注冊公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對的任務(wù)之一。雖然這個過程可能會有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進行操作，你的企業(yè)就可以合法地運營。下面，主頁帶你了解紅字做賬原則 ，希望本文能幫到你。

小晟

企業(yè)日常業(yè)務(wù)操作中難免會出現(xiàn)增值稅專用發(fā)票開具錯誤，或因業(yè)務(wù)疏忽檢查接收了錯誤專用發(fā)票的情況，現(xiàn)就針對如何開具紅字發(fā)票以及如何進行紅字發(fā)票賬務(wù)處理和填寫納稅申報表進行分享。

業(yè)務(wù)場景：A公司（購買方）為一般納稅人，會計賬務(wù)處理檢查專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)專用發(fā)票開具內(nèi)容錯誤（專用發(fā)票已認證勾選），需發(fā)票更換重新開具，第一時間聯(lián)系銷售方協(xié)商溝通專用發(fā)票更換。但已認證勾選，需由購買方會計先登錄增值稅發(fā)票系統(tǒng)，以購買方申請?zhí)铋_《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，所涉及的賬務(wù)處理及申報操作介紹如下：

01

增值稅專用發(fā)票已抵扣，如何開具紅字發(fā)票？

A公司（購買方）取得增值稅專用發(fā)票已用認證勾選的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依照《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

1、購買方申請?zhí)铋_《信息表》，稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)自動比對校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

2、銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)驗證通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。注：紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

02

如何進行紅字發(fā)票開具的賬務(wù)處理？

1、紅字發(fā)票開具賬務(wù)處理

示例：合同價款113萬元（含稅），稅率13%，A公司收到審核通過后的紅字發(fā)票信息，A公司賬務(wù)處理會計分錄。

借：庫存商品 -100萬元

貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商 -113萬元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 13萬元

2、A公司收到重新開具的正確發(fā)票，賬務(wù)處理會計分錄分錄；

借：庫存商品 100萬元

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—待抵扣進項稅額 13萬元

貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商 113萬元

03

如何填報增值稅納稅申報表的紅字發(fā)票？

示例：A公司申報增值稅報表，通過納稅申報系統(tǒng)《增值稅納稅申報表》中的附表二《增值稅納稅申報表附列資料》，填寫 二、進項稅額轉(zhuǎn)出 項目對應(yīng)的第20行列，其中：紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額 13萬元。如下圖所示：

注冊公司是展示您企業(yè)誠信和專業(yè)的重要方式。相信關(guān)于紅字做賬原則的知識，你都汲取了不少，也知道在面臨類似問題時，應(yīng)該怎么做。如果還想了解其他信息，歡迎點擊主頁的其他欄目。