注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。下面，跟著主頁(yè)一起認(rèn)識(shí)深圳記賬報(bào)稅的好處，希望本文能解答你當(dāng)下的一些困惑。

《世界銀行2017營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》顯示，除了不同的稅收政策和法律外，在納稅耗時(shí)這項(xiàng)指標(biāo)上各地也不同。中國(guó)企業(yè)平均每年耗時(shí)259小時(shí)進(jìn)行納稅，而在該項(xiàng)得分上排在前列的中國(guó)香港僅需74小時(shí)……

對(duì)于納稅服務(wù)方面的短板，2017年，深圳地稅和國(guó)稅均在電子化辦稅上發(fā)力，比如深圳地稅借鑒新加坡等地服務(wù)理念，在全國(guó)首創(chuàng)移動(dòng)繳稅跨境電子支票繳稅等服務(wù)，深圳國(guó)稅則推出“無(wú)紙化辦稅系統(tǒng)”，效率均大幅提高。深圳市政府在今年1月17日發(fā)布的《關(guān)于加大營(yíng)商環(huán)境改革力度若干措施的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“通知”）中，提到在降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)之外，探索更多與國(guó)際接軌的稅收管理與服務(wù)方式將成為另一改革重點(diǎn)方向。

世界各地的交稅方式有哪些不同？有哪些經(jīng)驗(yàn)深圳可以借鑒？深圳納稅服務(wù)如何與國(guó)際接軌？記者就此展開(kāi)采訪(fǎng)。

●南方日?qǐng)?bào)記者 郭悅

深圳亮點(diǎn)：“電子化”大幅提高辦稅效率

建議：擴(kuò)大稅收宣傳渠道

《世界銀行2017營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》中統(tǒng)計(jì)了中國(guó)、美國(guó)、英國(guó)、日本、韓國(guó)、中國(guó)香港、新加坡七個(gè)國(guó)家及地區(qū)每年的納稅耗時(shí)。在這項(xiàng)指標(biāo)上，中國(guó)企業(yè)平均每年耗時(shí)259小時(shí)，相當(dāng)于每年需要花32個(gè)工作日時(shí)間在納稅事項(xiàng)上；遠(yuǎn)高于新加坡（66.5小時(shí)）和香港（74小時(shí)）。美國(guó)、日本每年年耗時(shí)177小時(shí)，而韓國(guó)則需要188小時(shí)。

深圳國(guó)稅則推出了“無(wú)紙化辦稅系統(tǒng)”，深圳市國(guó)稅局局長(zhǎng)張國(guó)鈞介紹，這個(gè)系統(tǒng)累計(jì)簡(jiǎn)化21項(xiàng)辦稅業(yè)務(wù)、29個(gè)辦稅環(huán)節(jié)、19種辦稅資料；報(bào)送資料減少40%，報(bào)送環(huán)節(jié)壓縮60%，辦稅時(shí)間縮短50%。

德保膳食管理有限公司負(fù)責(zé)人張?zhí)焓娓嬖V記者，改革后交稅流程確實(shí)簡(jiǎn)化很多，“以前報(bào)稅要先報(bào)給財(cái)務(wù)公司，然后再到國(guó)稅，從2016年底開(kāi)始，我們都在網(wǎng)上一站式報(bào)稅?！?/p>

但波蘭公司VR Dialog深圳分公司負(fù)責(zé)人Arnold Adamczyks對(duì)于這種變化則感受不深，“我們一些國(guó)家和地區(qū)的分公司在當(dāng)?shù)亟欢?，填一張表就好，而在深圳交稅每次都要很早?lái)稅務(wù)機(jī)構(gòu)，排很長(zhǎng)的隊(duì)?！盇rnold Adamczyks告訴記者，“沒(méi)有一張清晰的清單告知我們需要帶的文件”，他表示，自己和公司同事并不知曉可以網(wǎng)上辦稅，“并不是語(yǔ)言的問(wèn)題，而是我們沒(méi)有渠道得知最新的變化”。

“這就涉及到一個(gè)稅收宣傳渠道的問(wèn)題”，中山大學(xué)教授楊衛(wèi)華說(shuō)，“及時(shí)進(jìn)行稅收服務(wù)的宣傳很有必要”。

