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12月22日，國務(wù)院公布修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，同時，印發(fā)了《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（國發(fā)〔2018〕41號），國家稅務(wù)總局以2018年第60號公告發(fā)布了《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》。自2019年1月1日起，修訂后的個人所得稅法實施條例以及新制定的專項附加扣除暫行辦法與新個人所得稅法同步實施。

這意味著，今后納稅人計算個稅應(yīng)納稅所得額，在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。

昨天下午，

江西省政府新聞辦召開發(fā)布會，

就我省所得稅專項附加扣除暫行辦法

的相關(guān)落實情況進(jìn)行了介紹。

對于此次改革的

“個稅專項附加扣除”到底咋回事、怎么算

在之前的推送中已為大家介紹過了

詳情可戳→

很多小伙伴會關(guān)心

如何辦理個稅專項附加扣除？

誰幫你扣？

有兩種類型：

1.單位每月幫忙預(yù)扣。

對于工薪階層而言，把相關(guān)信息填報給單位之后，單位在每個月發(fā)放工資時，像日?？邸叭U一金”一樣，幫忙每月代扣就好。

補充一下，個人通過app端或web端填報信息的，可以選擇“由單位代扣”。這些聯(lián)網(wǎng)信息可以及時被單位接收，依照你本人填寫的信息，單位每月幫你預(yù)扣預(yù)繳。

2.自行申報辦理。

對于非工薪階層，或者沒有固定單位幫你扣稅的，往往需要自行申報。

注意了，如果是自行申報辦理，不能實現(xiàn)每月每月扣，需要到次年3月1日至6月30日按年辦理。

在次年3月1日至6月30日辦理的，可以填寫紙質(zhì)/電子模板，去年度匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理；也可以在app端填寫相關(guān)信息，在線完成年度匯算清繳工作。

相應(yīng)的，不同于工薪階層子女教育專項附加扣除每月扣1000元，自行申報的要在年末按全年1.2萬元一次性扣除。

假如你享有的子女教育扣除開始于5月份，并持續(xù)到12月份，則年末允許扣除8000元（享有8個月的扣除額）。

另外，即便你是工薪階層，如果有多處收入來源，或者年度內(nèi)有沒有扣除的支出等，也需要自行申報，并在年度匯算清繳期內(nèi)，實現(xiàn)稅款的多退少補。

扣多少？

定額扣除：

子女教育是1000元/月，繼續(xù)教育是400元/月或3600元/年，住房貸款利息是1000元/月、住房租金是1500元/月或1100元/月或800元/月，贍養(yǎng)老人是2000元/月。

大病醫(yī)療為據(jù)實抵扣：

每個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費用超過1.5萬元的部分，可在8萬元/年的限額內(nèi)據(jù)實扣除。

申請步驟

1、首次享受時應(yīng)當(dāng)填寫并向扣繳義務(wù)人報送《扣除信息表》（見下圖）。

2、有三種報送個人信息的方式：紙質(zhì)模板、電子模板、遠(yuǎn)程辦稅端（手機APP端、WEB端）

1.紙質(zhì)模板。你可以到任何一個辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)模板，從稅務(wù)局網(wǎng)站上下載電子版并打印，也從單位獲取紙質(zhì)版。

2.電子模板。單位可以從“扣繳客戶端”下載并發(fā)放給你，你也可以從稅務(wù)局官方網(wǎng)站上下載。對于a、b這兩種，你填寫好表格，把表格交給單位，單位將員工相關(guān)信息錄入并上傳到系統(tǒng)。

3.遠(yuǎn)程辦稅端。劃重點！鼓勵大家使用這種方式，因為快捷方便，本人通過遠(yuǎn)程直接填報個人相關(guān)信息。

3、填報要素不完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時告知納稅人補正或重新填報。納稅人未補正或重新填報的，暫不辦理相關(guān)專項附加扣除，待納稅人補正或重新填報后再行辦理。

4、除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后兩個月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項附加扣除項目及金額等信息。

注意事項

1、納稅年度中間相關(guān)信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)更新《扣除信息表》相應(yīng)欄次，并及時報送給扣繳義務(wù)人。

2、更換工作單位的納稅人，需要由新任職、受雇扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在入職的當(dāng)月，填寫并向扣繳義務(wù)人報送《扣除信息表》。

