注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。這個(gè)過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營。接下來，主頁將重點(diǎn)帶大家了解代管商品發(fā)貨要做賬嗎，希望可以幫到你。

本文分為以下多個(gè)解答，歡迎閱讀：

• 1、第三方支付平臺交易如何進(jìn)行會計(jì)處理
• 2、客戶交款,貨拿了一部分走,剩下還有一部分怎么做賬？
• 3、客戶交款,貨拿了一部分走,剩下還有一部分怎么做賬？

問題1：第三方支付平臺交易如何進(jìn)行會計(jì)處理

優(yōu)質(zhì)回答1. 會計(jì)科目設(shè)置。企業(yè)可以設(shè)置專門的科目進(jìn)行虛擬賬戶核算，也可以在相關(guān)一級科目下設(shè)置關(guān)于虛擬賬戶資金核算的二級科目。在網(wǎng)絡(luò)交易比較多的情況下，應(yīng)設(shè)置專門的會計(jì)科目進(jìn)行核算。

一般來說，企業(yè)可通過“虛擬賬戶存款——××第三方支付公司”等科目，核算企業(yè)在虛擬賬戶進(jìn)行的資金充值、付款、收款、轉(zhuǎn)賬等一系列資金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)。

2. 會計(jì)處理。企業(yè)在進(jìn)行付款或轉(zhuǎn)賬之前，可以使用虛擬賬戶的充值功能。由于充值后資金就從企業(yè)的銀行賬戶轉(zhuǎn)移到虛擬賬戶‚所以這時(shí)應(yīng)借記 “虛擬賬戶存款——××第三方支付公司”科目，貸記“銀行存款”科目。第三方支付公司提供了資金“代管”服務(wù)。

買方在網(wǎng)上選購商品并付款后，為了保證買方能如實(shí)得到商品，貨款暫不支付給賣方，而是由買方賬戶轉(zhuǎn)到第三方支付公司的賬戶。對于買方來說，如果是直接用虛擬賬戶里的余額支付，則借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“虛擬賬戶存款——××第三方支付公司”科目;如買方通過網(wǎng)上銀行支付，則借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。對于賣方來說，買方付款后，第三方支付平臺會通知賣方發(fā)貨，但是由于網(wǎng)購“感受不到實(shí)物”的特殊性，賣方一般會向買方提供“七天退貨退款”服務(wù)。也就是相當(dāng)于銷售合同規(guī)定了退貨條款，并且企業(yè)又不能確定退貨的可能性，因此賣方企業(yè)暫時(shí)不能確認(rèn)收入，應(yīng)借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫存商品”科目。第三方支付公司收到買方支付的貨款后，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付賬款——賣方”科目。

買方企業(yè)驗(yàn)收商品并在網(wǎng)上確認(rèn)收貨后，第三方支付平臺會將貨款從銀行賬戶轉(zhuǎn)到賣方的虛擬賬戶。買方應(yīng)借記“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。對于賣方企業(yè)來說‚買方確認(rèn)收貨后，商品的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬都轉(zhuǎn)到了買方，賣方?jīng)]有對商品實(shí)施控制‚經(jīng)濟(jì)利益已經(jīng)流入企業(yè)‚并且成本能夠可靠地計(jì)量‚因此符合收入的確認(rèn)條件，賣方應(yīng)借記“虛擬賬戶存款——××第三方支付公司”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。

一般情況下，在賣家每完成一筆交易時(shí)，網(wǎng)購商家(比如淘寶網(wǎng))要按照交易額的一定百分比向賣家收取傭金，傭金一般是直接從交易額中扣除的。對于賣家來說，這筆支出是因?yàn)殇N售而產(chǎn)生的費(fèi)用，應(yīng)該借記“銷售費(fèi)用——傭金”科目，貸記“虛擬賬戶存款——××第三方支付公司”科目。為了鼓勵(lì)消費(fèi)，賣方還會向買方提供贈與積分等優(yōu)惠活動。以淘寶網(wǎng)為例，在買方購買商品并付款后，賣方會按照交易額的一定比例贈與買方積分、淘金幣等。淘金幣在集市賣家搞活動時(shí)可以作為代金券使用。天貓積分可以在天貓俱樂部參與積分秒殺、積分兌換等多項(xiàng)活動，并且在購物時(shí)可以抵現(xiàn)。對于賣家來說，贈與積分或淘金幣就意味著以后的交易收入會減少，相當(dāng)于銷售折扣。但是買家是否會使用積分或淘金幣并不確定，因此賣家可以暫時(shí)不做核算，而是單獨(dú)做賬外記錄，當(dāng)這部分抵現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)‚直接沖減當(dāng)次的“主營業(yè)務(wù)收入”。對于買方來說，可在使用積分或淘金幣的時(shí)候，按積分的抵現(xiàn)金額直接沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。第三方支付公司應(yīng)借記“應(yīng)付賬款——賣方”科目，貸記“銀行存款”科目。

