注冊(cè)公司是一個(gè)艱巨的任務(wù)，但是它是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)。如果你想要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)成功的企業(yè)，你需要了解如何注冊(cè)公司，并且按照法律規(guī)定進(jìn)行操作。今天主頁(yè)帶你認(rèn)識(shí)企業(yè)利息怎么做賬以及應(yīng)該怎么解決它，如果我們能早點(diǎn)知道解決方法，下次遇到的話，就不用太過(guò)驚慌了。下面，跟著主頁(yè)一起了解吧。

一、普通存款利息的結(jié)算

企業(yè)存入銀行的資金，每月都會(huì)產(chǎn)生利息，雖然不多，但必要的記賬還是需要的。企業(yè)的公戶一般在一個(gè)季度末月的20日結(jié)算利息，21日企業(yè)賬戶實(shí)際受到利息。企業(yè)的會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)于21對(duì)利息記賬。分錄如下：

借：銀行存款

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 紅字負(fù)數(shù)

憑證：利息收入的原始憑證為銀行回單。

說(shuō)明1：為什么用紅字負(fù)數(shù)，而不是計(jì)入貸方。這主要是為了方便軟件統(tǒng)計(jì)，一般軟件統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額，作為當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額，所以用負(fù)不影響財(cái)務(wù)費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)。（從記賬規(guī)則上來(lái)說(shuō)，計(jì)貸方也是可以的）

特殊情況1：用來(lái)建設(shè)固定資產(chǎn)的專門借款產(chǎn)生的利息

用來(lái)建設(shè)固定資產(chǎn)的借款，其支付給銀行的利息，屬于可資本化利息。其利息計(jì)入在建工程，后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。該借款未支付出前，產(chǎn)生的利息，應(yīng)當(dāng)沖減可資本化化的利息。

例：甲公司為修建冷庫(kù)，向銀行申請(qǐng)一筆專項(xiàng)貸款200萬(wàn)，年化利率6%。8月1日貸款到賬，存入A銀行，存款利率0.2%/月。該筆款項(xiàng)10月1日支付給建筑公司。則該筆業(yè)務(wù)分錄如下：

1、借入專項(xiàng)款

借：銀行存款

貸：長(zhǎng)期借款—本金

2、每月計(jì)提長(zhǎng)期借款利息

借：在建工程 1 萬(wàn)（200×6%÷12）

貸：長(zhǎng)期借款 — 應(yīng)計(jì)利息 1萬(wàn)

3、10月份收到該筆借款的存款利息

8-9月份存款利息=200萬(wàn)×0.2%×2=8000元

借：在建工程 -8000（紅字負(fù)數(shù)）

借：銀行存款 8000

ps：專項(xiàng)借款產(chǎn)生的利息，沖減可資本化的利息支出。

特殊情況2：企業(yè)向外借款的利息

非金融企業(yè)，向自然人或法人借款產(chǎn)生的利息收入，不同于銀行利息免稅，而是應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。

企業(yè)取得上述貸款利息收入應(yīng)按“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”繳納增值稅。稅率為6%，征收率為3%（2023年1月1日到2023年12月31日，小規(guī)模納稅人減按1%的征收率計(jì)算納稅）。企業(yè)向外借款分錄如下：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 負(fù)數(shù)紅字

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

ps：非金融企業(yè)對(duì)外借款時(shí)，利息收入沖財(cái)務(wù)費(fèi)用。所以會(huì)出現(xiàn)貸方只有銷項(xiàng)稅的情況。

二、購(gòu)買國(guó)債的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)購(gòu)買國(guó)債后，不能在視其為銀行存款。從購(gòu)買日起，該筆現(xiàn)金視為債權(quán)投資。分錄如下：

1、購(gòu)買國(guó)債時(shí)

借：債權(quán)投資-本金

貸：銀行存款

2、每期計(jì)提利息（到期一次付本息）

借：債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息

貸：投資收益

3、每期計(jì)提利息（每月或每年支付一次利息）

借：應(yīng)收利息

貸：投資收益

4、收到利息

借：銀行存款

貸：應(yīng)付利息

5、到期贖回

借：銀行存款

貸：債權(quán)投資—本金

—應(yīng)計(jì)利息

6、到期日前變現(xiàn)

借：銀行存款

投資收益（差額可以在貸方，表示出售價(jià)格高于賬面價(jià)值）

貸：債權(quán)投資—本金

—應(yīng)計(jì)利息

特別提示：企業(yè)的銀行存款利息，免增值稅但不免所得稅。國(guó)債收入即免增值稅，又免所得稅。

三、購(gòu)買其他理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品后，該筆現(xiàn)金即變可交易金融資產(chǎn)，而因?yàn)槔碡?cái)產(chǎn)生的收入，不在屬于利息收入，而屬于投資收益。分錄如下：

1、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品時(shí)

借：交易性金融資產(chǎn)—本金

貸：銀行存款

2、月末核算該筆資產(chǎn)產(chǎn)生的利息收入

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

3、出售理財(cái)產(chǎn)品

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)—本金

—公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益（可以在借方）

同時(shí)

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益

ps：當(dāng)投資收益出現(xiàn)在貸方，說(shuō)明出售價(jià)格高于賬面價(jià)值。反之說(shuō)明出售價(jià)格低于賬面價(jià)值。

來(lái)源：張章說(shuō)分錄

我們通過(guò)閱讀，知道的越多，能解決的問(wèn)題就會(huì)越多，對(duì)待世界的看法也隨之改變。所以通過(guò)本文，主頁(yè)相信大家的知識(shí)有所增進(jìn)，明白了企業(yè)利息怎么做賬。