注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者成為合法企業(yè)的第一步，也是最重要的一步。通過(guò)完成這個(gè)過(guò)程，你可以獲得法律保護(hù)，讓你的企業(yè)更加正式和專業(yè)。接下來(lái)，主頁(yè)將給大家介紹維修基金怎么做賬的相關(guān)信息。希望可以幫你解決一些煩惱。

多個(gè)答案解析導(dǎo)航：

• 1、代收代付業(yè)務(wù)怎樣帳務(wù)處理?
• 2、公司購(gòu)置房產(chǎn)如何做賬務(wù)處理？
• 3、物業(yè)公司在交房后收取的能耗分?jǐn)?維修基金,垃圾清運(yùn)費(fèi),水電周轉(zhuǎn)金怎么做賬?
• 4、我剛接手一個(gè)物業(yè)公司的財(cái)務(wù)，不知道初期怎么建賬。
• 5、物業(yè)公司在交房后收取的能耗分?jǐn)?維修基金,垃圾清運(yùn)費(fèi),水電周轉(zhuǎn)金怎么做賬?
• 6、物業(yè)會(huì)計(jì)怎么做賬呢

一：代收代付業(yè)務(wù)怎樣帳務(wù)處理?

優(yōu)質(zhì)回答代收款項(xiàng)做賬方法：

代收款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款

付出代收款時(shí)

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

代付款項(xiàng)做賬方法：

代付款項(xiàng)時(shí)

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

收到代付款時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

擴(kuò)展資料：

代收代付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

1、房地產(chǎn)企業(yè)代收的住宅專項(xiàng)維修基金

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件2、(二)不征收增值稅項(xiàng)目第4點(diǎn)指出:房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金。

2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中的代收代付款

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件2、(三)銷售額。4.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

3、事業(yè)單位代收代付的費(fèi)用

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1第十條規(guī)定:行政事業(yè)單位滿足條件的財(cái)政性收入不作為增值稅的應(yīng)稅收入。因此，行政事業(yè)單位代政府部門收取的代收代付費(fèi)用不納入應(yīng)稅范圍。

但情況適用范圍很窄收取時(shí)需要開(kāi)具省級(jí)(含省級(jí))財(cái)政部門監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù)，對(duì)一般企業(yè)不適用。

因此，代收代付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)不納入應(yīng)稅范圍，無(wú)需繳納增值稅，不得開(kāi)具增值稅發(fā)票。

參考資料來(lái)源：百度百科——代收代付業(yè)務(wù)

二：公司購(gòu)置房產(chǎn)如何做賬務(wù)處理？

優(yōu)質(zhì)回答公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，發(fā)生購(gòu)置房產(chǎn)的業(yè)務(wù)時(shí)，可通過(guò)在建工程科目、銀行存款科目、固定資產(chǎn)科目等進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算，具體應(yīng)如何做賬？

公司購(gòu)置房產(chǎn)怎么做賬？

1、支付購(gòu)房?jī)r(jià)款時(shí)

借：在建工程

貸：銀行存款

2、支付契稅、印花稅、工本費(fèi)、維修基金時(shí)

借：在建工程

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

3、交付使用時(shí)

借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程

4、交付使用后的次月提取折舊

借：管理費(fèi)用/其他業(yè)務(wù)成本等

貸：累計(jì)折舊

管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

在建工程包括什么？

在建工程是指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有

自營(yíng)

和

出包

兩種方式。自營(yíng)在建工程指企業(yè)自行購(gòu)買工程用料、自行施工并進(jìn)行管理的工程;出包在建工程是指企業(yè)通過(guò)簽訂合同，由其它工程隊(duì)或單位承包建造的工程。

三：物業(yè)公司在交房后收取的能耗分?jǐn)?維修基金,垃圾清運(yùn)費(fèi),水電周轉(zhuǎn)金怎么做賬?