從交易的整個(gè)過程來看，第三方支付平臺在買方和賣方之間就是一個(gè)代管代收代付中介。首先，在買方付款后，第三方支付平臺代賣方收取貨款，代買方暫時(shí)保管資金;買方收到貨物并確認(rèn)收貨后，第三方支付平臺代買方將貨款支付給賣方。由于付款和發(fā)貨、收貨和付款之間時(shí)差的存在，因此產(chǎn)生了資金在第三方支付平臺的沉淀。 那么這部分沉淀資金在銀行賬戶中所產(chǎn)生的利息收入，第三方支付平臺應(yīng)如何核算呢這是一個(gè)比較有爭論的話題。支付寶對于其沉淀資金及利息收入的官方解釋是:對于支付寶中沉淀的客戶交易保證金所產(chǎn)生的全部利息，都以“應(yīng)付賬款”的形式放在相關(guān)銀行賬戶中，支付寶并未將其作為收入進(jìn)行使用。

沉淀資金是由買方支付給賣方的‚第三方支付平臺只是代收、代付、代管了這部分資金，所以產(chǎn)生的利息收入應(yīng)該屬于買方。但是如果每筆交易都需要第三方支付平臺返還利息收入，一方面，有些交易額比較小，使得返還利息的操作性不強(qiáng);另一方面，會導(dǎo)致第三方支付平臺的銀行托管成本增加。所以，利息收入的處理可以按交易額的大小分情況來進(jìn)行。規(guī)定一個(gè)交易額分界線，對于交易額在分界線的交易，第三方支付平臺應(yīng)該將利息收入扣除銀行托管成本后剩余的部分返還給買方;若交易額低于分界線，則將這部分利息收入繼續(xù)保留在第三方支付平臺的銀行賬戶內(nèi)，由銀行凍結(jié)這部分資金，然后由銀行定期從利息收入中扣除銀行托管成本，再將剩余的部分反饋給消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)。因此，對于第三方支付平臺而言，利息收入就是一項(xiàng)負(fù)債。在結(jié)算利息收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付賬款——買方(利息收入)或消費(fèi)者保護(hù)機(jī)構(gòu)(利息收入)”、“應(yīng)付賬款——××銀行(托管成本)”科目;將利息收入返還相關(guān)方時(shí)，做相反分錄。

問題2：客戶交款,貨拿了一部分走,剩下還有一部分怎么做賬？

優(yōu)質(zhì)回答1、如題所述，初步判斷該批貨物的所有權(quán)已轉(zhuǎn)移至客戶，銷售方應(yīng)就所售出全部貨物確認(rèn)收入及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，在會計(jì)處理上按常規(guī)編制會計(jì)分錄則可（未提貨部分并不影響銷售方如常進(jìn)行賬務(wù)處理）：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品（產(chǎn)成品）

2、對于未提貨的部分，在實(shí)際工作當(dāng)中銷售方一般應(yīng)與采購方達(dá)成貨物代管協(xié)議（例如，在一定期限內(nèi)提貨，貨物暫保管的約定等等），銷售方同時(shí)應(yīng)建立代管貨物臺賬進(jìn)行專項(xiàng)管理，雙方依照該協(xié)議履行約定，不致產(chǎn)生不必要的紛爭；

3、僅供參考，請予結(jié)合實(shí)際情況再做判斷。

問題3：客戶交款,貨拿了一部分走,剩下還有一部分怎么做賬？

優(yōu)質(zhì)回答1、如題所述，初步判斷該批貨物的所有權(quán)已轉(zhuǎn)移至客戶，銷售方應(yīng)就所售出全部貨物確認(rèn)收入及結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，在會計(jì)處理上按常規(guī)編制會計(jì)分錄則可（未提貨部分并不影響銷售方如常進(jìn)行賬務(wù)處理）：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品（產(chǎn)成品）

2、對于未提貨的部分，在實(shí)際工作當(dāng)中銷售方一般應(yīng)與采購方達(dá)成貨物代管協(xié)議（例如，在一定期限內(nèi)提貨，貨物暫保管的約定等等），銷售方同時(shí)應(yīng)建立代管貨物臺賬進(jìn)行專項(xiàng)管理，雙方依照該協(xié)議履行約定，不致產(chǎn)生不必要的紛爭；

3、僅供參考，請予結(jié)合實(shí)際情況再做判斷。

注冊公司可以為您的企業(yè)帶來更多的商業(yè)機(jī)會和合作伙伴。明白了代管商品發(fā)貨要做賬嗎的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁的其他頁面。