注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務之一。這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。接下來，主頁將重點帶大家了解運費的發(fā)票怎么做賬，希望可以幫到你。

關注我，近20年財稅實戰(zhàn)經(jīng)驗

引言：

歲末年初，財務人最頭疼的問題之一來了：12月發(fā)生的費用，1月（甚至更晚）才拿到發(fā)票，這筆錢到底該算哪年的成本？

算錯年份，輕則影響當年利潤和老板心情，重則導致稅務風險，補稅罰款！別急，今天就用大白話 真實案例，教你搞定這個“跨年煩惱”，牢牢把握“權責發(fā)生制”這個省稅護身符！

核心痛點： 發(fā)票時間 ≠ 做賬時間 ≠ 納稅時間！年底忙暈乎，費用歸屬易出錯。

一、稅法權責發(fā)生制是王道！

《企業(yè)所得稅法》說得很清楚：收入和費用，認“發(fā)生”不認“錢”！

“發(fā)生”是什么意思？ 就是你該收錢的權利產(chǎn)生了（比如貨交了、服務完成了），或者你該付錢的義務產(chǎn)生了（比如用了別人的電、享受了運輸服務）。“錢”不重要！ 不管客戶錢付沒付，供應商錢收沒收，只要“事”在12月辦完了，費用就該算在12月！ 發(fā)票晚到？付款延遲？統(tǒng)統(tǒng)不是理由！（當然，合規(guī)發(fā)票最終得有，這是稅前扣除憑證）。

二、入錯會怎樣

假設你公司2024年12月發(fā)生了1萬元運費（服務已完成），你因為沒拿到發(fā)票就沒記賬，等到2025年1月拿到發(fā)票才計入2025年費用。這會怎樣？

2024年利潤虛高： 本該扣的1萬沒扣，多交企業(yè)所得稅2500元（按25%稅率算）！2025年利潤虛低： 不該在2025年扣的費用你扣了，少交稅。稅務局查賬發(fā)現(xiàn)，會要求你：調(diào)整2024年報表，補稅！補繳滯納金（每天萬分之五）！可能還有罰款！企業(yè)信用可能受損！

三、跨年費用這樣處理（實戰(zhàn)案例）

案例： A公司2024年12月20日發(fā)貨，22日送達（服務完成）。2025年1月10日收到運費發(fā)票11,300元（含稅），1月15日付款。

正確操作步驟：

2024年12月31日（結賬前）：計提！計提！計提！

別管發(fā)票到?jīng)]到！服務在12月完成，費用就是12月的！

會計賬務處理：

借：銷售費用 - 運輸費 10,000元 (計入2024年利潤表！)

借：應交稅費 - 待認證進項稅額 1,300元 (發(fā)票未到，稅額先掛著)

貸：應付賬款 - B公司（暫估） 11,300元 (欠著物流公司的錢)

小貼士：金額不確定？按合同或歷史經(jīng)驗合理暫估！

2.2025年1月10日（收到發(fā)票）：

核對發(fā)票，金額一致。

會計賬務處理：

借：應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額) 1,300元 (可以正式抵扣啦！)

貸：應交稅費 - 待認證進項稅額 1,300元 (沖掉之前的掛賬)

（金額若有差異，微調(diào)費用科目即可）

3.2025年1月15日（付款）：

會計賬務處理：

借：應付賬款 - B公司（暫估） 11,300元

貸：銀行存款 11,300元

結果完美：

1萬運費穩(wěn)穩(wěn)當當扣在2024年，稅也省對了！2025年只是清債務、抵進項，絲毫不影響當年利潤。稅務風險歸零！ （只要在2025年5月底前完成匯算清繳并拿到發(fā)票）

四、財務人必備錦囊

強化“業(yè)務發(fā)生時間”意識： 業(yè)務部門及時通知財務費用發(fā)生節(jié)點（如簽收單、驗收單日期）。建立“暫估入庫/入賬”流程： 年末關賬前，務必梳理已發(fā)生未到票的費用，主動暫估。緊盯“匯算清繳截止日”： 次年5月31日前，務必催收齊所有上年度費用發(fā)票！逾期未取得，暫估的費用稅務局不讓扣！

結語：

搞定跨年發(fā)票，核心就是抓住“權責發(fā)生制”這個關健點！

費用看服務完成時點，收入看商品交付/服務完成時點，別被發(fā)票和付款牽著鼻子走。

注冊公司可以幫助您獲得更多的法律保護，降低經(jīng)營風險。通過上文關于運費的發(fā)票怎么做賬的相關信息，主頁相信你已經(jīng)得到許多的啟發(fā)，也明白類似這種問題的應當如何解決了，假如你要了解其它的相關信息，請點擊主頁的其他頁面。