優(yōu)質(zhì)回答你的描述是否是裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)、電梯運(yùn)行費(fèi)？電梯運(yùn)料費(fèi)無(wú)此收費(fèi)，我說(shuō)的上述二項(xiàng)收費(fèi)如果是住宅小區(qū)須經(jīng)物價(jià)部門備案后方能收取，此二項(xiàng)收費(fèi)是代收代繳性質(zhì)，不涉稅，物業(yè)應(yīng)開(kāi)具稅務(wù)部門統(tǒng)一收據(jù)而不是發(fā)票，垃圾清運(yùn)費(fèi)交環(huán)衛(wèi)部門，電梯運(yùn)行主要是電費(fèi)支出交電力公司。

四：我剛接手一個(gè)物業(yè)公司的財(cái)務(wù)，不知道初期怎么建賬。

優(yōu)質(zhì)回答我剛接手一個(gè)物業(yè)公司的財(cái)務(wù)，不知道初期怎么建賬。

服務(wù)企業(yè)如何建賬

服務(wù)業(yè)也稱為第三產(chǎn)業(yè)，泛指那些對(duì)外提供勞務(wù)服務(wù)的企業(yè)，因它提供的并非是產(chǎn)品商品，而是一種勞務(wù)服務(wù)，所以我們稱之為服務(wù)企業(yè)。它包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)保管業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)租賃業(yè)、代理業(yè)、廣告業(yè)等。雖然服務(wù)業(yè)服務(wù)專案很多，但由于在會(huì)計(jì)核算上，成本核算比較簡(jiǎn)單，所以賬簿設(shè)定相對(duì)也較簡(jiǎn)單。

一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業(yè)與商業(yè)企業(yè)相同，使用方式與登記方式也完全相同。

二、總分類賬簿

服務(wù)企業(yè)要設(shè)定的總賬業(yè)務(wù)較之工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)所需要設(shè)定的總賬要少，但也需設(shè)定“現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤(rùn)、實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、本年利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出，以前年度損益調(diào)整、所得稅”等。

三、明細(xì)分類賬

明細(xì)分類賬的設(shè)定也是根據(jù)服務(wù)企業(yè)管理需要和實(shí)用性來(lái)設(shè)定的。與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要設(shè)定營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬。

企業(yè)只要將這三種類型的賬簿建立起來(lái)，建賬的基本工作就算完成了。其他問(wèn)題就是按規(guī)定進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理，登記會(huì)計(jì)賬簿了

我剛接手做財(cái)務(wù)，我們公司是這樣的，剛成立沒(méi)多久，不知道怎么做賬

真的是亂呀。記賬和管錢都是你負(fù)責(zé)，老板還真是相信你呀。起碼要一個(gè)會(huì)計(jì)來(lái)記賬，一個(gè)出納來(lái)管錢吧

我剛接手老公公司的出納 不知道怎么做有沒(méi)有財(cái)務(wù)軟體可以學(xué)的

出納嘛，想通了就是管錢的，沒(méi)什么

我想知道物業(yè)公司的財(cái)務(wù)賬戶怎樣設(shè)計(jì)？！

一、物業(yè)服務(wù)收費(fèi)難的原因分析

1、業(yè)主認(rèn)識(shí)有誤區(qū)

《物業(yè)管理?xiàng)l例》第四十二條規(guī)定業(yè)主應(yīng)當(dāng)根據(jù)物業(yè)服務(wù)合同的約定交納物業(yè)服務(wù)費(fèi)用。目前業(yè)主對(duì)物業(yè)公司的服務(wù)和管理范圍存在一定的誤區(qū)。將其它行業(yè)、部門的責(zé)任強(qiáng)加物業(yè)公司，總是以供暖不好、小區(qū)內(nèi)丟腳踏車、聲控?zé)魮p壞、樓道墻面被裝修破壞等種種事由拒交物業(yè)費(fèi)。事實(shí)上供暖不好，業(yè)主應(yīng)該與供暖公司取得聯(lián)絡(luò)，供暖是商品，而這種商品的銷售單位是供暖公司。小區(qū)內(nèi)的安全事件要看物業(yè)公司與業(yè)主委員會(huì)所簽的《物業(yè)管理服務(wù)合同》中如何約定的，還要看是否屬于物業(yè)公司收費(fèi)服務(wù)專案。如果是免費(fèi)的，物業(yè)公司對(duì)丟腳踏車是沒(méi)有責(zé)任的。樓道中的聲控?zé)羧缭谖飿I(yè)公司做成本核算時(shí)已記入成本，物業(yè)公司將負(fù)責(zé)壞燈泡的更換，否則應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)。物業(yè)費(fèi)中沒(méi)有樓道刮大白這項(xiàng)支出，樓道屬于所有業(yè)主的共有財(cái)產(chǎn)，這部分費(fèi)用應(yīng)由業(yè)主負(fù)責(zé)。