據(jù)記者了解，一些發(fā)達(dá)國(guó)家稅收宣傳渠道非常廣泛，美國(guó)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、電視、廣告制作大量宣傳片，為納稅人提供幫助；法國(guó)則在每年3月1日至15日的個(gè)人所得稅報(bào)稅期設(shè)立錄音電話(huà)24小時(shí)解答問(wèn)題；新加坡配備了一種裝有電腦的“電子報(bào)稅巴士”,專(zhuān)門(mén)為顧客上門(mén)服務(wù)；德國(guó)通過(guò)會(huì)計(jì)師信息數(shù)據(jù)處理中心為納稅人提供服務(wù)。

“這一系列廣泛的宣傳措施大大增強(qiáng)了公民的納稅意識(shí)。深圳應(yīng)該進(jìn)一步強(qiáng)化媒體稅收宣傳與服務(wù)、開(kāi)發(fā)網(wǎng)絡(luò)、創(chuàng)新稅務(wù)代理手段等?！睏钚l(wèi)華建議。

深圳亮點(diǎn)：用數(shù)據(jù)“管事”，送政策上門(mén)

建議：引入中介代理納稅事宜

“以前交稅大家拼的是跟管理員熟不熟，熟的就少查你，不熟就多查。這當(dāng)然不公平！現(xiàn)在自動(dòng)篩選，我想找管理員都‘找不著’了！”一家科技公司的財(cái)務(wù)人員告訴記者。

在征管服務(wù)上，深圳市地稅局從2017年5月1日開(kāi)始，在全市13個(gè)征收局全面實(shí)施數(shù)據(jù)化“管事”模式改革，稅收服務(wù)的理念也從被動(dòng)“等納稅人上門(mén)”變?yōu)橹鲃?dòng)“送政策上門(mén)”。

54%、63%、30.4%，這是深圳地稅2015年、2016年、2017年的減免稅額增長(zhǎng)率。深圳地稅通過(guò)大數(shù)據(jù)篩選“應(yīng)享未享”的納稅人。2017年，全年減免稅規(guī)模達(dá)508.6億元，惠及納稅人22.04萬(wàn)戶(hù)。

香港大學(xué)金融與公共政策教授、香港國(guó)際金融學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)肖耿評(píng)價(jià)：這對(duì)政府公共服務(wù)的供應(yīng)鏈和價(jià)值鏈進(jìn)行了顛覆性的變革。

據(jù)資料顯示，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，90%的納稅事宜都是在政府的監(jiān)管下，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及其他組織來(lái)完成，如日本有85%的納稅人通過(guò)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)代辦納稅事宜；美國(guó)約有50%的公司委托代理人代理申報(bào)納稅，個(gè)人繳納所得稅近乎100%是委托代辦；澳大利亞的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)幫助納稅人填寫(xiě)大約76.2%的納稅申報(bào)表。而我國(guó)目前僅為12.62%。

深圳大學(xué)教授馬敬仁建議：“雖然各國(guó)和地區(qū)的稅制不同，但是為了更好地為納稅人服務(wù)，我們可以學(xué)習(xí)美國(guó)、日本等國(guó)在稅收服務(wù)上的做法，比如合理整合社會(huì)資源，借助中介機(jī)構(gòu)?！?/p>

深圳地稅相關(guān)工作人員表示：地稅正在打造與國(guó)際接軌的政府與市場(chǎng)共治格局。借鑒國(guó)際通行做法，加大引入市場(chǎng)力量和外部門(mén)力量參與稅收治理的力度，提升稅收治理效率。引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)發(fā)揮在稅收咨詢(xún)、納稅鑒證、事項(xiàng)辦理、權(quán)益救濟(jì)等方面的專(zhuān)業(yè)作用。

比如在1月8日，深圳地稅與招商銀行簽署了《“稅銀大數(shù)據(jù)共享”戰(zhàn)略合作框架協(xié)議》，宣布“稅信通”正式對(duì)接招商銀行系統(tǒng)，推出首款針對(duì)自然人的線(xiàn)上納稅信用融資產(chǎn)品。這是深圳地稅加大引入市場(chǎng)力量和外部門(mén)力量參與稅收治理力度，提升稅收治理效率的做法之一。

深圳亮點(diǎn)：借助大數(shù)據(jù)檢測(cè)稅收異常

建議：培養(yǎng)激勵(lì)公民納稅意識(shí)

