注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的一項(xiàng)任務(wù)。雖然這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成了這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。下面，跟著主頁(yè)一起了解下成品報(bào)廢這么做賬的信息，希望可以幫你解決你現(xiàn)在所苦惱的問(wèn)題。

-存貨盤虧了-

企業(yè)存貨盤虧了，除需按照會(huì)計(jì)制度處理外，還涉及到哪些稅務(wù)問(wèn)題呢？今天，申稅小微帶大家一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。

01 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣么？

根據(jù)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及其相應(yīng)的應(yīng)稅勞務(wù)，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。故納稅人存貨盤虧需分析具體原因，凡屬于非正常損失造成的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需做轉(zhuǎn)出處理。

02 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何申報(bào)？

納稅人應(yīng)在《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》附表二16欄“非正常損失”中填列需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

03 轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，可否在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

04

符合規(guī)定的存貨盤虧損失，如何申報(bào)企業(yè)所得稅稅前扣除？

納稅人僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

05 存貨盤虧需留存的資料有哪些？

包括但不限于下列資料：

（1）存貨計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)

（2）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件

（3）存貨盤點(diǎn)表

（4）存貨保管人對(duì)于盤虧的情況說(shuō)明

政策依據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào))

2.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)

3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）

4.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）

5.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）

通過(guò)注冊(cè)公司，您可以更好地管理企業(yè)的稅務(wù)和財(cái)務(wù)事務(wù)。明白了成品報(bào)廢這么做賬的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來(lái)一絲便捷，倘若你要認(rèn)識(shí)和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁(yè)的其他頁(yè)面。