注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。這個(gè)過(guò)程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只有完成這個(gè)過(guò)程，你的企業(yè)才能夠合法地運(yùn)營(yíng)。主頁(yè)帶大家認(rèn)識(shí)材料貨款怎么做賬，如果你們也遇到這種問(wèn)題，相信看完本文，你們就懂得怎么解決了。

公司A銷售產(chǎn)品給公司B，B使用中出現(xiàn)了質(zhì)量問(wèn)題，然后自己就維修了或者找C維修了，弄個(gè)流程大概就是這樣。

這個(gè)維修費(fèi)B自然是不想自己承擔(dān)，畢竟這是A的問(wèn)題，B讓A來(lái)承擔(dān)這個(gè)費(fèi)用也是合情合理。

那實(shí)操中這個(gè)事情財(cái)務(wù)怎么處理呢?

財(cái)務(wù)怎么處理其實(shí)都是根據(jù)業(yè)務(wù)如何操作來(lái)定的，核算就是如實(shí)的反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，如果要改變核算，那就要從源頭開(kāi)始，也就是從安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)始改變，而不是等業(yè)務(wù)發(fā)生了，再想辦法改變核算方式。

這個(gè)讀者的案例，也就是B公司自行維修了，或者是找了C維修了，維修費(fèi)用是B自行發(fā)生，以B的主體發(fā)生的，和A無(wú)關(guān)。

事后B找A就是進(jìn)行索賠，賠償相當(dāng)?shù)木S修成本，實(shí)操中可能直接就從之前的貨款中把這部分扣下了。

那么這種情況的業(yè)務(wù)安排實(shí)質(zhì)是什么？實(shí)質(zhì)就是銷售方支付賠償款給購(gòu)買方。

怎么處理呢？

對(duì)于B公司而言，其扣下（收?。┑乃髻r款并沒(méi)有向A銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)現(xiàn)行增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則及財(cái)稅 [2016]36號(hào)文的規(guī)定，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

僅需將扣下（收?。┑乃髻r款作為購(gòu)進(jìn)貨物的抵減額沖減相關(guān)產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)成本即可。

對(duì)于銷售方A而言，因出售商品的質(zhì)量不合格等原因產(chǎn)生的賠償款，可作為銷售折讓處理，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2006]1279號(hào)）的規(guī)定，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

A會(huì)計(jì)處理（銷售折讓）：

（1）銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（2）發(fā)生銷售折讓時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)收賬款

B會(huì)計(jì)處理（銷售折讓），取得A的紅字發(fā)票：

借：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

貸：庫(kù)存商品

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

這種處理方法是比較簡(jiǎn)單合理的，也是符合購(gòu)買方直接從貨款中扣下相關(guān)的質(zhì)量賠款的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。

當(dāng)然，這種處理方法還需要雙方簽訂一個(gè)銷售折讓協(xié)議，以此作為銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷收入的憑證。

現(xiàn)實(shí)中還有其他情況，比如購(gòu)買方不接受紅沖發(fā)票的行為。

比如這個(gè)案例中購(gòu)買方自己維修商品，或者委托C公司修理了產(chǎn)品，這個(gè)時(shí)候要找A收這個(gè)錢，又不接受A開(kāi)具紅字發(fā)票，那么財(cái)務(wù)又該如何處理呢？

這種情況下的業(yè)務(wù)模式可以看作購(gòu)買方B反向向A提供了應(yīng)稅服務(wù)，向A收?。ɑ蚩巯拢┑馁r償款應(yīng)該開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票給A。

A會(huì)計(jì)處理：

（1）銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（2）收到B的發(fā)票：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

（3）實(shí)際扣款時(shí)候

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)收賬款

B會(huì)計(jì)處理，開(kāi)具發(fā)票：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款

同時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

實(shí)際扣款時(shí)候

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)收賬款

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