2、業(yè)主的集體觀念比較差

許多業(yè)主沒(méi)有意識(shí)到交物業(yè)費(fèi)不僅是維護(hù)自己的利益，也是維護(hù)整個(gè)小區(qū)的集體利益。現(xiàn)在的事實(shí)是如果有人不交物業(yè)費(fèi)，馬上就會(huì)有人效仿，也不交物業(yè)費(fèi)。這樣發(fā)展下去真正吃虧的還是廣大業(yè)主。

目前有的物業(yè)管理專案還存在“誰(shuí)開(kāi)發(fā)，誰(shuí)管理”的模式，由開(kāi)發(fā)商直接組建和領(lǐng)導(dǎo)物業(yè)公司，一旦確定則可以成為永久。在法規(guī)法令還不夠完善的今天，若開(kāi)發(fā)商缺乏自律或自身經(jīng)營(yíng)發(fā)生困難的前提下，往往會(huì)損害業(yè)主的利益。例如開(kāi)發(fā)商往往拖欠、挪用或不按規(guī)定繳納維修基金。雖說(shuō)業(yè)主委員會(huì)是小區(qū)的主人，但成立了“實(shí)質(zhì)”意義上的業(yè)主委員會(huì)的專案比例還相當(dāng)小，即使是成立了業(yè)主委員會(huì)，這種松散的群眾自治組織也不能有效行使自主權(quán)。

3、物業(yè)管理不規(guī)范，質(zhì)價(jià)不符

目前物業(yè)管理理論和實(shí)踐發(fā)展迅速，但立法相對(duì)滯后，使得一些新出現(xiàn)的情況無(wú)法可依。由于管理的不規(guī)范，一些現(xiàn)有的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范也形同虛設(shè)。特別是收費(fèi)方面，沈陽(yáng)市各個(gè)小區(qū)的差異很大，大致分為高、中、低三個(gè)檔次：高檔的物業(yè)管理公司收費(fèi)由物業(yè)公司與業(yè)主協(xié)商以合同的形式確定。中檔的物業(yè)管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由 *** 制定，一般在每平方米每月0. 5—1.0元。低檔的物業(yè)管理公司，屬簡(jiǎn)單服務(wù)收費(fèi)，實(shí)行 *** 定價(jià)，一般按每戶每月9—12元收取。在實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中，物業(yè)公司為了贏利，往往在服務(wù)上大打折扣，與承諾的相差很遠(yuǎn)，業(yè)主對(duì)物業(yè)的期望值高于實(shí)際，造成心理價(jià)位的不平衡，長(zhǎng)期就形成了膩煩心理，就出現(xiàn)以不交費(fèi)形式的抗?fàn)帯?/p>

4、業(yè)主對(duì)開(kāi)發(fā)商的不滿情緒加在物業(yè)管理公司身上

（1）對(duì)開(kāi)發(fā)商建筑質(zhì)量有意見(jiàn)。建筑質(zhì)量問(wèn)題已成為社會(huì)高度關(guān)注的焦點(diǎn)，有些建筑質(zhì)量問(wèn)題，直接造成物業(yè)管理先天不足，物業(yè)服務(wù)不能到位。例如，保安監(jiān)控系統(tǒng)因工程質(zhì)量不能投入使用，前期規(guī)劃的綠地不能達(dá)標(biāo)，停車場(chǎng)不能正常使用等。

（2）對(duì)開(kāi)發(fā)商的承諾不能兌現(xiàn)有意見(jiàn)。為迎合消費(fèi)者和加快樓盤(pán)的銷售，開(kāi)發(fā)商往往夸大宣傳，對(duì)物業(yè)管理做出不切實(shí)際的承諾。待業(yè)主入住后，發(fā)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)情況與承諾差距甚遠(yuǎn)，而物業(yè)管理公司無(wú)力兌現(xiàn)承諾。

5、追繳欠費(fèi)缺乏必要的法律依據(jù)

