注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。接下來，主頁將給大家介紹免稅的蔬菜怎樣做賬的相關(guān)信息。希望可以幫你解決一些煩惱。

一、可抵扣憑證類型及適用場景

1，增值稅專用發(fā)票

一般納稅人開具：直接按票面注明的增值稅額抵扣（如13%稅率貨物對應(yīng)13%進(jìn)項稅） 。

小規(guī)模納稅人開具：

3%征收率專票：按票面金額×9%計算抵扣（如100元發(fā)票可抵扣9元） ；

1%征收率專票：僅能按票面金額×1%抵扣（如100元發(fā)票抵扣1元） 。

2，農(nóng)產(chǎn)品收購/銷售發(fā)票

收購發(fā)票（買方開具）：按票面買價×9%計算抵扣 。

銷售發(fā)票（賣方開具）：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的普通發(fā)票，按買價×9%抵扣 。

3，海關(guān)進(jìn)口繳款書

直接按票面注明的增值稅額抵扣，與一般貨物規(guī)則一致 。

禁止抵扣憑證：

批發(fā)/零售環(huán)節(jié)免稅農(nóng)產(chǎn)品的普通發(fā)票（如超市購買的免稅蔬菜） ；

非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的普通發(fā)票 。

二、不同用途的抵扣率差異

1，用于生產(chǎn)/委托加工13%稅率貨物（如食品深加工）：

購進(jìn)時按9%抵扣，生產(chǎn)領(lǐng)用時再加計1%（合計10%抵扣） 。

示例：購進(jìn)100元農(nóng)產(chǎn)品，首次抵扣9元，生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)再抵扣1元。

2，用于非13%稅率貨物或服務(wù)（如直接銷售、餐飲服務(wù)）：

統(tǒng)一按9%抵扣，無加計 。

3，混合用途未分別核算：

全部按9%抵扣，不得加計 。

三、特殊抵扣規(guī)則

1，核定扣除行業(yè)（液體乳、酒、植物油等）：

采用投入產(chǎn)出法計算抵扣，公式：

允許抵扣進(jìn)項=銷量×單耗標(biāo)準(zhǔn)×采購單價×扣除率/(1 扣除率) 。

示例：某乳企銷售1000噸乳制品，單耗標(biāo)準(zhǔn)1.02，采購價2000元/噸，可抵扣進(jìn)項約16.8萬元 。

2，農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)：

從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接采購免稅農(nóng)產(chǎn)品，可開具收購發(fā)票按9%抵扣；若銷售時適用免稅政策（如鮮活肉蛋），下游不得抵扣 。

四、禁止抵扣情形

1，憑證來源不合法：

虛開、偽造的收購/銷售發(fā)票；

未注明身份證號、地址的收購發(fā)票 。

2，用途不合規(guī)：

用于集體福利、個人消費(fèi)或免稅項目 ；

非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（如轉(zhuǎn)售）使用免稅發(fā)票申報抵扣 。

五、申報操作指引

1，填表規(guī)則：

一般抵扣：填《增值稅申報表附表二 》第6欄（收購/銷售發(fā)票）或第1-5欄（專票、海關(guān)繳款書） ；

加計抵扣：在附表二第8a欄填寫加計1%部分 。

2，風(fēng)險提示：

稅負(fù)率異常（如長期進(jìn)銷倒掛）可能觸發(fā)稽查；

未分別核算加計抵扣將面臨補(bǔ)稅 滯納金 。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號） 《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2019年第39號） 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)操作指引

建議：企業(yè)應(yīng)建立農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項臺賬，區(qū)分用途單獨(dú)核算，優(yōu)先選擇能提供合規(guī)票據(jù)的供應(yīng)商。對核定扣除行業(yè)，需定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)核對單耗標(biāo)準(zhǔn)。

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