注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。所以接下來，主頁將帶大家認識并了解低價賣股權(quán)怎么做賬，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

在股權(quán)交易中，個人所得稅的繳納常讓投資者頭疼。不過，法律規(guī)定了5類特殊情形，轉(zhuǎn)讓時不交個人所得稅。結(jié)合真實案例與政策解析，理清規(guī)則，避免踩坑。

1. 直系親屬間無償/低價轉(zhuǎn)讓

法律依據(jù)

根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國稅公告2014年第67號）第十三條，配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或贍養(yǎng)人之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，可免征個人所得稅。

案例

上海某智能科技公司：父親張某將公司股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給兒子小張，稅務(wù)機關(guān)認定符合親屬關(guān)系豁免條件，無需繳納個稅。北京某餐飲企業(yè)：姐姐將10%股權(quán)以1元象征價轉(zhuǎn)讓給弟弟，因提供親屬關(guān)系證明，稅務(wù)機關(guān)認可低價轉(zhuǎn)讓合理性。

2. 繼承或遺贈取得股權(quán)

法律依據(jù)

《個人所得稅法》規(guī)定，繼承或遺贈取得股權(quán)因非市場交易行為，不征收個人所得稅。

案例

深圳某科技公司：股東李某去世后，其子通過公證繼承股權(quán)，稅務(wù)機關(guān)認定繼承行為不涉及個稅。廣州某貿(mào)易企業(yè)：股東王某遺囑將股權(quán)贈與侄子，侄子依法繼承后辦理變更登記，未繳納個稅。

3. 股權(quán)平價/原價轉(zhuǎn)讓

法律依據(jù)

根據(jù)67號公告，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等于或低于股權(quán)對應(yīng)凈資產(chǎn)份額，若能提供合理理由（如長期虧損、行業(yè)低迷等），稅務(wù)機關(guān)可認定無實際所得，免征個稅。

案例

某科技公司連續(xù)5年虧損，股東按初始投資成本（原價）轉(zhuǎn)讓股權(quán)，稅務(wù)機關(guān)認定無溢價，無需繳稅；某傳統(tǒng)制造業(yè)企業(yè)因市場萎縮，股東以平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)，提交審計報告證明企業(yè)凈資產(chǎn)無增值，獲免稅認定。

4. 國家政策調(diào)整或企業(yè)破產(chǎn)

法律依據(jù)

政策搬遷/關(guān)停：因環(huán)保、產(chǎn)業(yè)調(diào)整等政策要求搬遷/關(guān)停，可憑政府文件免稅；企業(yè)破產(chǎn)清算：根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，破產(chǎn)程序中轉(zhuǎn)讓股權(quán)屬于法定程序，不征個稅。

案例

江蘇某化工企業(yè)因環(huán)保政策調(diào)整需停止生產(chǎn)線，股東低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)，稅務(wù)機關(guān)認可合理性，免征個稅。浙江某機械制造公司破產(chǎn)清算時，股東將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給清算組，稅務(wù)機關(guān)認定為法定程序，無需繳稅。

5. 內(nèi)部股權(quán)激勵：遞延納稅

法律依據(jù)

根據(jù)財稅[2016]101號文件，非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按20%的稅率計算繳納個人所得稅。

享受遞延納稅政策的條件（同時滿足）

屬于境內(nèi)居民企業(yè)的股權(quán)激勵計劃；股權(quán)激勵計劃經(jīng)公司董事會、股東（大）會審議通過；激勵標的應(yīng)為境內(nèi)居民企業(yè)的本公司股權(quán)（股權(quán)獎勵的標的可以是技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權(quán)）；激勵對象應(yīng)為公司董事會或股東（大）會決定的技術(shù)骨干和高級管理人員，且激勵對象人數(shù)累計不得超過本公司最近6個月在職職工平均人數(shù)的30%；股權(quán)持有時間滿足要求（如股票（權(quán)）期權(quán)自授予日起應(yīng)持有滿3年，且自行權(quán)日起持有滿1年等）；股票（權(quán)）期權(quán)自授予日至行權(quán)日的時間不得超過10年；公司所屬行業(yè)不屬于限制性行業(yè)目錄。

風險警示：違規(guī)避稅的“紅線”

以下行為將被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅漏稅：

虛構(gòu)親屬關(guān)系：偽造戶口本、撫養(yǎng)協(xié)議等證明文件；陰陽合同：表面平價轉(zhuǎn)讓，私下簽訂補充協(xié)議約定實際價格；濫用政策：將非關(guān)聯(lián)方包裝為“股權(quán)激勵對象”。

法律后果：追繳稅款 滯納金（每日萬分之五）；處0.5倍至5倍罰款；構(gòu)成犯罪的，追究刑事責任（如逃稅罪）。

結(jié)語：合規(guī)籌劃，安全節(jié)稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓免個稅的核心邏輯是“非營利性”或“政策導向性”。建議企業(yè)：

事前規(guī)劃：轉(zhuǎn)讓前3-6個月梳理政策依據(jù)，避免“臨陣抱佛腳”；證據(jù)留痕：保存親屬關(guān)系證明、審計報告、政府文件等關(guān)鍵材料；專業(yè)協(xié)同：借助專業(yè)稅務(wù)師與律師設(shè)計交易架構(gòu)，區(qū)分合理低價與惡意避稅的邊界。

合規(guī)的轉(zhuǎn)讓，方能實現(xiàn)“稅負優(yōu)化”與“風險隔離”的雙贏！

注冊公司是實現(xiàn)您創(chuàng)業(yè)夢想的重要一步，它為您提供了更多的成功機會和發(fā)展空間。通過上文關(guān)于低價賣股權(quán)怎么做賬的相關(guān)信息，主頁相信你已經(jīng)得到許多的啟發(fā)，也明白類似這種問題的應(yīng)當如何解決了，假如你要了解其它的相關(guān)信息，請點擊主頁的其他頁面。