物業(yè)公司的性質(zhì)是服務(wù)為主的服務(wù)性行業(yè)，只要是業(yè)主稍微對(duì)物業(yè)公司有一點(diǎn)不滿意都會(huì)用不交費(fèi)用來(lái)威脅，物業(yè)公司與業(yè)主之間雖然有合約束縛，物業(yè)公司是企業(yè)性質(zhì)，企業(yè)沒(méi)有執(zhí)法權(quán)，要想業(yè)主履行合約就必須得通過(guò)法律途徑。但如果物業(yè)公司事無(wú)鉅細(xì)的都通過(guò)法律的話，將是一項(xiàng)龐大的工程。業(yè)主不交費(fèi)用，物業(yè)公司入不敷出，是造成物業(yè)管理市場(chǎng)混亂的直接原因。因?yàn)槲飿I(yè)公司的入不敷出，造成好多人不愿意選擇此項(xiàng)工作，以至于物業(yè)公司的工作人員專業(yè)素質(zhì)不是很高，物業(yè)管理市場(chǎng)將處于惡性回圈的狀態(tài)。

二、解決物業(yè)收費(fèi)難的必由之路

筆者認(rèn)為，要解決物業(yè)收費(fèi)難的問(wèn)題，不是物業(yè)公司自身能夠做到的，這必須借助 *** 的力量，讓 *** 干預(yù)，制定條例，改變游戲規(guī)則。先付物業(yè)管理費(fèi)用，再享受服務(wù)，讓現(xiàn)在物業(yè)公司追著業(yè)主要錢，變成業(yè)主主動(dòng)給物業(yè)公司交錢，這樣對(duì)物業(yè)公司和業(yè)主都有約束力。因?yàn)楫吘刮飿I(yè)公司面對(duì)的是成千上百的業(yè)主，而業(yè)主只面對(duì)一個(gè)物業(yè)公司。這樣，物業(yè)公司不再因?yàn)闃I(yè)主不交費(fèi)用處于被動(dòng)狀態(tài)采取過(guò)激行為，業(yè)主也可以定時(shí)享受到優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

1、推行物業(yè)管理的先期介入。物業(yè)專案先天不足必將導(dǎo)致物業(yè)管理的混亂和收費(fèi)的困難。當(dāng)前， *** 應(yīng)盡快出臺(tái)物業(yè)管理的先期介入制度。在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的前期，就將物業(yè)委托給中標(biāo)的物業(yè)管理公司，讓其參入物業(yè)的設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化、施工方案的論證、裝置安裝的監(jiān)督和施工質(zhì)量監(jiān)督的全過(guò)程，為日后的物業(yè)管理打下良好的基礎(chǔ)。先期介入的物業(yè)管理公司由開(kāi)發(fā)商選聘，管理費(fèi)用也由開(kāi)發(fā)商支付。雖然開(kāi)發(fā)商支付了一定的費(fèi)用，增加了開(kāi)發(fā)成本，但卻有效解決了人們購(gòu)房最為關(guān)心的兩個(gè)問(wèn)題：一是住宅質(zhì)量，二是物業(yè)管理問(wèn)題。待業(yè)主委員會(huì)成立后，由業(yè)主委員會(huì)決定續(xù)聘或解聘原由開(kāi)發(fā)商選聘的物業(yè)管理公司。這樣，物業(yè)管理公司既有一定的利益，又有責(zé)任，同時(shí)還有被解聘的風(fēng)險(xiǎn)，物業(yè)管理公司就有了發(fā)展的動(dòng)力。