“稅務(wù)的申報(bào)和審計(jì)是納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間最敏感的相互作用之一”，《世界銀行2017營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》在交稅歸檔流程這一章節(jié)如是寫(xiě)道。而在現(xiàn)實(shí)生活中，納稅人瞞報(bào)、漏報(bào)、少報(bào)稅金、拖延報(bào)交稅款現(xiàn)象在各地屢屢出現(xiàn)，深圳也不例外。防止納稅人偷稅漏稅，并推動(dòng)納稅人自愿遵守申報(bào)流程，成為了這項(xiàng)服務(wù)的核心。

《世界銀行2017營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》同樣提到，一項(xiàng)研究表明，將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)運(yùn)用到稅務(wù)審計(jì)中，會(huì)比隨機(jī)審計(jì)更容易發(fā)現(xiàn)違規(guī)的納稅人。

深圳地稅正是利用了大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，近3年，年均排查風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)18萬(wàn)戶(hù)次，排查風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)39.7萬(wàn)條，補(bǔ)稅比例達(dá)60%。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)按時(shí)完結(jié)率上升為99%，應(yīng)對(duì)規(guī)范率上升為93%。

“和香港相比，我們的稅制更復(fù)雜。稅務(wù)申報(bào)需要填寫(xiě)的表格多，審查的時(shí)間比較長(zhǎng)。我們的電子報(bào)稅系統(tǒng)應(yīng)該更先進(jìn)，更快，手續(xù)更加簡(jiǎn)化”。馬敬仁提到，“在此基礎(chǔ)上，激勵(lì)和培育納稅人的納稅意識(shí)有利于稅務(wù)審查。要讓納稅人有自豪感，納稅人的權(quán)利和尊嚴(yán)應(yīng)該受到很好的保護(hù)。深圳在這方面的服務(wù)上還不夠細(xì)致?！?/p>

為了提高納稅人的納稅意識(shí)，馬敬仁建議，可以幫助納稅人解決納稅技術(shù)上的問(wèn)題，對(duì)納稅人提供稅法以及其他方面的知識(shí)教育，把納稅意識(shí)融入到企業(yè)文化中。

據(jù)了解，很多國(guó)家會(huì)通過(guò)立法來(lái)提高納稅人意識(shí)，保障納稅人權(quán)利。美國(guó)1988年頒布了《納稅人權(quán)利法案》，制定了“納稅人援助制度”；澳大利亞稅務(wù)局于1997年制定了《納稅人憲章》，憲章明確規(guī)定了11項(xiàng)納稅人權(quán)利與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，并設(shè)有相對(duì)獨(dú)立的投訴服務(wù)部；西班牙稅務(wù)局則內(nèi)設(shè)納稅人權(quán)利保護(hù)辦公司；新加坡稅務(wù)局設(shè)立“納稅人服務(wù)辦公司”，協(xié)助納稅人解決糾紛。

■他山之石

德國(guó)：申報(bào)表上勾選，即可申請(qǐng)退增值稅

世界銀行經(jīng)過(guò)十幾年探索，建立起了一整套衡量各國(guó)營(yíng)商環(huán)境的指標(biāo)體系，其中一個(gè)重要指標(biāo)就是“繳納稅款”指標(biāo)。世界銀行2017營(yíng)商環(huán)境報(bào)告中指出：現(xiàn)代稅收體系中，行政和納稅人的合規(guī)成本應(yīng)該最小化。

《世界銀行2017營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》的交稅歸檔流程這一章節(jié)中提到了增值稅退稅在各國(guó)是如何進(jìn)行的。在德國(guó)，韓國(guó)和荷蘭，納稅人只需在標(biāo)準(zhǔn)增值稅申報(bào)表上勾選，不需要提交任何額外的文件，即可申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕?。而且申?bào)表均可以電子方式提交。

阿塞拜疆、孟加拉國(guó)、瑞典等國(guó)家要求企業(yè)提交單獨(dú)的信函以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悾?zhǔn)備額外文件。在這些經(jīng)濟(jì)體中，企業(yè)平均花費(fèi)5.2小時(shí)收集所需信息，計(jì)算索賠并準(zhǔn)備退款申請(qǐng)和其他文件，然后提交給相關(guān)部門(mén)。

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