據(jù)計(jì)提的工資計(jì)提職工福利費(fèi)。

借：制造費(fèi)用（按計(jì)提工一線職工工資的14%計(jì)提）

管理費(fèi)用（按后勤管理人員計(jì)提工資14%計(jì)提）

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

3.根據(jù)計(jì)提的工資計(jì)提職工職教費(fèi)。

借：制造費(fèi)用（按計(jì)提工一線職工工資的15%0計(jì)提）

管理費(fèi)用（按后勤管理人員計(jì)提工資15%0計(jì)提）

貸：其他應(yīng)付款（職教費(fèi)）

4.根據(jù)計(jì)提的職工工資計(jì)提職工工會(huì)費(fèi)。

借：制造費(fèi)用（工會(huì)費(fèi)）

貸：其他應(yīng)付款（工會(huì)費(fèi)）

5.根據(jù)實(shí)際用電量計(jì)提電費(fèi)。

借：制造費(fèi)用－－－－-電費(fèi)（生產(chǎn)用電）

管理費(fèi)用－－－－電費(fèi)（照明用電）

貸：預(yù)提費(fèi)用－－-電費(fèi)

6.預(yù)提銀行利息：（如果本月做帳未預(yù)算好，利潤(rùn)反映的多，可以先預(yù)提利息。）

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用－－－－利息

貸：預(yù)提費(fèi)用－－－－利息

7.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額：

借：管理費(fèi)用－－-折舊費(fèi)（辦公類、小車(chē)類固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）

制造費(fèi)用－－-折舊費(fèi)（生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)類計(jì)提的折舊費(fèi)）

營(yíng)業(yè)費(fèi)用－－-折舊費(fèi)（銷售車(chē)輛的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）

貸：累計(jì)折舊－－-折舊費(fèi)

8.累計(jì)折舊的核算方法：

企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：

1.房屋、建筑物、機(jī)器裝置、儀表儀器、運(yùn)輸工具、工具不論使用或不使用都得計(jì)提折舊。

2．融資租入和以經(jīng)營(yíng)租用的方式租出的固定資產(chǎn)。

3.本月內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊，本月內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍繼續(xù)提折舊，從下月開(kāi)始不提折舊。

4.企業(yè)一般用年限平均法計(jì)提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，（固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的3%預(yù)計(jì)，一般建筑類使用20年，裝置類使用15年。）。

公式如下： 固定資產(chǎn)原值-凈殘值

固定資產(chǎn)年折舊額= 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限

年折舊額除以12=月折舊額

9.結(jié)轉(zhuǎn)憑證中所有制造費(fèi)用憑證：

借：生產(chǎn)成本

貸；制造費(fèi)用（各計(jì)提的制造費(fèi)用和匯總平的制造費(fèi)用，以免漏轉(zhuǎn)。）

10. 根據(jù)企業(yè)本月實(shí)際耗用原材料的數(shù)字結(jié)轉(zhuǎn)，（原材料出庫(kù)統(tǒng)計(jì)）。

借：生產(chǎn)成本

貸：原材料（如果企業(yè)平常耗用原材料統(tǒng)計(jì)數(shù)字不夠準(zhǔn)確，

原材料出庫(kù)數(shù)量據(jù)公司做帳的要求進(jìn)行操作。）

注明：由于多數(shù)企業(yè)在購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，有的未有增值稅發(fā)票、或者原材料已經(jīng)使用發(fā)票未到位，這時(shí)要根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本時(shí)，原材料出庫(kù)為負(fù)數(shù)，應(yīng)預(yù)先按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定做預(yù)驗(yàn)處理，下月初取得發(fā)票沖銷此筆業(yè)務(wù)，具體會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

11.根據(jù)本月所有生產(chǎn)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)核算，（本月實(shí)際生產(chǎn)的庫(kù)存商品數(shù)額）。

借：庫(kù)存商品（該科目數(shù)字來(lái)源于車(chē)間本月實(shí)際產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)量，如果車(chē)間平常生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)字不夠準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)人員結(jié)合賬面數(shù)額情況進(jìn)行操作。）

貸：生產(chǎn)成本

12.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本（數(shù)量一定要根據(jù)實(shí)際開(kāi)票銷售的數(shù)量，單價(jià)根據(jù)存貨明細(xì)帳（必須登記完畢的，包括本月生產(chǎn)入庫(kù)的庫(kù)存商品單價(jià)為準(zhǔn)。）一般采用加權(quán)平均法確定單價(jià)。）

借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸；庫(kù)存商品

13.結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)際開(kāi)票銷售收入。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

14.結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)際實(shí)現(xiàn)的增值稅款，（本科目比較復(fù)雜，可以根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求處理，如：有留抵、多繳、免抵退、免抵等，具體出口退稅詳見(jiàn)出口退稅操作。）