2、物業(yè)管理的服務(wù)質(zhì)量與物業(yè)管理收費(fèi)與效益緊密相連。所謂一分價(jià)錢一分貨，每一個(gè)業(yè)主都期望也有權(quán)利在其繳納管理費(fèi)的同時(shí)得到更高的回報(bào)和滿意的服務(wù)，而每一個(gè)物業(yè)管理服務(wù)過(guò)程中付出辛苦與熱情的物業(yè)管理公司也都將從汗水和笑容中收獲到應(yīng)得的報(bào)償，所以作為業(yè)主、住戶有理由要求物業(yè)管理公司所提供的服務(wù)是質(zhì)價(jià)相符?！渡蜿?yáng)市住宅物業(yè)管理規(guī)定》已明確，物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循合理、公開(kāi)以及服務(wù)水平相適應(yīng)的原則。也就是必須遵循物業(yè)管理質(zhì)價(jià)相符的原則，才能夠在愈來(lái)愈激烈的物業(yè)管理競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中站得住，走得穩(wěn)。物業(yè)管理公司應(yīng)嚴(yán)格站在全體業(yè)主的立場(chǎng)上，向廣大業(yè)主、住戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，不斷提高自身的服務(wù)意識(shí)，端正從業(yè)人員的服務(wù)態(tài)度，并牢固樹(shù)立“業(yè)主至上、服務(wù)第一”的宗旨和理念，方能在物業(yè)管理市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)并保持不敗。

物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)是直接關(guān)系到業(yè)主、住戶，業(yè)主大會(huì)及業(yè)主委員會(huì)、開(kāi)發(fā)商、物業(yè)管理公司利益的敏感問(wèn)題。物業(yè)管理公司要強(qiáng)化管理，建立規(guī)范自身行為的約束機(jī)制，使收費(fèi)與提供的服務(wù)相符合。要加強(qiáng)收費(fèi)的內(nèi)外監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)和成本核算，規(guī)范收費(fèi)行為。公開(kāi)服務(wù)專案，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，定期公布收支情況，接受業(yè)主、住戶，業(yè)主大會(huì)及業(yè)主委員會(huì)的質(zhì)詢和監(jiān)督。

3、物業(yè)管理公司應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)自身不斷提高服務(wù)質(zhì)量的能力，明確崗位職責(zé)，規(guī)范物業(yè)管理服務(wù)的行為，建立并落實(shí)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的質(zhì)量責(zé)任制，實(shí)行有效的監(jiān)督和考核。物業(yè)管理工作難度較大，矛盾較多，面對(duì)這些物業(yè)管理公司決不能忽視物業(yè)管理的服務(wù)質(zhì)量。物業(yè)管理公司在保證良好服務(wù)的同時(shí)，應(yīng)在所管轄的物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)積極拓展其他有償服務(wù)，開(kāi)展多種經(jīng)營(yíng)專案，努力增加收益，減輕自身負(fù)擔(dān)。做到收支平衡，維持企業(yè)的正常執(zhí)行。

4、建立物業(yè)管理公共賬戶制度，讓業(yè)主放心?？山梃b國(guó)外物業(yè)管理企業(yè)所實(shí)行的提取固定傭金的辦法，即使用一個(gè)公共賬戶來(lái)管理物業(yè)管理費(fèi)的收支。物業(yè)管理企業(yè)可根據(jù)合同每月從物業(yè)管理費(fèi)中提取一定的傭金，賬戶上資金是盈是虧與物業(yè)管理公司沒(méi)有直接關(guān)系，債權(quán)債務(wù)都屬于全體業(yè)主所有。實(shí)行公共賬戶制度，業(yè)主不僅明確各項(xiàng)開(kāi)支的情況，也不會(huì)懷疑管理企業(yè)克扣管理費(fèi)。實(shí)行公共賬戶，業(yè)主委員會(huì)不再僅僅是一種形式，他們可以真正行使參與管理的權(quán)利和義務(wù)，充分體現(xiàn)業(yè)主的主人翁地位。這樣，凡是公共賬戶的收支，均由業(yè)主委員會(huì)批準(zhǔn)，如果住戶不繳管理費(fèi)，受影響的是全體業(yè)主，而不是物業(yè)管理公司，以此避免欠費(fèi)情況的發(fā)生，有效的提高物業(yè)管理費(fèi)用收繳率，解決物業(yè)管理公司收費(fèi)難的問(wèn)題。

