注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營。接下來，主頁將重點(diǎn)帶大家了解深圳一般納稅人公司好不好轉(zhuǎn)，希望可以幫到你。

本文提供以下多個參考答案，希望解決了你的疑問：

• 1、急`(深圳)我公司先申請一般納稅人,遇到問題
• 2、深圳一般納稅人申請

1：急`(深圳)我公司先申請一般納稅人,遇到問題

答核算增值稅，應(yīng)該在“應(yīng)交稅金”設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未繳增值稅”兩個二級科目，如果是商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人還應(yīng)該設(shè)置一個“待抵扣進(jìn)項稅額”二級科目。

“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”有專門的帳頁，到辦公用品商店就可以買到。借方設(shè)置“進(jìn)項稅額”“已交稅金”“減免稅金”“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”等專欄；貸方設(shè)置“銷項稅額”“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”“出口退稅（出口貨物免抵退辦法的企業(yè)使用”）“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

貸方會計處理：

1、銷項

借：銀行存款或應(yīng)收帳款等相關(guān)科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2、企業(yè)先期抵扣的進(jìn)項稅額，按規(guī)定不能抵扣的要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出（如：在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料）

借：在建工程

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

3、收到“出口退稅”款

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

借方會計處理：

1、收到進(jìn)項發(fā)票

借：原材料或庫存商品等相關(guān)科目

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

2、月份中間需要預(yù)交稅款（如輔導(dǎo)期納稅人發(fā)票增量或按日繳納稅款的企業(yè)）

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

3、減免增值稅轉(zhuǎn)入補(bǔ)貼收入

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：補(bǔ)貼收入

月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳，余額在借方有兩種情況：一是留抵稅金（當(dāng)月進(jìn)項大于銷項），此時不需要進(jìn)行任何的帳務(wù)處理，留抵稅金下月繼續(xù)抵扣；由于月份中間預(yù)交稅款預(yù)交稅款大于本月應(yīng)交稅款，結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”借方：

借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳，余額在貸方，說明為應(yīng)交增值稅，結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”貸方：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金-未繳增值稅

結(jié)帳后，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”貸方無余額，借方余額為留抵稅金；“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”借方余額為多交增值稅，貸方余額為未繳增值稅，次月初10日內(nèi)進(jìn)行增值稅納稅申報并繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅

貸：銀行存款

輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實(shí)行“先比對，后抵扣”，“先比對，后抵扣”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認(rèn)證的次月收到比對結(jié)果）。

帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級科目。

企業(yè)認(rèn)證后

借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）

借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）

收到主管國稅抵扣通知書后（認(rèn)證的次月25日左右）：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

2：深圳一般納稅人申請

答根據(jù)《深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理的補(bǔ)充通知》深國稅函〔2010〕113號文件規(guī)定：

為貫徹落實(shí)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法〉若干條款處理意見的通知》（國稅函〔2010〕139號）、《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕40號）等有關(guān)文件精神，市局對增值稅一般納稅人資格認(rèn)定問題補(bǔ)充通知如下：

一、我市具有增值稅一般納稅人資格認(rèn)定權(quán)限的機(jī)關(guān)為區(qū)（分）局，龍崗、寶安為基層分局（以下稱認(rèn)定機(jī)關(guān)）。

二、納稅人申請增值稅一般納稅人資格認(rèn)定時應(yīng)提供的資料：

（一）年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，報送原《增值稅一般納稅人資格通用申請書》（以下簡稱《申請書》）。

（二）年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，除報送《申請書》外還應(yīng)提供下列資料:�

1.《稅務(wù)登記證》副本；

2.財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；�

3.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件�

4.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；�

5.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。�

三、認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，對新開業(yè)納稅人自受理申請之日起10日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定。

納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其具有一般納稅人資格的當(dāng)月起，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。

四、新開業(yè)納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請的當(dāng)月，不得代開增值稅專用發(fā)票。