借：應(yīng)交稅金（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金（未交增值稅）

應(yīng)交稅金科目的設(shè)定：在應(yīng)交稅金科目下設(shè)定“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。應(yīng)交增值稅明細(xì)帳設(shè)定：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項(xiàng)稅款、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專案，月中，將本月應(yīng)交未交或多交的增值稅額自應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值－－-轉(zhuǎn)出未交增值稅或轉(zhuǎn)出多交增值稅）轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金（未交增值稅）結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）明細(xì)科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅

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小規(guī)模納稅人申報(bào)流程是什么？

增值稅小規(guī)模納稅人在征期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)具體流程為：

（一）抄報(bào)稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開(kāi)票軟體抄稅，并通過(guò)網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票資料。

（二）納稅申報(bào)：納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟體進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。

（三）清零解鎖：申報(bào)成功后，納稅人返回開(kāi)票系統(tǒng)對(duì)稅控裝置進(jìn)行清零解鎖。

注意：1.小規(guī)模納稅人無(wú)稅控裝置的只需進(jìn)行第二步申報(bào)操作，無(wú)需進(jìn)行第一和第三步操作。2.按季申報(bào)的有稅控裝置小規(guī)模納稅人在非申報(bào)月份開(kāi)啟軟體網(wǎng)路伺服器正常就能自動(dòng)清卡返寫(xiě)！稅控系統(tǒng)請(qǐng)每月月初聯(lián)網(wǎng)，并及時(shí)查詢抄報(bào)日期。

小規(guī)模升一般納稅人的流程是什么

答：每個(gè)區(qū)都有些細(xì)節(jié)不一致，最好去稅務(wù)所問(wèn)問(wèn)。

一般的流程就是，到大廳領(lǐng)取一般納稅人的申請(qǐng)表。寸照，領(lǐng)票員身份證影印件

關(guān)于小規(guī)模納稅人做帳

新進(jìn)一家公司，是小規(guī)模納稅人，發(fā)現(xiàn)2013年的賬務(wù)是亂的，很多分錄都沒(méi)有發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)一下購(gòu)貨的時(shí)候做的那筆分錄的賬目可以隨便做嗎？不要發(fā)票也可以嗎，還有結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候怎么結(jié)轉(zhuǎn)??？

沒(méi)有費(fèi)用發(fā)票可以暫估入賬；沒(méi)有購(gòu)進(jìn)發(fā)票的時(shí)候，可以暫估入賬，月末也可以相應(yīng)的暫估成本，如果在次年的所得稅匯算清繳以前，購(gòu)進(jìn)發(fā)票或是費(fèi)用發(fā)票還沒(méi)有補(bǔ)回，所得稅匯算清繳的時(shí)候就要調(diào)增繳納所得稅。

杭州小規(guī)模納稅人申請(qǐng)一般納稅人流程

從2015年4月1日起，一般納稅人資格 由審批制改為登記制 ，只填報(bào) 《增值稅一般納稅人資格登記表》， 并提供稅務(wù)登記證件，實(shí)行“三證合一”的納稅人，提供社會(huì)統(tǒng)一信用程式碼證件（ 其他資料辦理稅務(wù)登記時(shí)已提供，不需重復(fù)提供 ）， 不約談法人代表，不實(shí)地核查（查驗(yàn)）。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第18號(hào)）：

按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批專案等事項(xiàng)的決定》（國(guó)發(fā)〔2015〕11號(hào)）精神，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)公告如下：

一、增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

二、納稅人辦理一般納稅人資格登記的程式如下：

（一） 納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人資格登記表》（附件1），并提供稅務(wù)登記證件；

（二）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記資訊一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)登記；

（三）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記資訊不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

三、納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)），且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明（附件2）。

個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明。

四、納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)按照本公告第二條或第三條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

五、除財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā) 票。

六、本公告自2015年4月1日起施行。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅的流程是什么？

是小規(guī)模商業(yè)企業(yè)還是工業(yè)企業(yè) 小規(guī)模商業(yè)企業(yè)增值稅率是4%，工業(yè)企業(yè)增值稅率是6% 如果當(dāng)月沒(méi)有收入，次月月初（申報(bào)期是1-10號(hào)）就做零申報(bào)。 如果當(dāng)月有收入，次月月初申報(bào)增值稅額為銷售收入*稅率（4%或6%）。申報(bào)之后稅務(wù)局會(huì)打印出稅票，然后拿到銀行去繳納就可以啦~

小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人的流程

一、按稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人需要去稅務(wù)局填寫(xiě)一份《增值稅一般納稅人資格登記表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)登記之后即可。

二、設(shè)立依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第18號(hào)）。

《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)）。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào)）。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法〉政策銜接有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕137號(hào)）。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法〉若干條款處理意見(jiàn)的通知》（國(guó)稅函〔2010〕139號(hào)）。

三、申請(qǐng)條件：

（1）、年應(yīng)稅銷售額或應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的增值稅納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格登記。

（2）、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，除符合有關(guān)規(guī)定選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)。