5、業(yè)主樹(shù)立正確的物業(yè)管理新觀念。有個(gè)正確的認(rèn)識(shí)、理解和尊重，不要把物業(yè)管理公司看成是傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下房管所的翻版，而應(yīng)看成是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，依靠提供物業(yè)管理服務(wù)和收取物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)生存與發(fā)展的物業(yè)管理市場(chǎng)主體。其次，應(yīng)樹(shù)立收費(fèi)與服務(wù)、繳費(fèi)與消費(fèi)的物業(yè)管理新觀念，收費(fèi)與服務(wù)、繳費(fèi)與消費(fèi)要協(xié)調(diào)一致，物業(yè)管理公司作為收費(fèi)者，收了業(yè)主的錢，就應(yīng)該提供相應(yīng)的物業(yè)管理服務(wù)，不能多收費(fèi)少服務(wù)，或只收費(fèi)不服務(wù)；業(yè)主也不能要求物業(yè)管理公司少收費(fèi)多服務(wù)、低收費(fèi)高質(zhì)量服務(wù)等。同時(shí)，業(yè)主作為物業(yè)管理服務(wù)的消費(fèi)者只有盡自己的義務(wù)交納物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)，才能享受物業(yè)管理服務(wù)：交納多少費(fèi)用，享受多少服務(wù)；交納了哪項(xiàng)物業(yè)管理服務(wù)的費(fèi)用，就只能享受該項(xiàng)物業(yè)管理的服務(wù)；不能認(rèn)為自己只要交納了部分的費(fèi)用，就可以享受所有的物業(yè)管理服務(wù)，或者就應(yīng)該享受高質(zhì)量的物業(yè)管理服務(wù)。第三，參與物業(yè)管理活動(dòng)的各主體要有物業(yè)管理新觀念來(lái)認(rèn)識(shí)自身角色。對(duì) *** 部門，要認(rèn)識(shí) *** 部門不過(guò)是物業(yè)管理市場(chǎng)的管理者、服務(wù)者，而不是市場(chǎng)的參與者和主人；對(duì)物業(yè)管理公司，要認(rèn)識(shí)物業(yè)管理公司是物業(yè)管理市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)主體，供給主體和被選聘的物件，而不是物業(yè)管理市場(chǎng)的制造者、占有者和控制者；對(duì)業(yè)主、住戶、業(yè)主大會(huì)及業(yè)主委員會(huì)，要認(rèn)識(shí)自己是物業(yè)管理市場(chǎng)的需求主體和選聘主體，要正確行使自己的權(quán)利，履行法定義務(wù)。積極發(fā)揮自治自律的作用，協(xié)助物業(yè)管理公司搞好管理。第四，參與物業(yè)管理活動(dòng)的各主體要有依法行使權(quán)利和履行義務(wù)的物業(yè)管理新觀念。 *** 部門在看待和管理物業(yè)管理市場(chǎng)時(shí)，要用法治的眼光和態(tài)度處處以法律規(guī)定為行動(dòng)的準(zhǔn)繩，以法律規(guī)定為發(fā)展和管理物業(yè)管理市場(chǎng)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，而非以前的人治觀念。

隨著《沈陽(yáng)市住宅物業(yè)管理規(guī)定》的出臺(tái)，對(duì)尚未出售或者尚未交給物業(yè)買受人的物業(yè)服務(wù)費(fèi)的繳納進(jìn)一步明確，對(duì)解決物業(yè)費(fèi)收繳的難意義重大。同時(shí)解決好物業(yè)收費(fèi)難題，有利于物業(yè)管理工作正常地開(kāi)展；有利于改善城市居民的居住環(huán)境；有利于提高城市的文明程度，促進(jìn)物業(yè)管理步入健康發(fā)展的軌道。

我剛接手一個(gè)小公司的賬,資產(chǎn)負(fù)債表怎么做呢

不知道你具體缺那塊科目做不出來(lái).你說(shuō)4月的現(xiàn)金不平都做了虧損處理,那還有哪里不平呢

簡(jiǎn)單說(shuō)法,就是把3月的表的期末數(shù)拿過(guò)來(lái)做4月的表的期初數(shù),然后把4月發(fā)生的科目的數(shù)字都填上,得出期末數(shù).但是填的時(shí)候切記借貸相等.也就是你借方填過(guò)一個(gè),貸方一定也要填一個(gè). 這就是試算平衡的做法嘛.

如果因?yàn)槿睉{證等原始證據(jù)而導(dǎo)致某些科目無(wú)法做賬,而使報(bào)表不平的話. 寫(xiě)份原因的報(bào)告,給老板敲章,簽字,然后就全部做在營(yíng)業(yè)外支出里了. 小公司一般沒(méi)什么大問(wèn)題把.