3、納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：

（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

4、納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠(yuǎn)程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機關(guān)留存。

享受各專項附加扣除需填報內(nèi)容

子女教育：

配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等。

繼續(xù)教育：

接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：教育起止時間、教育階段等信息；

接受技能人員或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：證書名稱、證書編號、發(fā)證機關(guān)、發(fā)證（批準(zhǔn)）時間等信息。

住房貸款利息：

住房權(quán)屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；

納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。

住房租金：

主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時間等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。

贍養(yǎng)老人：

納稅人是否為獨生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關(guān)系；有共同贍養(yǎng)人的，需填報分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼等信息。

大病醫(yī)療：

患者姓名、身份證件類型及號碼、與納稅人關(guān)系、與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用總金額、醫(yī)保目錄范圍內(nèi)個人負(fù)擔(dān)的自付金額等信息。

每個專項附加扣除項目計算起止時間

子女教育：

學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。

學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。

注：因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期也包含在內(nèi)。

繼續(xù)教育：

學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。

為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個月。

住房租金：

為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實際租賃期限為準(zhǔn)

贍養(yǎng)老人：

為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

大病醫(yī)療：

為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當(dāng)年。

而在不考慮專項附加扣除的情況下

看看你到手工資增加多少？

在發(fā)布會答記者問環(huán)節(jié)，

針對一些特殊情況

記者進(jìn)行了提問

01

問：

假如我生了一個男孩，已經(jīng)在讀大學(xué)，然后領(lǐng)養(yǎng)了一個小女孩（有合法手續(xù)），正讀幼兒園，請問，我與我愛人如何進(jìn)行子女教育專項附加扣除？

答：

您的子女只要符合子女教育專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定，您和您愛人都可享受子女教育專項附加扣除政策。

首先，由于您兒子處于大學(xué)學(xué)歷教育期間，據(jù)此，您和您愛人可享受1000元/月的子女教育專項附加扣除。

其次，您領(lǐng)養(yǎng)的小女孩如已滿三歲，且領(lǐng)養(yǎng)手續(xù)合法，您和您愛人也可再享受1000元/月的子女教育專項附加扣除。

第三，您夫妻雙方可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按每個小孩扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

所以，您可以每月扣除2000元子女教育專項附加，也可由您和愛人按每個小孩扣除額各扣50%，即每人各扣1000元，或者您夫妻雙方一個扣1500元，一個扣500元。

02

問：

假設(shè)我公司總部在深圳，今年我被派往新余分公司工作，我的工資由總公司發(fā)放。我愛人和小孩都在深圳生活，在深圳和新余我們都沒有購買住房，而是租房居住，我該怎么扣除住房租金呢？

答：

一、因為您和您愛人在深圳和新余沒有自有住房，因此可享受住房租金專項扣除政策。

二、您被派往新余分公司工作，但沒有領(lǐng)取工資薪酬，因此，您的主要工作城市為總部所在地深圳，因為深圳為計劃單列市，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。

三、特別提醒一下您，請妥善保存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料，以備事后抽查，保存期為5年。

針對部分納稅人擔(dān)心

個稅扣除操作復(fù)雜會加重辦稅負(fù)擔(dān)，

明年起除大病醫(yī)療實行年度匯算清繳外，

其余5項均可在單位預(yù)扣繳環(huán)節(jié)完成減稅。

需要提別提醒大家的是，

納稅人需將有關(guān)憑證留存?zhèn)洳椋?/strong>

申報時并不需要向稅務(wù)機關(guān)提供，

稅務(wù)部門主要采取事后核查的方式

來減少逃漏稅問題。

需留存被查資料

子女教育：

子女在境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

繼續(xù)教育：

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存職業(yè)資格相關(guān)證書等資料。

住房貸款利息：

住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

住房租金：

住房租賃合同或協(xié)議等資料。

贍養(yǎng)老人：

約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料。

大病醫(yī)療：

大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費用清單等資料。

注冊公司不僅有助于建立您的企業(yè)信譽，還可以為您的品牌增添專業(yè)形象。從上文的內(nèi)容，我們可以清楚地了解到深圳公司個稅變更手機。如需更深入了解，可以看看主頁的其他內(nèi)容。如果你還有其他問題未解決，可以看看主頁的其他內(nèi)容。