五、總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人、分支機(jī)構(gòu)為小規(guī)模納稅人的企業(yè)，在批準(zhǔn)匯總申報的當(dāng)月，分支機(jī)構(gòu)一般納稅人資格同時生效（由系統(tǒng)自動賦予其增值稅一般納稅人資格）。分支機(jī)構(gòu)被取消匯總申報資格后，其一般納稅人資格繼續(xù)有效。

六、個體工商戶以外的其他個人，不辦理一般納稅人資格認(rèn)定。

七、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的辦理規(guī)定

（一）符合下列條件的納稅人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅：

1.非企業(yè)性單位；�

2.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非增值稅納稅人企業(yè)。

（二）辦理程序

選擇按小規(guī)模納稅的納稅人，應(yīng)在收到《責(zé)令認(rèn)定通知書》后10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)文書受理崗報送《不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請表》（見附件）。

在系統(tǒng)未修改前，文書受理崗受理申請資料后，暫按解除責(zé)令認(rèn)定文書的審批流程（即管理員初審、科長復(fù)審，主管局長終審），將《不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請表》作為附件掃描入系統(tǒng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理申請之日起20日內(nèi)審批完畢。

八、跨區(qū)遷移規(guī)定

在深圳市范圍內(nèi)跨征收區(qū)域遷移的一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅務(wù)登記變更辦理，其一般納稅人（或輔導(dǎo)期納稅人）資格繼續(xù)保留。具體辦理流程為：

（一）遷移的一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)登記變更時，向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷增值稅專用發(fā)票及其領(lǐng)購簿，注銷防偽稅控機(jī)金稅卡、IC卡的登記資料后，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以辦理資格遷移手續(xù)。

（二）遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定為遷入納稅人及時辦理發(fā)票發(fā)售和金稅卡等稅控設(shè)備的發(fā)行事項。

（三）遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人遷入后20天內(nèi)，對遷入企業(yè)一般納稅人資格進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核過程中其一般納稅人資格繼續(xù)保留。

（四）復(fù)核結(jié)果正常的，維持其原一般納稅人（或輔導(dǎo)期納稅人）資格，納稅人原輔導(dǎo)期限不變。復(fù)核結(jié)果異常的，符合轉(zhuǎn)入輔導(dǎo)期管理或暫停一般納稅人資格條件的，按轉(zhuǎn)入輔導(dǎo)期或暫停資格的有關(guān)規(guī)定辦理。

九、符合《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》第四條規(guī)定，應(yīng)轉(zhuǎn)入期限為6個月的輔導(dǎo)期管理：

（一）增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%并且偷稅數(shù)額在10萬元的；�

（二）騙取出口退稅的；�

（三）虛開增值稅扣稅憑證的。�

十、取消臨時一般納稅人

增值稅一般納稅人認(rèn)定不再經(jīng)過臨時一般納稅人環(huán)節(jié)，對現(xiàn)有的臨時一般納稅人，系統(tǒng)將統(tǒng)一處理。

十一、責(zé)令認(rèn)定范圍說明

（一）全部銷售免稅貨物的免稅銷售額超過小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，屬于應(yīng)認(rèn)定的范圍。

（二）對拍賣、生產(chǎn)銷售商品混凝土、舊貨經(jīng)營等可按簡易征收辦法征收的納稅人，如果銷售額超過小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)納入責(zé)令認(rèn)定范圍，系統(tǒng)強(qiáng)制監(jiān)控。認(rèn)定后按有關(guān)政策規(guī)定，可采用相應(yīng)的簡易征收辦法。

十二、新舊政策銜接問題

對本通知下發(fā)前，已認(rèn)定為輔導(dǎo)期一般納稅人的企業(yè)，不對其已審批結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，待輔導(dǎo)期滿后，按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)正審批。

十三、本通知自2010年5月1日起執(zhí)行。

作者根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定說明如下：該文件所說的年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為工業(yè)年銷售額50萬元以下，商業(yè)為80萬元以下。

認(rèn)定條件、程序、要求請除依照上述文件執(zhí)行外，主要根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法 》（國家稅務(wù)總局令第22號）文件執(zhí)行。文件鏈接：

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