注冊(cè)公司是創(chuàng)業(yè)者必須面對(duì)的任務(wù)之一。雖然這個(gè)過程可能會(huì)有些復(fù)雜，但是只要你按照規(guī)定進(jìn)行操作，你的企業(yè)就可以合法地運(yùn)營(yíng)。下面，主頁帶你了解先做賬還是先抵扣 ，希望本文能幫到你。

本文提供了以下多個(gè)解答，歡迎閱讀：

• 1、收到自然人代開發(fā)票怎么做賬
• 2、本月增值稅進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣如何做賬

1：收到自然人代開發(fā)票怎么做賬

優(yōu)質(zhì)回答正常做賬即可。

正常做賬即可哦，如果是代開了專票也是可以抵扣的。如果是先收到材料后收到發(fā)票的情況，可以先做暫估入賬。然后根據(jù)發(fā)票計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅，按正常的程序做賬。如果是發(fā)票和材料一起到的，那么直接計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅，原材料入庫就行了。

自然人代開是企業(yè)與個(gè)人業(yè)務(wù)之間來往期間企業(yè)會(huì)支付給個(gè)人相應(yīng)的酬金，個(gè)人需去稅務(wù)局代開相應(yīng)的發(fā)票給企業(yè)，這才是正常業(yè)務(wù)程序。

2：本月增值稅進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣如何做賬

優(yōu)質(zhì)回答增值稅專用發(fā)票抵扣的規(guī)定是自開票之日起90天內(nèi)抵扣，并且必須在認(rèn)證的當(dāng)月抵扣。

根據(jù)你的描述，你應(yīng)該是商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定的輔導(dǎo)期一般納稅人。

輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅專用發(fā)票實(shí)行“先比對(duì)，后抵扣”，“先比對(duì)，后抵扣”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國(guó)稅局將比對(duì)無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果）。

帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級(jí)科目。

企業(yè)認(rèn)證后

借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）

借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）

收到比對(duì)結(jié)果后

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

對(duì)于等待比對(duì)結(jié)果的進(jìn)行稅額部分,計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，并在增值稅申報(bào)表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容。

收到允許抵扣的比對(duì)結(jié)果后，在增值稅申報(bào)表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容。

相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行

帳務(wù)處理

銷項(xiàng)

1、收入記帳

借：銀行存款 30000+價(jià)款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 價(jià)款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30000

2、月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳：由于本月無進(jìn)項(xiàng)抵扣，銷項(xiàng)稅額就是本月應(yīng)納增值稅。

借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 30000

貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅 30000

3、次月月初10日內(nèi)

借： 應(yīng)交稅金－未交增值稅 30000

貸：銀行存款 30000

進(jìn)項(xiàng)

1、本月取得時(shí)

借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）價(jià)款

借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000

貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等）20000+價(jià)款

2、次月收到比對(duì)結(jié)果

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20000

貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000

30000萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額只有到次月抵扣了。6個(gè)月的輔導(dǎo)期通過后進(jìn)項(xiàng)稅額就可以認(rèn)證的當(dāng)月抵扣了。

通過注冊(cè)公司，您可以更好地管理企業(yè)的稅務(wù)和財(cái)務(wù)事務(wù)。明白了先做賬還是先抵扣的一些關(guān)鍵內(nèi)容，希望能夠給你的生活帶來一絲便捷，倘若你要認(rèn)識(shí)和深入了解其他內(nèi)容，可以點(diǎn)擊主頁的其他頁面。