請(qǐng)問(wèn)各位大俠：我剛接手一個(gè)公司的賬，不知怎么處理它以前遺留問(wèn)題

確定有這項(xiàng)收入和支出，該補(bǔ)的補(bǔ)齊，不能補(bǔ)的讓領(lǐng)導(dǎo)寫(xiě)證明，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的證明入賬。

我公司接手一個(gè)物業(yè)公司應(yīng)注意些什么!

個(gè)人覺(jué)得物業(yè)方面的帳目還是比較容易搞清楚的,因?yàn)槲飿I(yè)公司一般不涉及生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)(傳統(tǒng)意義),所以帳目要簡(jiǎn)單的多.除非這個(gè)物業(yè)公司又去做其他的投資專案.

接手一個(gè)物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)去關(guān)注物業(yè)公司管理的專案情況,特別是專案的裝置設(shè)施完好情況,一些原始資料等.這可是一個(gè)無(wú)底洞啊,很多物業(yè)公司虧損或者放棄專案都是在這里出了問(wèn)題,要重點(diǎn)關(guān)注啊.

剛接手一個(gè)公司財(cái)務(wù)，賬面應(yīng)收和實(shí)際應(yīng)收差額巨大

發(fā)詢證函，哪家單位對(duì)不上，讓對(duì)方財(cái)務(wù)把明細(xì)發(fā)給你或你發(fā)給他一起對(duì)賬，然后在找問(wèn)題原因。

我剛接手一家新公司的財(cái)務(wù)，請(qǐng)問(wèn)該公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照地址變更了，但稅務(wù)地址已經(jīng)逾期還未變更，該怎么辦？

請(qǐng)攜帶變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及影印件、原稅務(wù)登記證正本和副本、新地址房產(chǎn)證或房屋租賃合同,然后到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)稅務(wù)變更登記表并加蓋公章后,交由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記.并領(lǐng)取變更后的稅務(wù)登記正本和副本.

物業(yè)公司財(cái)務(wù)

借:經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 /管理費(fèi)用 貸:現(xiàn)金或銀行

五：物業(yè)公司在交房后收取的能耗分?jǐn)?維修基金,垃圾清運(yùn)費(fèi),水電周轉(zhuǎn)金怎么做賬?

優(yōu)質(zhì)回答你的描述是否是裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)、電梯運(yùn)行費(fèi)？電梯運(yùn)料費(fèi)無(wú)此收費(fèi)，我說(shuō)的上述二項(xiàng)收費(fèi)如果是住宅小區(qū)須經(jīng)物價(jià)部門備案后方能收取，此二項(xiàng)收費(fèi)是代收代繳性質(zhì)，不涉稅，物業(yè)應(yīng)開(kāi)具稅務(wù)部門統(tǒng)一收據(jù)而不是發(fā)票，垃圾清運(yùn)費(fèi)交環(huán)衛(wèi)部門，電梯運(yùn)行主要是電費(fèi)支出交電力公司。

六：物業(yè)會(huì)計(jì)怎么做賬呢

優(yōu)質(zhì)回答物業(yè)公司的會(huì)計(jì)處理

第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定

1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。

1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等。

1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。

1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

2 經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間

2.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。 以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到

2.2物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理

3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。

3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用（按協(xié)議規(guī)定列支）時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目借方;物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。

第二章 成本費(fèi)用核算管理規(guī)定

1 成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別歸集各自成本費(fèi)用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得任意改變。

2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費(fèi)用界限：

2.1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費(fèi)；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

2.2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。

2.3 不同會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費(fèi)用，正確核算“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”。會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費(fèi)用”及“預(yù)提費(fèi)用”，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益。

2.4 不同核算單位的費(fèi)用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費(fèi)用。管理處發(fā)生的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該管理處成本。

3 成本核算及科目設(shè)置 3.1按不同管理處設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬，計(jì)算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

3.2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過(guò)程中不同的核算對(duì)象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科目下按成本類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。

3.3 物業(yè)管理成本的核算

3.3.1自營(yíng)方式管理成本的核算。采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。

3.3.2出包方式管理成本的核算。對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照簽訂的承包合同付款，成本即為合同的結(jié)算款，并按成本類別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。

