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案例1

經(jīng)過近兩個月的摸排跟蹤偵查，近期，中山市稅務部門與公安部門成功破獲“606”虛開增值稅專用發(fā)票團伙案，抓獲犯罪團伙主謀余某、譚某兩名犯罪嫌疑人，繳獲涉案工具一批，涉案金額近3億元。

此前，中山市稅務部門在對近兩年虛開增值稅專用發(fā)票案件進行數(shù)據(jù)分析時，發(fā)現(xiàn)多宗案件涉及會計中介公司，于是調(diào)集精兵強將，成立專項檢查組，針對會計中介行業(yè)開展專項檢查。

在隨后對中山市友邦會計咨詢服務有限公司的檢查中，檢查組發(fā)現(xiàn)該公司電腦資料中存在收取開票手續(xù)費的記錄。為了避免打草驚蛇，檢查組提請公安經(jīng)偵部門提前介入，雙方成立專案組對犯罪嫌疑人展開調(diào)查。

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，該犯罪團伙具有一定的反偵查能力，一夜之間人去樓空，證據(jù)資料不知所蹤。對此，專案組稅警分工協(xié)作，稅務人員對分布全國多個省市受票企業(yè)的2414份增值稅專用發(fā)票進行排查，公安干警通過通信定位工具對嫌疑人進行追蹤，利用“天網(wǎng)系統(tǒng)”對嫌疑人活動區(qū)域進行鎖定，經(jīng)過精心布控，在中山市石岐區(qū)和深圳市羅湖區(qū)分別抓獲犯罪嫌疑人余某、譚某。經(jīng)審訊，2人對罪行供認不諱。

據(jù)了解，余某伙同譚某，通過中山市友邦會計咨詢服務有限公司實施犯罪。他們利用余某從非法途徑取得的身份證注冊空殼公司，以中山市友邦會計咨詢服務有限公司為空殼公司代理記賬并申請領取空白增值稅專用發(fā)票后，根據(jù)“客戶”需要，在沒有發(fā)生真實貨物交易的情況下對外虛開增值稅專用發(fā)票。采用相同作案手法，余某在中山市、廣州市、廈門市通過會計公司成立和操控20家空殼公司，向全國19個省市共74家受票公司虛開增值稅專用發(fā)票。

2018年3月，中山市第一人民法院對余某、譚某作出一審判決。被告人余某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑五年，并處罰金人民幣30萬元；被告人譚某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑一年十個月，并處罰金人民幣5萬元。

■專家點評

為了謀取經(jīng)濟利益，一些犯罪分子不惜鋌而走險，將虛開增值稅專用發(fā)票作為“賺錢工具”，結(jié)伙從事一條龍式的虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪活動。可是，天網(wǎng)恢恢，疏而不漏，犯罪行為總會留下痕跡。

正如該案中，犯罪嫌疑人余某伙同譚某，利用會計中介實施犯罪，自以為天衣無縫。然而，在稅警聯(lián)合專案組的通力配合下，稅務稽查人員充分發(fā)揮稅務專業(yè)調(diào)查作用，公安干警充分發(fā)揮公安經(jīng)偵人員刑事偵查作用，最終將余某和譚某抓捕歸案，并通過對犯罪嫌疑人的訊問筆錄，以及在中介機構獲取的手續(xù)費等證據(jù)材料，同時組合稅務機關核查的增值稅專用發(fā)票開具及抵扣方面的證據(jù)資料，形成完整證據(jù)鏈，證實了余某和譚某共同從事虛開增值稅專用發(fā)票行為，通過收取開票手續(xù)費方式進行非法牟利的違法犯罪事實。

根據(jù)最高人民檢察院、公安部關于刑事案件立案追訴標準的規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額在一萬元或者致使國家稅款被騙數(shù)額在五千元的，應予立案追訴。余某和譚某最終為自己的犯罪行為付出了慘重代價。

■點評專家

袁森庚，國家稅務總局干部學院教授，律師，全國律師協(xié)會財稅法專業(yè)委員會委員，主要從事稅務行政法教學和科研工作，出版專著4部，在《江蘇社會科學》《稅務研究》等中文核心期刊以及省級期刊發(fā)表論文40余篇。

撰文：肖文舸 岳瑞軒

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