四、需要提供的資料：

（1）《增值稅一般納稅人資格登記表》，稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳備有登記表。

（2）稅務(wù)登記證件。

五、辦理時(shí)間及地點(diǎn)：正常工作時(shí)間，屬地國(guó)稅辦稅服務(wù)廳。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%。

2.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。

3.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

營(yíng)改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

《關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第38號(hào)規(guī)定:試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

1.《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)書(shū)》；

2．《稅務(wù)登記證》副本；

3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其影印件；

4.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其影印件；

5.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其影印件；

6.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人做生意

1、你又不是一般納稅人，按規(guī)定，對(duì)方公司是不可以給你開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，普通發(fā)票就行了。

2、它開(kāi)歸他開(kāi)，按規(guī)定，無(wú)論你是否收到增值稅專用發(fā)票，繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅都是要記入材料成本的，因此開(kāi)不開(kāi)專票與你做賬無(wú)關(guān)。

3、當(dāng)你努力成為了一般納稅人之后，你的進(jìn)項(xiàng)稅就可以抵扣了，那時(shí)候，就不要再記入成本了。

小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人流程

達(dá)標(biāo)銷售額后，你要主動(dòng)找管理員，去稅務(wù)局填寫(xiě)申請(qǐng)表，變成一般納稅人

如果被強(qiáng)制了的話，肯定之后不能開(kāi)發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，

建議你達(dá)標(biāo)后主動(dòng)找下管理員，是北京的嗎

北京的一般的要求是達(dá)標(biāo)后40天之內(nèi)。

過(guò)期就給強(qiáng)制了，當(dāng)然跟管理說(shuō)說(shuō)也許會(huì)有寬限，

但是不如盡早辦理主動(dòng)申請(qǐng)，

申請(qǐng)完了順便問(wèn)管理，申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票需要什么手續(xù)，

一般是要核查注冊(cè)地址的，不明白的私信我

問(wèn)題4：小企業(yè)稅務(wù)做賬流程

答小企業(yè)稅務(wù)做賬流程

從開(kāi)始記賬入冊(cè)直到結(jié)算的全過(guò)程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬，是指會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理的過(guò)程，一般從填制憑證開(kāi)始到編制報(bào)表結(jié)束的整個(gè)過(guò)程，也稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。

小企業(yè)稅務(wù)做賬流程

一、每月會(huì)計(jì)做帳流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。

6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內(nèi)容

(l)填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫(xiě);轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫(xiě)，也可以按編制記賬憑證的日期填寫(xiě)。

(2)憑證編號(hào)：記賬憑證必須編號(hào)，有利于查找。

(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明。

(4)會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，正確使用會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

(5)金額：記賬憑證所列金額是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的正確與否。為此，計(jì)算必須準(zhǔn)確，書(shū)寫(xiě)清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫(xiě)所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容：

(1)填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的.實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期;轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。

(2)憑證是否編號(hào)，編號(hào)是否正確。

(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。

(4)會(huì)計(jì)科目的使用是否正確;總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。

(5)記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，書(shū)寫(xiě)是否清楚、符合要求。

(6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫(xiě)的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽名或蓋章是否齊全。

三、月末會(huì)計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

(一)計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)

借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

(二)提固定資產(chǎn)折舊

借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

(三)攤銷費(fèi)用

借：管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等)

貸：待攤費(fèi)用(或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)

(四)計(jì)提稅金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

(五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

借：本年利潤(rùn)

貸：其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

(八)季度計(jì)提所得稅

1、提取時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

3、上繳所得稅

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

四、結(jié)賬工作

1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

2、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對(duì)帳

對(duì)賬的內(nèi)容主要包括賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，賬表核對(duì)。

(1)賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬實(shí)相符，是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用情況的價(jià)值量反映，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須在會(huì)計(jì)賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。因此，通過(guò)會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

(2)賬證相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬證相符，也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過(guò)賬證核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無(wú)誤，以保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證(包括時(shí)間、編號(hào)、內(nèi)容、金額、記賬方向等)逐項(xiàng)核對(duì)，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定予以更正。

(3)賬賬相符。是會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)記錄核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬賬相符，同樣是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿之間，包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門(mén)、使用部門(mén)的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間等相對(duì)應(yīng)的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過(guò)定期核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無(wú)誤。

(4)賬表相符。是會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容核對(duì)相符的簡(jiǎn)稱。保證賬表相符，同樣也是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。因此，通過(guò)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

六、月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表要求

按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。

會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。

會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明。

對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，方可生效。

七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車(chē)船使用稅等。

小企業(yè)稅務(wù)做賬的流程

1.根據(jù)原始憑證編制記帳憑證

2.根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表

3.根據(jù)記帳憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)帳簿(包括總帳和明細(xì)帳)

4.根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿(主要是總帳)編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)

5.根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表

6.年終結(jié)轉(zhuǎn)損益(也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益)

7.編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表)

8.根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制所得稅年報(bào)和其他各稅種的匯算清繳自查表

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