3.4 物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)由業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施等物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”。直接為經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生的人工工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；材料費(fèi)、水電費(fèi)等也計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”。

3.5物業(yè)大修成本的核算物業(yè)大修成本是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新改造任務(wù)實(shí)際發(fā)生的工程支出。

3.6其他業(yè)務(wù)支出的核算其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

3.7期間費(fèi)用的核算企業(yè)籌建期間所發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，在企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)收入之前計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，不計(jì)入當(dāng)期損益。在實(shí)現(xiàn)收入后，開(kāi)辦費(fèi)一次計(jì)入當(dāng)期損益。屬于籌建期以后至企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入前發(fā)生的期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入以后，即正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用核算的科目設(shè)置按照《****集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)統(tǒng)一在期間費(fèi)用下按照部門類別進(jìn)行核算。

第三章 物業(yè)工程的核算

1 物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程，是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部位、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造及由業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修等工程。物業(yè)工程按其實(shí)施方式的不同一般分為兩種：自營(yíng)方式，指物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工；出包方式，指物業(yè)管理企業(yè)委托外單位承包工程。

2 物業(yè)工程的核算應(yīng)在“在建工程”科目下設(shè)置明細(xì)科目“物業(yè)工程”，用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。該科目借方登記物業(yè)工程發(fā)生的各項(xiàng)支出；貸方登記已完物業(yè)工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；科目借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本。本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。

2.1自營(yíng)工程的核算。企業(yè)自行組織施工時(shí)，本科目借方核算物業(yè)工程施工中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、工程物資、機(jī)械使用費(fèi)等。上述費(fèi)用在發(fā)生時(shí)確定由某個(gè)工程項(xiàng)目負(fù)擔(dān),則直接計(jì)入該項(xiàng)目成本；若涉及多個(gè)工程項(xiàng)目，應(yīng)增設(shè)相應(yīng)科目歸集有關(guān)費(fèi)用支出，再按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各有關(guān)項(xiàng)目。

2.2 出包工程的核算。委托外單位承包工程時(shí)，將支付給承包單位的工程價(jià)款，計(jì)入“在建工程——物業(yè)工程——**工程”科目，貸記“銀行存款”等科目。

2.3 工程完工交付使用的核算。

2.3.1企業(yè)承接的房屋共同部位、共同設(shè)施設(shè)備大修、更新改造工程完工交付使用時(shí)，其工程決算價(jià)款，須經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可。若該工程價(jià)款由維修基金列支，則根據(jù)分?jǐn)偙磉M(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；若該工程不由維修基金列支，則根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的簽證進(jìn)行價(jià)款結(jié)算。

2.3.2工程完工交付使用的會(huì)計(jì)科目處理：借記“銀行存款”或“長(zhǎng)期應(yīng)付款—代管基金”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—物業(yè)大修收入”科目；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)大修成本”，貸記“在建工程—物業(yè)工程—**工程”科目。

第四章 維修基金的核算

1 科目設(shè)置應(yīng)在“專項(xiàng)應(yīng)付款”下設(shè)置明細(xì)科目“代管基金”，用于核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

2 維修基金的核算

2.1收到維修基金的核算收到維修基金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金—本金”。

2.2維修基金利息核算企業(yè)收到銀行計(jì)息通知單，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金—利息收入”。

2.3維修基金收益核算物業(yè)企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共有的商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)支付的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等，作為維修基金的收益，計(jì)入“專項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金”的貸方。

2.4維修基金使用核算由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修、更新、改造任務(wù)的項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生的工程支出，通過(guò)“物業(yè)工程”科目核算，核算方法同第四章

2.5由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工后，經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，并根據(jù)維修基金分?jǐn)偙磉M(jìn)行分配轉(zhuǎn)賬，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款—代管基金”，貸記“銀行存款”等科目。

第五章 代收款項(xiàng)的核算

企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)付款“科目下設(shè)置明細(xì)科目“代收款項(xiàng)”，用于核算企業(yè)代收代付款項(xiàng)，如代收的電表初裝費(fèi)、有線電視初裝費(fèi)等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)并按往來(lái)單位進(jìn)行核算。

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