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個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還如何做賬?要不要交稅?一文說清楚!
發(fā)布于 2025-07-04 10:12:03 作者: 機(jī)海白
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個(gè)稅手續(xù)費(fèi)退付,3月31日截止!還沒申請(qǐng)的抓緊申請(qǐng)了!
那如何申請(qǐng)個(gè)稅退付?企業(yè)收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還如何做賬?要不要交稅?今天統(tǒng)一跟大家說清楚~
01
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)退付申請(qǐng)流程
為了方便大家操作,在這里準(zhǔn)備了一張導(dǎo)圖,建議保存查看~
02
收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還,
要不要交稅?
1、增值稅
這個(gè)存在一定的爭(zhēng)議性,絕大部分地區(qū)都是按繳納增值稅來執(zhí)行的。
增值稅申報(bào):在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》“未開具發(fā)票”欄次填寫。
2、企業(yè)所得稅
這個(gè)不存在爭(zhēng)議,個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還需要并入收入總額計(jì)繳企業(yè)所得稅。
其對(duì)應(yīng)的支出(如辦稅人員獎(jiǎng)勵(lì)、設(shè)備采購(gòu)等)可按規(guī)定稅前扣除。
企業(yè)所得稅申報(bào):將返還金額計(jì)入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的“營(yíng)業(yè)外收入”。
3、個(gè)人所得稅
收到的個(gè)稅返還款如果獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅人員,這個(gè)存在一定的爭(zhēng)議,有的地方認(rèn)為可以免征,但有的地方稅務(wù)是需要并入工資總額交個(gè)稅。
建議實(shí)操中,咨詢一下當(dāng)?shù)氐闹鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。
03
收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還,
如何做賬?
1、收到手續(xù)費(fèi)返還時(shí)
一般納稅人:
借:銀行存款
貸:其他收益/營(yíng)業(yè)外收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
小規(guī)模納稅人:
借:銀行存款
貸:其他收益/營(yíng)業(yè)外收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
注意了,如果公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,收到的返還款計(jì)入“其他收益”科目,如果公司執(zhí)行的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,由于沒有“其他收益”科目,可以直接進(jìn)“營(yíng)業(yè)外收入”。
2、用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員
借:管理費(fèi)用/應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳個(gè)人所得稅(需代扣)
3、用于其他用途(如購(gòu)買辦公設(shè)備)
借:管理費(fèi)用/固定資產(chǎn)等
貸:銀行存款
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