注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。接下來，主頁將介紹自產(chǎn)貨物贈(zèng)送怎么做賬，希望可以讓你在這方面有更深入的認(rèn)識(shí)和了解。

很多企業(yè)買禮品贈(zèng)客戶，直接記 “業(yè)務(wù)招待費(fèi)” 就收尾 —— 但這會(huì)漏掉關(guān)鍵稅務(wù)處理！記賬時(shí)到底要關(guān)注哪些點(diǎn)？

一、記賬需區(qū)分 “增值稅” 與 “企業(yè)所得稅” 處理嗎？

不少人忽略兩者差異，認(rèn)為記一筆費(fèi)用即可。但稅務(wù)合規(guī)要求，需同時(shí)兼顧兩大稅種的不同規(guī)則：

增值稅層面：禮品贈(zèng)送屬于 “視同銷售”，需計(jì)算銷項(xiàng)稅額；

企業(yè)所得稅層面：禮品支出歸為 “業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，需按比例限額扣除。

二、正確處理：賬務(wù)分錄要記清

1) 政策依據(jù)：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條，將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人，視同銷售貨物；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額 60% 且不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 5‰的部分扣除。

2) 賬務(wù)處理：

采購禮品時(shí)：借 “庫存商品”“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸 “銀行存款”；

贈(zèng)送時(shí)：借 “管理費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，貸 “庫存商品”“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”（按市場(chǎng)價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)）。

三、建議措施：2 步防風(fēng)險(xiǎn)

1) 留存憑證：保存禮品采購發(fā)票、贈(zèng)送記錄（如客戶簽收單），證明業(yè)務(wù)真實(shí)性；

2) 稅額核對(duì)：確保進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與銷項(xiàng)稅額計(jì)提匹配，避免增值稅申報(bào)異常。

最后提醒：禮品贈(zèng)送別只記費(fèi)用，增值稅視同銷售和企業(yè)所得稅限額扣除雙合規(guī)，才是關(guān)鍵！

從上文內(nèi)容中，大家可以學(xué)到很多關(guān)于自產(chǎn)貨物贈(zèng)送怎么做賬的信息。了解完這些知識(shí)和信息，主頁希望你能更進(jìn)一步了解它。