注冊公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過完成這個過程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。主頁帶大家認(rèn)識企業(yè)代收社保做賬，希望看完本文，你會對這方面的認(rèn)識能更上一層樓。

財務(wù)小伙伴每月發(fā)工資，碰到五險一金做賬就頭疼？別慌！結(jié)合近期社保費(fèi)征管新動態(tài)，咱們把“發(fā)工資時五險一金咋做賬”拆明白，流程、要點(diǎn)、新規(guī)影響全涵蓋，看完就會操作！

一、先搞清楚五險一金的“繳納邏輯”

五險一金是公司和員工共同承擔(dān)的費(fèi)用，像養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險，公司和個人都要交；工傷保險、生育保險（部分地區(qū)已合并）只有公司交；住房公積金也是雙方共同繳存 。而且，繳費(fèi)基數(shù)和比例有規(guī)定，最近不少地方調(diào)整了社保繳費(fèi)基數(shù)上下限，財務(wù)得關(guān)注當(dāng)?shù)厣绫＞?、公積金中心發(fā)布的最新標(biāo)準(zhǔn)，這直接影響做賬金額。

二、發(fā)工資前：計提五險一金

計提，就是把該由公司承擔(dān)的五險一金費(fèi)用，先算到成本或費(fèi)用里。分錄這樣做：

- 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門）

- 貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（公司部分）

- 應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（公司部分）

舉個例子，公司行政部門員工，當(dāng)月公司需承擔(dān)社保費(fèi)5000元、公積金3000元，就借記“管理費(fèi)用8000元”，貸記對應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬科目。這一步是為了把公司承擔(dān)的部分，提前計入經(jīng)營成本，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制。

三、發(fā)工資時：扣個人部分

發(fā)工資要扣除員工個人該繳的五險一金，分錄如下：

- 借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)工資總額）

- 貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)（個人部分）

- 其他應(yīng)付款——住房公積金（個人部分）

- 銀行存款/庫存現(xiàn)金（實發(fā)工資）

比如員工應(yīng)發(fā)工資1萬，個人社保要扣1000元、公積金扣800元，實發(fā)就是8200元。這里“其他應(yīng)付款”，是因為個人部分的錢，公司只是代收，之后要交給社保局、公積金中心，所以先掛往來賬。

四、繳納五險一金：公司 個人部分一起交

到了申報繳納的時候，公司把自己承擔(dān)的和代收員工的部分，一起交給相關(guān)機(jī)構(gòu)，分錄：

- 借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（公司部分）

- 應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（公司部分）

- 其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)（個人部分）

- 其他應(yīng)付款——住房公積金（個人部分）

- 貸：銀行存款

最近有新聞，某地推行“社保費(fèi)稅務(wù)全責(zé)征收”，繳費(fèi)流程更規(guī)范，財務(wù)在繳納時要注意和稅務(wù)、社保系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核對，避免出錯。要是碰到補(bǔ)繳、滯納金情況，滯納金計入“營業(yè)外支出”，補(bǔ)繳的公司部分按正常計提流程補(bǔ)做，個人部分從員工工資扣或協(xié)商處理。

五、特殊情況處理（附新規(guī)影響）

1. 社保基數(shù)調(diào)整追溯：要是當(dāng)?shù)厣绫＞终{(diào)整了繳費(fèi)基數(shù)，涉及之前月份補(bǔ)收或退費(fèi)。補(bǔ)收的話，公司承擔(dān)部分計入當(dāng)期成本費(fèi)用，個人部分從工資扣；退費(fèi)則做相反分錄沖減。

2. 公積金緩繳政策：部分企業(yè)因經(jīng)營困難申請公積金緩繳，緩繳期間不計提公司部分的公積金費(fèi)用，緩繳期滿再補(bǔ)繳，按正常流程做賬。

3. 新員工入職/離職：入職當(dāng)月，若公司為其繳納五險一金，按實際天數(shù)折算繳費(fèi)金額（有的地方規(guī)定入職滿月才繳，具體看當(dāng)?shù)卣撸?；離職員工，停繳當(dāng)月的五險一金，按實際出勤天數(shù)或政策規(guī)定計算公司和個人承擔(dān)部分。

六、做賬關(guān)鍵提醒

- 數(shù)據(jù)核對：每月發(fā)工資前，要和人事部門核對員工參保、公積金繳存名單，確保人數(shù)、基數(shù)準(zhǔn)確，避免多扣少扣。

- 政策跟蹤：像近期的社保費(fèi)征管模式變化、繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、緩繳政策等，都會影響做賬，財務(wù)得定期關(guān)注人社、稅務(wù)、公積金官網(wǎng)信息。

- 憑證留存：五險一金的繳費(fèi)憑證（銀行回單、社保繳費(fèi)明細(xì)、公積金繳存證明）要妥善保存，稅務(wù)稽查、審計時會用到。

現(xiàn)在你對發(fā)工資時五險一金做賬流程清楚了吧？從計提、扣個人部分到繳納，每一步都和政策、公司成本掛鉤。最近各地政策調(diào)整頻繁，你在做賬時遇到過啥特殊情況不？是社?；鶖?shù)調(diào)整難處理，還是公積金緩繳流程復(fù)雜？評論區(qū)聊聊，互相取經(jīng)避坑！

從上文內(nèi)容中，大家可以學(xué)到很多關(guān)于企業(yè)代收社保做賬的信息。了解完這些知識和信息，主頁希望你能更進(jìn)一步了解它。