注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。所以接下來(lái)，主頁(yè)將帶大家認(rèn)識(shí)并了解低價(jià)賣(mài)股權(quán)怎么做賬，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

在股權(quán)交易中，個(gè)人所得稅的繳納常讓投資者頭疼。不過(guò)，法律規(guī)定了5類(lèi)特殊情形，轉(zhuǎn)讓時(shí)不交個(gè)人所得稅。結(jié)合真實(shí)案例與政策解析，理清規(guī)則，避免踩坑。

1. 直系親屬間無(wú)償/低價(jià)轉(zhuǎn)讓

法律依據(jù)

根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》（國(guó)稅公告2014年第67號(hào)）第十三條，配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或贍養(yǎng)人之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)擅庹鱾€(gè)人所得稅。

案例

上海某智能科技公司：父親張某將公司股權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給兒子小張，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定符合親屬關(guān)系豁免條件，無(wú)需繳納個(gè)稅。北京某餐飲企業(yè)：姐姐將10%股權(quán)以1元象征價(jià)轉(zhuǎn)讓給弟弟，因提供親屬關(guān)系證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可低價(jià)轉(zhuǎn)讓合理性。

2. 繼承或遺贈(zèng)取得股權(quán)

法律依據(jù)

《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，繼承或遺贈(zèng)取得股權(quán)因非市場(chǎng)交易行為，不征收個(gè)人所得稅。

案例

深圳某科技公司：股東李某去世后，其子通過(guò)公證繼承股權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定繼承行為不涉及個(gè)稅。廣州某貿(mào)易企業(yè)：股東王某遺囑將股權(quán)贈(zèng)與侄子，侄子依法繼承后辦理變更登記，未繳納個(gè)稅。

3. 股權(quán)平價(jià)/原價(jià)轉(zhuǎn)讓

法律依據(jù)

根據(jù)67號(hào)公告，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等于或低于股權(quán)對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn)份額，若能提供合理理由（如長(zhǎng)期虧損、行業(yè)低迷等），稅務(wù)機(jī)關(guān)可認(rèn)定無(wú)實(shí)際所得，免征個(gè)稅。

案例

某科技公司連續(xù)5年虧損，股東按初始投資成本（原價(jià)）轉(zhuǎn)讓股權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定無(wú)溢價(jià)，無(wú)需繳稅；某傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)因市場(chǎng)萎縮，股東以平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，提交審計(jì)報(bào)告證明企業(yè)凈資產(chǎn)無(wú)增值，獲免稅認(rèn)定。

4. 國(guó)家政策調(diào)整或企業(yè)破產(chǎn)

法律依據(jù)

政策搬遷/關(guān)停：因環(huán)保、產(chǎn)業(yè)調(diào)整等政策要求搬遷/關(guān)停，可憑政府文件免稅；企業(yè)破產(chǎn)清算：根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，破產(chǎn)程序中轉(zhuǎn)讓股權(quán)屬于法定程序，不征個(gè)稅。

案例

江蘇某化工企業(yè)因環(huán)保政策調(diào)整需停止生產(chǎn)線(xiàn)，股東低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可合理性，免征個(gè)稅。浙江某機(jī)械制造公司破產(chǎn)清算時(shí)，股東將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給清算組，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為法定程序，無(wú)需繳稅。

5. 內(nèi)部股權(quán)激勵(lì)：遞延納稅

法律依據(jù)

根據(jù)財(cái)稅[2016]101號(hào)文件，非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

享受遞延納稅政策的條件（同時(shí)滿(mǎn)足）

屬于境內(nèi)居民企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)公司董事會(huì)、股東（大）會(huì)審議通過(guò)；激勵(lì)標(biāo)的應(yīng)為境內(nèi)居民企業(yè)的本公司股權(quán)（股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的標(biāo)的可以是技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權(quán)）；激勵(lì)對(duì)象應(yīng)為公司董事會(huì)或股東（大）會(huì)決定的技術(shù)骨干和高級(jí)管理人員，且激勵(lì)對(duì)象人數(shù)累計(jì)不得超過(guò)本公司最近6個(gè)月在職職工平均人數(shù)的30%；股權(quán)持有時(shí)間滿(mǎn)足要求（如股票（權(quán)）期權(quán)自授予日起應(yīng)持有滿(mǎn)3年，且自行權(quán)日起持有滿(mǎn)1年等）；股票（權(quán)）期權(quán)自授予日至行權(quán)日的時(shí)間不得超過(guò)10年；公司所屬行業(yè)不屬于限制性行業(yè)目錄。

風(fēng)險(xiǎn)警示：違規(guī)避稅的“紅線(xiàn)”

以下行為將被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅漏稅：

虛構(gòu)親屬關(guān)系：偽造戶(hù)口本、撫養(yǎng)協(xié)議等證明文件；陰陽(yáng)合同：表面平價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)较潞炗喲a(bǔ)充協(xié)議約定實(shí)際價(jià)格；濫用政策：將非關(guān)聯(lián)方包裝為“股權(quán)激勵(lì)對(duì)象”。

法律后果：追繳稅款 滯納金（每日萬(wàn)分之五）；處0.5倍至5倍罰款；構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任（如逃稅罪）。

結(jié)語(yǔ)：合規(guī)籌劃，安全節(jié)稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓免個(gè)稅的核心邏輯是“非營(yíng)利性”或“政策導(dǎo)向性”。建議企業(yè)：

事前規(guī)劃：轉(zhuǎn)讓前3-6個(gè)月梳理政策依據(jù)，避免“臨陣抱佛腳”；證據(jù)留痕：保存親屬關(guān)系證明、審計(jì)報(bào)告、政府文件等關(guān)鍵材料；專(zhuān)業(yè)協(xié)同：借助專(zhuān)業(yè)稅務(wù)師與律師設(shè)計(jì)交易架構(gòu)，區(qū)分合理低價(jià)與惡意避稅的邊界。

合規(guī)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)侥軐?shí)現(xiàn)“稅負(fù)優(yōu)化”與“風(fēng)險(xiǎn)隔離”的雙贏(yíng)！

注冊(cè)公司是實(shí)現(xiàn)您創(chuàng)業(yè)夢(mèng)想的重要一步，它為您提供了更多的成功機(jī)會(huì)和發(fā)展空間。通過(guò)上文關(guān)于低價(jià)賣(mài)股權(quán)怎么做賬的相關(guān)信息，主頁(yè)相信你已經(jīng)得到許多的啟發(fā)，也明白類(lèi)似這種問(wèn)題的應(yīng)當(dāng)如何解決了，假如你要了解其它的相關(guān)信息，請(qǐng)點(diǎn)擊主頁(yè)的其他頁(yè)面。